Имущественный налог на землю для пенсионеров

Содержание

Налог на землю для пенсионеров: платят ли, кто и сколько?

Имущественный налог на землю для пенсионеров

Во всех странах мира собственники движимого и недвижимого имущества платят государству за свои материальные ценности налоги. В России также существуют аналогичные налоги:

  • транспортный – уплачивают владельцы наземного, водного и воздушного транспорта;
  • имущественный – распространяется на собственников жилых помещений, а также иные здания, строения, сооружения и помещения;
  • земельный.

Учитывая довольно низкий уровень благосостояния основной массы пенсионеров, сайт ВКредитБе.ру разместил на своих страницах ряд материалов для лиц преклонного возраста с конкретными советами и рекомендациями по уходу от такого вида налогообложения или уменьшению суммы платежей на законных основаниях.

В данном материале поговорим о том, освобождены ли пенсионеры от уплаты земельного налога, а если нет, то есть ли возможность уменьшить сумму платежей.

Краткий ответ

На законодательном уровне все собственники равны – будь это малолетний владелец коттеджа с земельным наделом в несколько гектаров или старец с дачным домом на земле в несколько соток. Все они должны уплачивать соответствующий налог.

Но нельзя сравнивать по доходам работающих граждан и лиц пенсионного возраста со скромными социальными выплатами, которые называются пенсия. Поэтому Думой, с подачи Президента, в Налоговый кодекс были внесены изменения: появилась налоговая льгота пенсионерам. Ее суть в том, что эта категория граждан не платит налог с 6 соток земли.

Как это действует, покажем на примере. Пенсионерка Т. имеет недвижимость в виде дачи и гаража, построенных на участке земли площадью 10 соток. В соответствии с новыми правилами, начисление земельного налога будет производиться только на 4 сотки (10-6).

За что платится земельный налог

Объектами начисления налога на землю для пенсионеров являются участки земли, принадлежащие им по праву собственности или находящиеся в безвозмездном пользовании на бессрочной основе (главный признак: можно передать по наследству).

При этом участки должны находится в пределах одного муниципального образования и иметь кадастровый номер в едином земельном реестре с указанием площади, очерченных границ на карте, категории земельного надела и координат каждого межевого столба.

Не начисляется налог на земли:

  • находящиеся в аренде;
  • переданные в безвозмездное пользование на срочной основе;
  • входящие в состав лесного и водного фонда РФ;
  • под объектами культуры, истории, археологии входящими в список ЮНЕСКО;
  • изъятые из оборота полностью или имеющие ограничения (национальные парки, заповедники, военные базы, тюрьмы, колонии, лагеря, захоронения, кладбища).

Кто платит налог на землю

Налог на землю платят физические и юридические лица, во владении и пользовании которых находятся земельные участки. Основанием для оплаты служат уведомления в письменном (высылаются почтой) или электронном (видны в Личном кабинете на сайте ФНС) виде.

Оплата производится в соответствии со сроками, утвержденными региональными образованиями, но не ранее 1 февраля следующего за отчетным периодом года. Т.е. за 2020 год земельный налог можно оплачивать после 01.02.2021 года.

Платят ли пенсионеры налог на землю

Должны ли пенсионеры платить земельный налог? Да, т.к. в НК РФ плательщиками налога на землю указаны все владельцы и пользователи земельных участков, независимо от их возраста и статуса (резиденты или нерезиденты РФ).

Льготы пенсионерам по земельному налогу

Налоговые льготы пенсионерам по уплате земельного налога могут быть нескольких уровней и прописаны не только в НК РФ.

Федеральные льготы

Освобождение собственников движимого и недвижимого имущества пенсионного возраста от уплаты соответствующих налогов может производиться на основании разных ФЗ и НК РФ. Так, освобождением от уплаты налога на землю разными ФЗ предоставлено:

  • героям СССР и России;
  • участникам ВОВ;
  • чернобыльцам (военным, специалистам и рабочим, участвовавшим в ликвидации последствий аварии на ЧАЭС);
  • блокадникам – людям, выжившим во время блокады Ленинграда;
  • инвалидам 1 и 2 группы и т.д.

Внимание: полный перечень лиц, освобожденных от уплаты всех видов имущественных налогов на основании ФЗ можно посмотреть на сайте ФНС.

Кроме этого, полностью освобождаются от уплаты налога на землю представители коренных народов с малой численностью, проживающих в северных районах страны, Сибири и Дальнем Востоке, а также их общины, использующие земельные участки для сохранения и развития своего этноса: образа жизни, промыслов, хозяйствования, но уже на основании НК РФ.

Также в НК РФ предусмотрены льготы для всех видов пенсионеров страны в виде уменьшения площади земельного участка, на который рассчитывается налог, на 600 кв. м (п. 5 ст. 391 НК РФ).

Уменьшение налогооблагаемой базы (налоговики называют налоговым вычетом) проводится в отношении 1 земельного участка. При этом за пенсионером оставляется право сделать выбор при наличии нескольких участков, независимо от категории земель, вида использования (собственность или бессрочное безвозмездное пользование) и места расположения.

Проиллюстрируем сказанное несколькими примерами.

1. У пенсионера Л. два участка: 500 и 700 м2 Более логичным выглядит произвести вычет из 7 соток. Но кадастровая стоимость меньшего участка почти в 2 раза выше. Поэтому подается заявление о вычете 5 соток с меньшего участка и 1 сотки с большего. Закон позволяет сделать такую манипуляцию.

2. У семейной четы А. пенсионного возраста в собственности 12,6 сотки земли под частным домом в сельской местности. Оформлены они на главу семьи. Платить нужно было за 660 м2 земли. По совету налогового инспектора, они переоформили участок на двоих: мужу 6,6 сотки, жене ровно 6 соток. В результате такой операции налогооблагаемая база уменьшилась до 60 м2.

Важно: с увеличением возраста ухода на пенсию, с 2019 года вычеты по уплате налога за землю женщинам сохраняются с 55 лет, мужчинам – с 60-летнего возраста.

Местные льготы

Земельный налог относится к муниципальному виду налогообложения.

Это означает, что Законодательное собрание федеральных образований, а также городов Москва, Санкт-Петербург и Севастополь могут устанавливать дополнительные льготы пенсионерам, а также другим категориям налогоплательщиков, например, освобождать полностью или частично от уплаты налога на землю ветеранов труда, членов садоводческого товарищества, лиц, старше 80 лет и т.д.

О существовании дополнительных льгот в каждом регионе можно ознакомиться здесь или позвонить по тел. 8 800-222-22-22 (контакт-центр ФНС).

Порядок оформления льгот

Льготы по уплате налога на землю носят заявительный характер: нет соответствующего заявления в инспекцию по налогам и сборам – нет льгот. Относится это утверждение и к федеральному вычету из налогооблагаемой базы в размере 6 соток.

Оформление льгот проводится в несколько этапов:

  1. пишется заявление в ИФНС на предоставлении льготы;
  2. собираются документы;
  3. заявление, вместе с собранными документами, передается в ИФНС, при этом в любую, а не только по месту жительства.

Заявление

Если планируется личное посещение налоговой инспекции или пересылка документов почтой, заявление на предоставление вычета по земельному налогу оформляется на бумажном носителе. Ранее оно писалось в произвольной форме. С 2017 года действует образец бланка, разработанный в ФНС (скачать можно здесь).

В нем необходимо указать:

  • наименование ИФНС, куда подается заявление;
  • ФИО плательщика и адрес его проживания;
  • кадастровый номер земельного участка;
  • основание для его использования;
  • основания для получения вычета или освобождения от уплаты;
  • прилагаемый список документов;
  • дата написания и подпись.

Комплектование пакета документов

Для получения вычета нужно всего 3 документа:

  • заявление;
  • ксерокопия основных страниц паспорта;
  • копия и оригинал пенсионного удостоверения.

Передача документов в налоговую инспекцию

Подать документы в ИФНС можно несколькими способами:

  • во время личного посещения инспекции. У способа есть как плюсы, так и минусы. К минусам нужно отнести потерю времени. В плюс сразу несколько моментов:
  1. Заявление можно не оформлять – на компьютере наберет инспектор.
  2. Сразу будет дан ответ о принятии вычета или отказе.
  3. Все допущенные ошибки при самостоятельном заполнении бумаг будут обнаружены и исправлены.
  4. Посетитель может лично убедиться, что вычет принят.
  • через МФЦ. Процедура платная, но освобождает от рутинной работы (заявление заполнит сотрудник службы в присутствии клиента);
  • с помощью законного представителя с доверенностью, заверенной у нотариуса;
  • заказным письмом с уведомлением о вручении. В нем должна быть опись прилагаемых документов, а копии паспорта и пенсионной книжки заверены заведующим почтовым отделением.

Развитие IT-технологий позволяет воспользоваться еще одним способом: через Личный кабинет на сайте ФНС. Подробно, с фотографиями, инструкция изложена в работе «Транспортный налог для пенсионеров».

Как рассчитать земельный налог пенсионеру

Земельный налог для пенсионеров рассчитывается по формуле: S = (P – 600) x I x C x K/12 – L, где:

  • S – величина налога, руб.;
  • P – размер участка участка, кв. м.
  • I – стоимость 1 м кв. по кадастру;
  • C – ставка налога, руб. (устанавливается каждым федеральным образованием самостоятельно);
  • К – время владения землей, в мес.;
  • L – величина региональных льгот.

Заключение

Должен ли пенсионер платить налог на землю? Да. Это обязанность каждого владельца земли. Для уменьшения налоговой нагрузки на федеральном уровне предусмотрены вычеты для лиц пенсионного возраста.

Но льгота не работает автоматически – в обязательном порядке нужно подавать в инспекцию по налогам и сборам соответствующее заявление. Есть для некоторых групп пенсионеров и льготы на региональном уровне.

О их наличии можно узнать на сайте ФНС РФ.

Источник: https://vKreditBe.ru/zemelnyj-nalog-dlya-pensionerov/

Какой налог на землю для пенсионеров и налог на недвижимость?

Имущественный налог на землю для пенсионеров

Начисление налога на землю для пенсионеров сопровождается предоставлением ряда льгот. Размер налога на землю для пенсионеров с учетом возможных льгот гражданин может рассчитать, если познакомится с нормами НК РФ и региональными законами.

Изображение для статьи приобретено в фотобанке Shutterstock

Земельный налог для пенсионеров

Налог на землю для пенсионеров уплачивается гражданами, которые имеют в собственности земельный участок.

Нормы о налогообложении граждан, имеющих земельные территории, были введены ФЗ от 29.11.2004 N 141-ФЗ. Размер налога рассчитывается уполномоченными государственными служащими исходя из:

  • Кадастровой стоимости участка.
  • Ставки налога, размер которой напрямую связан с видом земельной территории, принадлежащей налогоплательщику. Так, законодатель устанавливает ставку в размере 0,3% от цены земель за участки, предназначенные для огородничества, садоводства, животноводства или сельскохозяйственной деятельности.

К гражданам, владеющим иными видами земельных территорий, применяется налоговая ставка, составляющая 1,5% от кадастровой стоимости территориальной зоны.

Указанные цифры представляют собой максимально возможные ставки земельного налога. Это значит, что отдельные муниципальные образования могут устанавливать налог в меньшем размере, а вот превышать эти значения – нет.

Льготы на земельный налог пенсионерам

Все налоговые льготы подразделяются на 3 вида:

  • Освобождение граждан от уплаты земельного налога.
  • Уменьшение на 10 000 руб. налоговой базы (суммы, с которой исчисляется налог).
  • Льготы, которые устанавливаются муниципальными властями. 

Освобождаться от обязанности по внесению платежей в рамках земельного налога вправе только лица, относящиеся к:

  • Малочисленным народам Севера, Дальнего Востока и Сибири.
  • Народам, которые используют земли для сохранения и развития традиционного образа жизни, ведения хозяйства и промыслов.

Налоговая база может быть сокращена для лиц, которые в соответствии с ч.5 ст. 391 НК РФ являются:

  • Героями Советского Союза.
  • Героями РФ.
  • Полными кавалерами ордена Славы.
  • Ветеранами и инвалидами ВОВ.
  • Ветеранами и инвалидами боевых действий.
  • Инвалидами детства.
  • Инвалидами 1 группы.
  • Инвалидами 2 группы, при этом инвалидность этой группы должна быть присуждена им до начала 2004 года.

Указанные категории граждан могут рассчитывать на уменьшение налоговой базы на сумму в размере 10 000 рублей.

Документы для оформления льгот

Скачать образец заявления о предоставлении льготы по земельному налогу

Оформить льготы лицо может путем подачи соответствующего заявления в налоговую инспекцию по месту нахождения земельного участка ( п.10 ст.ст.396 НК РФ).

Вместе с заявлением на снижение суммы земельного налога гражданину, находящемуся в пенсионном возрасте, необходимо будет представить:

  • паспорт;
  • правоустанавливающие документы на земельный участок, выступающий в роли объекта налогообложения.

Для уточнения конкретного перечня документации, необходимой для оформления льгот, гражданину потребуется обратиться в отделение налоговой службы по месту нахождения земельного участка.

Дополнительные льготы

НК РФ не содержит конкретных норм, которые освобождают пенсионеров от уплаты налогов или дают им право на оплату налога по сниженному тарифу, однако законодательные акты муниципальных властей зачастую предусматривают в своих нормах ряд дополнительных социальных льгот, адресованных лицам пенсионного возраста.

К примеру, некоторые муниципальные органы власти предоставляют пенсионерам скидки по налогу на земельную территорию, если эти граждане имеют постоянную регистрацию в зоне муниципального образования.

Ряд государственных органов гарантирует льготы тем гражданам, находящимся в пенсионном возрасте, которые не имеют места трудоустройства или зарегистрированы в жилых помещениях, построенных на территории, за которую пенсионер платит обязательный налог.

Оформление льгот

После того, как гражданин пенсионного возраста предоставил уполномоченному налоговому инспектору полный пакет документов для оформления налоговой льготы, должностное лицо занимается проверкой полученной документации.

Если сведения, зафиксированные в документах, являются истинными, а документы признаны подлинными, то происходит перерасчет земельного налога.

Такой перерасчет должен охватывать временной промежуток, начиная с момента возникновения у гражданина прав на льготы. Если гражданин представил в налоговую инспекцию заявление и дополнительные документы для оформления льгот несвоевременно, то период перерасчета ограничивает 3 годами.

Налог на недвижимость для пенсионеров

Согласно нормам Закона от 09.12.1991 № 2003-1 ФЗ, пенсионеры, получающие пенсию, установленную для них национальным пенсионным законодательством, не платят налог за строения, здания и помещения, находящиеся в их собственности.

Граждане, выступающие собственниками таких объектов недвижимости и не использующие их в предпринимательской деятельности, после наступления пенсионного возраста могут заняться оформлением своих прав.

Оформление освобождения от налога

Чтобы получить положенные льготы, гражданин достигший пенсионного возраста, должен обратиться в налоговые органы по месту нахождения недвижимости и подать заявление. Также потребуется представить паспорт, ИНН и пенсионное удостоверение, которое подтвердит права гражданина на освобождение от имущественного налога.

Когда должностное лицо налоговой инспекции удостоверится в правомерности получения льготы гражданином, оно произведет перерасчет налога. Если лицо обращается в налоговый орган по месту регистрации за льготами несвоевременно, то период перерасчета не может превышать срока в 3 года.

Заявление для оформления льготы

Стандартное заявление, составленное гражданином в свободной форме, принимается налоговыми органами по месту его регистрации. Документ может быть написан от руки или заполнен при помощи автоматического устройства.

В случае, если вы владеете несколькими однотипными недвижимыми объектами (комнатами, квартирами, дачами и т.д.), вы вправе подать заявление только на один из них. Например, если у вас в собственности две комнаты и две дачи, вы можете получить льготу на одну комнату и одну дачу, а по другим объектам уплатите налог в обычном порядке.

Определиться с выбором объекта, по которому вы хотели бы получить льготу, необходимо самостоятельно, закрепив свое решение в уведомлении. Его нужно подать в налоговую инспекцию до 1 ноября года, с которого вы хотите пользоваться льготой.

Требования к заявлению

Основными требованиями, которые предъявляются налоговыми органами к заявлению гражданина, являются:

  • Понятность, ясность и точность формулировок.
  • Отсутствие смысловых и грамматических ошибок. 
  • Отсутствие описок, исправлений и зачеркиваний.
  • Наличие полной информации о заявителе.

заявления

Обычно налоговые инспекторы просят граждан отразить в заявлении следующие немаловажные данные:

  • Наименование руководителя налогового органа, принимающего документ.
  • Полное название отделения налоговой инспекции, в которую гражданин, находящийся в пенсионном возрасте, подает заявление.
  • ФИО заявителя.
  • Номер ИНН гражданина, подавшего документ для оформления льгот.
  • Реквизиты паспорта заявителя.
  • Адрес регистрации гражданина, подавшего заявление на оформление налоговых льгот.
  • Сущность вопроса, по которому подан документ
  • Способ получения ответа от налогового органа.
  • Дата составления документа.

Личная подпись заявителя.

К заявлению на предоставление льготы по налогу на имущество необходимо приложить заверенную заявителем копию пенсионного удостоверения.

Форма подачи заявки в налоговый орган

Подать заявление пенсионер может лично, если посетит отделение налоговой инспекции по месту нахождения имущества и представит заявление с приложенными к нему правоустанавливающими документами.

Также возможно принятие документации, пришедшей по почте. При этом гражданам, которые планируют заполнить письменное заявление и отправить его с остальными документами по почте, следует вложить в конверт только копии документации, заверенные в установленном законом порядке.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/nsovetnik/kakoi-nalog-na-zemliu-dlia-pensionerov-i-nalog-na-nedvijimost-5c9c021693c31d00b21fc587

Платят ли налог на землю пенсионеры в 2020, как получить льготу

Имущественный налог на землю для пенсионеров

Нормативные акты РФ предусматривают, обязанность каждого человека, у которого имеется в собственности участок земли, обязанность оплачивать земельный налог, который рассчитывается по кадастровой стоимости. Пенсионеры при выходе на пенсию получают доходы меньше, чем если б они работали, и государство приходит им на помощь. Рассмотрим, платят ли установленный налог на землю пенсионеры.

Общие сведения о земельном налоге для пенсионеров:

Обязанность по уплате земельного устанавливается НК РФ, который определяет общие вопросы.

Однако, земельный налог является местным налогом, то есть он поступает в бюджет конкретного муниципалитета, поэтому ставку налога, порядок уплаты, отчетность определяется нормативными актами конкретного муниципалитета.

Он рассчитывается исходя из стоимости земельного участка, находящегося в собственности у физлица. Налог рассчитывается не только с земельного участка, на котором стоит дом, но и с участков в садоводческих товариществах (снт).

В отношении участка под гаражом налог уплачивается, если он принадлежит пенсионеру, то есть эта земля выкуплена у государства либо гаражного товарищества.

Как происходила оплата ранее?

Законодательство по земельному налогу предусматривала, что обязанность по уплате налога пенсионерами существовала до 2018 года. Освобождение устанавливалась в отношении только отдельных категорий лиц, вышедших на пенсию.

К ним относились категории ветеранов ВОВ, участников БД, герои СССР и России, лица, имеющие инвалидность 1 и 2 группы, инвалиды детства, пострадавшие от радиационного облучения и т.д.

Местный власти с учетом имеющихся у них возможностей могли расширять на своем уровне категорию льготников пенсионеров. Порой они освобождались от уплаты налога, если являлись неработающими, или для них действовала льготная ставка налога, например, 50%.

Порядок уплаты налога в разных муниципалитетах для пенсионеров различался, то есть в некоторых для пенсионеров льготы существовали, а в некоторых – нет.

Изменения в 2020 году

В конце 2017 года были внесены изменения в федеральное законодательство по земельному налогу. Согласно, которым льгота для пенсионеров по уплате земельного налога предусматривается на уровне России и действует на территории всей страны.

Новые нормы предусматривают право пенсионера воспользоваться вычетом по земельному налогу в отношении одного участка размером 6 соток. По своей сути, это означает, что если пенсионер владеет только одним земельным участков 6 соток, то он освобождается от уплаты земельного налога.

Если размер участка превышает 6 соток, то из кадастровой стоимости вычитается определенная расчетным путем стоимость 6 соток, и с полученного результата происходит исчисление земельного налога.

Кроме этого, в отношении земельного налога могут нормами местного законодательства предусматриваться также льготы для лиц пенсионного возраста. Они действуют только в границах конкретного муниципалитета.

Также важно учитывать, что льгота по земельному налогу носит заявительный характер. То есть, чтобы воспользоваться ею, нужно подать в ИФНС соответствующее заявление.

Виды льготы по налогу на землю для пенсионеров:

Органы местного самоуправления могут принимать законодательные акты, которые могут предусматривать льготы пенсионерам по земельному налогу.

Рассмотрим, платят ли налог на землю пенсионеры. Льготы могут предоставляться в следующем виде:

Освобождение от налога

Законодательство муниципалитета может предусматривать возможность освобождения пенсионера от уплаты земельного налога, если участок больше установленных 6 соток, но данное лицо является неработающим, и земельный участок используется не для коммерческих целей.

Кроме этого, может предусматриваться освобождение от земельного налога в определенной сумме. Например, пенсионер может не платить земельный налог, если его сумма не превышает 10000 рублей.

Какое именно освобождения применяется в муниципалитете решают только местные власти. Чтобы узнать об имеющихся льготах нужно обратиться в ИФНС по месту нахождения земельного налога.

Уменьшенная ставка

На уровне муниципалитета может предусматривать предоставление льготы по земельному налогу в виде снижения ставки для пенсионеров.

Обычно уменьшение ставки земельного налога может быть установлено от 10 до 50 %.

Федеральные и региональные льготы

Льготы по земельному налогу существуют региональные и муниципальные.

Различие между ними заключается в том, что первые принимаются на уровне законодательства России и действуют одинаково на всей ее территории.

Местные льготы предусматриваются законами местных органов власти (городов, районов, округов и т.д.). Их действие распространяется только в отношении пенсионеров, которые владеют земельным участком, располагающимся на данной местности. К примеру, в Московской области стою ставку устанавливает каждый муниципалитет.

Кто из пенсионеров может рассчитывать на льготу по земельному налогу?

Законодательство предусматривает, что льгота по земельному налогу на уровне федерации предоставляется лицам, достигшим 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин, которые получили право на пенсию. То есть всем пенсионерам.

Налоговая льгота пенсионерам по земельному участку на земельный налог предоставляется, если он является собственником данного земельного участка.

На уровне муниципалитета существуют дополнительные льготы. Как правило, для них предусматривают определенные условия. Ими пенсионер может воспользоваться, если соответствует установленным условиям. Например, учитывается факт наличия трудового договора, уровень получаемого дохода и т.д.

Какие данные используются?

При расчете земельного налога используются следующие показатели:

  • Кадастровая стоимость по данному земельному участку на 1 января текущего года;
  • Доля собственности в земельном участке;
  • Установленная ставка налога на землю;
  • Коэффициент владения.

Доля собственности определяется в виде дроби, показывающей какой часть данного земельного участка владеет пенсионер.

Коэффициент владения используется в том случае, если пенсионер владеет данным участком не полный год и отражает количество месяцев владения в указанном году.

Пример расчета

Произведен расчет налога. Пенсионер Иванов владеет земельным участком стоимостью 2560000 рублей. Участок полностью в его собственности, владеет он им весь год.

Ставка налога установлена как 0,3%.

В этом случае, размер налога будет равен: 2560000 х 1 х 0,3% х 1 = 7680 рублей.

Подготовка документов

Для оформления льгота на земельный налог для пенсионеров в 2020 году необходимо подготовить пакет документов:

  • Паспорт для подтверждения личности пенсионера;
  • Документ, подтверждающий право на льготу (пенсионное удостоверение и т. д.);
  • Документ, подтверждающий право владения данным земельным участком (с 2016 года в качестве такого подтверждения может выступать только выписка из ЕГРН).

Внимание! Кроме предоставления документов, пенсионеру также необходимо оформить заявление на получение льготы по специальной форме. Оно обычно состоит из титульного листа, на который вносятся данные о пенсионере и листа с указанием данных земельного участка, по какому запрашивается льгота.

Физические лица не производят заполнение налоговой декларации по земельному налогу – ФНС самостоятельно производит расчет налога и высылает квитанцию на его оплату. Поэтому, заполнять декларацию от пенсионера не требуется.

Лично

Документы на получение льготы можно доставить в налоговый орган лично и передать в руки инспектору. Плюсом данного способа является то, что инспектор может сразу проверить правильность заполнения и наличие необходимых подтверждающих документов, и указать на допущенные ошибки.

Если какие-либо бланки предоставляются в виде ксерокопий, то необходимо при себе иметь оригиналы для сличения. После проведения данной процедуры оригиналы возвращаются пенсионеру.

Сдать заявление может также доверенное лицо пенсионера. Тогда на него необходимо оформить нотариальную доверенность.

В электронном виде

Наиболее простым способом является подача документов в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика. Но чтобы в него был доступ, необходимо иметь подтвержденную запись на портале «Госуслуги», либо получить данные для входа в кабинет непосредственно в налоговом органе.

Через личный кабинет можно произвести заполнение заявления на льготу, а также прикрепить к документу все отсканированные подтверждающие бланки.

Срок рассмотрения заявки

При использовании льготы по земельному налогу важно, чтобы данное заявление было подано до определенного срока — в данном случае, это 1 ноября текущего года. Если пенсионер уложился в указанный период, то его документ будет рассмотрен и льгота применена.

В случае, если срок подачи заявления не был соблюден, то налоговый орган самостоятельно применяет льготу к тому земельному участку, по какому рассчитан самый большой налог.

Способы и сроки выплат

C 2019 года для всех имущественных налог был определен единый день выплат — до 1 декабря. По закону, если погашение налога не происходит до указанной даты, то на должника начинают начисляться штрафы и пени. Но с физических лиц штраф за уплату не взыскивается.

https://www.youtube.com/watch?v=QwXoDuYzKLk

Оплату налога можно осуществить электронно или наличными деньгами через отделение банка.

При платеже в банке на руках должна быть квитанция, которую необходимо предъявить оператору для совершения платежа.

Если оплата будет производиться электронными деньгами или с банковской карты, то необходимо использовать специальный сервис https://service.nalog.ru/prepay.do.

Там необходимо указать сведения о себе, вид и назначение платежа, а также его сумму, после чего станет доступной оплата налога безналично. Здесь же можно скачать квитанцию, чтобы ее распечатать и оплатить через отделение банка.

Источник: https://infportal.ru/lgoty/platyat-li-nalog-na-zemlyu-pensionery.html

Особенности и процедура оплаты налога на землю пенсионерами

Имущественный налог на землю для пенсионеров

Плательщиками земельного налога из числа физических лиц могут быть как индивидуальные предприниматели, привлекающие землю для ведения бизнеса, так и обычные граждане, которые используют свой участок для личных целей.

Одной из весьма распространенных групп владельцев земли среди них являются пенсионеры, которые часто занимаются на участке ведением личного подсобного хозяйства, огородничеством, садоводством и т. п. Особенности установления и уплаты налога для данной категории плательщиков будут рассмотрены далее более подробно.

Законодательное регулирование вопроса

Основная часть вопросов, которые связаны с земельным налогом, регулируется отдельной главой 31 НК РФ. Данная глава охватывает, в частности, следующие вопросы:

В частности, среди плательщиков выделяются такие категории лиц:

  • физические (граждане и предприниматели);
  • юридические (предприятия, учреждения, организации).

Поскольку более подробного разделения плательщиков на категории нет, можно считать, что регулирование процесса уплаты налога в соответствии с федеральным законодательством осуществляется именно в таком порядке, который приведен в данной главе. Однако стоит учитывать и тот факт, что данный сбор относится к категории местных, поэтому региональные органы власти имеют право вносить в процесс его установления и расчета некоторые особенности.

В частности, это распространяется на отдельные категории плательщиков, в том числе и на пенсионеров. Обычно документально это закрепляется в специальных нормативно-правовых актах (например, в региональных законах).

Обязанность по уплате налога

В общих случаях необходимость уплаты земельного налога в отношении пенсионеров устанавливается на тех же условиях, что и для остальных категорий граждан. В частности, для этого они должны владеть земельным участком на одном из следующих прав:

Что касается еще двух оснований для использования земли, а именно аренды и безвозмездного пользования (как срочного, так и бессрочного), то в этом случае налоговых обязательств у пенсионера не возникает.

Конкретная ставка по земельному налогу устанавливается местными властями, но с обязательным учетом требований федерального законодательства:

  • 0,3% — для некоторых видов участков (в том числе сельскохозяйственного назначения, а также предназначенных для садоводства, животноводства, огородничества, предоставленных для ведения личного подсобного или дачного хозяйства, занятых жилищным фондом);
  • 1,5% — для всех остальных категорий земель.

Обязательства по внесению платы за землю могут быть тесно связаны с еще одним имущественным налогом, который начисляется на принадлежащую пенсионерам недвижимость.

Это может быть дом (дачный или жилой) или гараж, расположенный на его земельном участке, а также квартира, комната или части (доли) данных объектов недвижимости.

Важным требованием при этом является тот факт, чтобы эти объекты принадлежали пенсионеру на праве собственности.

В отличие от земельного налога, льготы по которому для пенсионеров устанавливаются только на региональном уровне, по имущественному они определены на федеральном уровне.

Например, если у пенсионера есть квартира и дача, он сам может выбрать, за какой из этих объектов он будет платить налог (естественно, это будет та сумма, которая меньше).

Однако в этом случае также дополнительно могут быть установлены и региональные льготы, которые будут распространяться уже и на остальные виды имущества.

При их установлении во внимание обязательно принимаются другие характеристики плательщика, кроме его принадлежности к категории пенсионеров.

При этом величина первого показателя может в разы превышать значение второго, что соответственно повлияет и на итоговую сумму к уплате.

Процедура расчета и уплаты

Поскольку отдельных нормативно-правовых актов, посвященных именно пенсионерам, в законодательстве не выделяется, процесс расчета налога и его уплаты пенсионером осуществляется в соответствии с общими правилами и требованиями, установленными для остальных физических лиц. Данный процесс можно представить в виде определенного алгоритма:

Предоставление в ИФНС данных о земельном участке

По общим правилам, информацию о данном объекте недвижимости в инспекцию должны подавать сотрудники земельного органа (ЕГРП), в котором этот участок был поставлен на кадастровый учет (что происходит в соответствии с его территориальным признаком).

Однако в этом случае нет точной гарантии, что информация действительно будет передана вовремя.

В свою очередь, это может привести к тому, что в инспекции земля не будет занесена в базу данных и, следовательно, налог на нее также не будет рассчитан.

Для собственника это грозит необходимостью в будущем периоде уплатить налог за несколько предыдущих лет, а также, в некоторых случаях, еще начисленные на сумму долга пеню.

Поэтому стоит предоставить в инспекцию документы на землю, в которых содержатся данные о ее кадастровой стоимости (это либо кадастровый паспорт, либо выписка из ЕГРП). Вместе с этим можно получить информацию и о том, какие в конкретном субъекте РФ есть льготы для пенсионеров и как их можно получить.

Получение от ИФНС уведомления с суммой налога

Для физических лиц обязанность по расчету этой суммы полностью возлагается на ИФНС. На основании имеющихся у них данных о кадастровой стоимости участка и действующей в конкретном регионе ставке инспекторы определяют эту сумму и вносят ее в специальный документ — уведомление об уплате налога (квитанцию).

Далее этот документ должен быть отправлен плательщику, но не позднее установленного законодательством срока. Он составляет минимум один месяц до граничной даты уплаты. Поскольку в отношении земельного налога эта дата установлена на 1 декабря следующего за отчетным периодом года, то соответствующее уведомление должно быть отправлено до 31 октября того же года.

Как правило, уведомление посылается письмом с уведомлением о вручении, которое считается полученным в течение 6-7 дней после отправки. Однако в некоторых случаях плательщик вообще может не получить это уведомление, в результате чего ему придется обращаться за документом в местное отделение ФНС.

Посещение ИФНС для самостоятельного получения квитанции

Причин неполучения уведомления может быть множество, например:

  • отсутствие в инспекции данных об участке;
  • отправка уведомления по неправильному адресу (в том числе и по старому месту регистрации пенсионера);
  • невнимательность сотрудников инспекции и нарушение ими установленных сроков;
  • сбои в работе почтовой службы;
  • другие причины.

Освобождение от пени возможно только в том случае, если уведомление не пришло по вине сотрудников инспекции. Однако доказать это на практике бывает нелегко.

Поэтому пенсионеру нужно самому позаботиться о решении данного вопроса. В случае отсутствия уведомления в первых числах ноября ему стоит самостоятельно посетить то отделение ФНС, за которым территориально закреплен его земельный участок. В зависимости от ситуации он сможет получить квитанцию в течение определенного времени.

Если рассчитанная сумма у сотрудников уже есть, дело займет несколько минут, а если необходимо сначала вычислить налог, то процесс может существенно затянуться. В результате плательщик получит квитанцию со всеми необходимыми для уплаты реквизитами, а также рассчитанной суммой налога.

Также узнать данные о величине налога можно на официальном сайте ФНС, в личном кабинете плательщика. Однако подобная информация будет содержаться там только в том случае, если участок пенсионера есть в базе данных инспекции.

Уплата указанной суммы

Далее пенсионеру остается только уплатить необходимую сумму в соответствии с реквизитами, указанными в квитанции. В отличие от юрлиц, которые очень ограничены в выборе средств оплаты (им доступен только один способ), физические лица могут воспользоваться различными вариантами:

  • через кассу в отделении банка (это может быть сделано как наличными, так и при помощи карты или средств с текущего счета);
  • онлайн на официальном сайте ФНС;
  • в отделении почты России;
  • онлайн при помощи портала Госуслуг;
  • через терминалы самообслуживания банков (наиболее распространенным вариантом является Сбербанк);
  • через терминалы самообслуживания платежных систем (в частности, Киви);
  • при помощи интернет-банкинга;
  • электронными деньгами (Вебмани, Яндекс).

Несмотря на разнообразие способов оплаты налога многие пенсионеры предпочитают наиболее традиционный и привычный для них, а именно посещение почтового или банковского отделения и внесение средств наличными.

Действующие налоговые льготы

Как уже отмечалось, регулирование земельного налога осуществляется при помощи как федерального, так и регионального законодательства. Что касается первого уровня (федерального), то установленные в этом случае льготы закреплены в ст.

395 НК РФ и распространяются как на отдельные категории физических лиц, так и на некоторых юрлиц. Однако пенсионеров среди данного перечня нет. Поэтому возможные льготы в этом случае могут быть установлены только местными органами власти.

В качестве плательщика земельного налога пенсионеры являются субъектами, в отношении которых в большинстве случаев устанавливаются определенные льготы.

На практике встречаются льготы следующих видов:

  • снижение части суммы к уплате (путем уменьшения налоговой базы на определенную величину);
  • полное освобождение от необходимости уплаты налога.

В большинстве случаев для получения местных льгот на земельный участок просто принадлежности плательщика к категории пенсионеров недостаточно — кроме этого, он также должен соответствовать и другим требованиям. Данные требования могут охватывать:

  • площадь земельного участка (например, наделы с небольшой площадью могут быть вообще освобождены от налогообложения);
  • наличие других источников дохода (в частности, льгота может быть предоставлена, если кроме пенсии плательщик больше ничего не получает);
  • цели использования земли (в большинстве случаев льготы предоставляются, только если земля используется в личных целях, а не для предпринимательства или сдачи ее в аренду третьим лицам);
  • назначение земли (определенная скидка часто предоставляется для сельскохозяйственных земель);
  • наличие у пенсионера родственников (он в большинстве случаев освобождается от уплаты налога или получает по нему льготы, если является одиноким).

Примером конкретных льгот, которые установлены в отдельных субъектах РФ, являются такие:

  • в Санкт-Петербурге предусматривается полное освобождение от внесения платы за землю, если ее размер не превышает 25 соток;
  • в Королеве на участок площадью не более 12 соток предоставляется скидка 50%;
  • в Москве можно получить возможность уменьшить налоговую базу на 500 тыс. руб., но только при условии, что надел используется пенсионером в личных целях и не предоставляется в аренду;
  • в Сызрани скидка 50% предоставляется на участки, предназначенные для личного проживания, животноводства, садоводства и огородничества;
  • в Одинцово для освобождения от внесения платы за землю не должно иметься других источников дохода.

Как правило, получение льготы допускается только в отношении одного земельного участка — если пенсионер владеет несколькими, за остальные ему придется уплачивать полную сумму.

Очевидно, что в большинстве случаев процедура расчета и уплаты налога такой категорией землевладельцев, как пенсионеры, мало чем отличается от общих ситуаций.

Единственная особенность может возникнуть в том случае, если местным законодательством пенсионер отнесен ко льготной категории — в такой ситуации порядок расчета будет изменен в соответствии с конкретной льготой, которая ему полагается.

Получить информацию о возможных льготах пенсионер может на официальном сайте или в территориальном отделении ФНС.
Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/oplata-pensionerami.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.