Имущественный налоговый вычет сколько раз

Содержание

Сколько раз можно получить имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет сколько раз

Имущественный вычет при покупке жилья – это помощь государства своим гражданам в снижении налогового бремени. Суть налогового вычета – в уменьшении налогооблагаемой базы, с которой гражданин должен уплатить НДФЛ (налог на доход физических лиц).

Его размер составляет 13 %. Таким образом, государство возвращает гражданину, купившему жилье, часть НДФЛ, уплаченного им ранее в казну государства.

Рассмотрим один из аспектов предоставления данной льготы, а именно – сколько раз можно получить налоговый вычет.

Условия возврата налога при покупке квартиры второй раз

Все аспекты формирования и предоставления данной налоговой льготы регламентируются Налоговым Кодексом (НК) РФ, статьями 217 – 222. Совершенствование налоговой системы государства диктует изменения в законодательной базе.

Так, изменения НК в 2014 году сделали возможным получение налогового вычета не один раз, как было до этого времени.

Нововведения закрепили имущественный вычет не за объектом покупки, а за гражданином-плательщиком НДФЛ.

Существует несколько условий получения налогового вычета при покупке квартиры. Рассмотрим их подробней.
О получении вычета пенсионерам

Согласно законодательству, пенсионеры вправе претендовать на налоговый вычет, даже если уже вышли на пенсию.

Подробнее читайте в этой статье

  • Лицо, претендующее на использование налоговой льготы при покупке жилья, должно иметь гражданство РФ, быть плательщиком НДФЛ и приобрести жилье в пределах РФ.
  • Гражданин отказался от возможности воспользоваться льготой при первой покупке жилья.
  • Факт приобретения жилья должен быть зафиксирован после 1 января 2014 года.
  • Неполное получение возможной суммы возврата от назначенного государством лимита после совершения сделки приобретения жилья. Максимальный лимит вычета – 2 миллиона рублей. Рассмотрим, сколько можно вернуть налога с покупки квартиры. Максимальная сумма возврата налога – 260 тысяч рублей, это 13 % от 2 миллионов. Лимит вычета при приобретении жилья в ипотеку – 3 миллиона рублей, сумма возврата – 390 тысяч рублей.
  • Если данная сумма не выбрана при предыдущем приобретении жилья, то остаток переносится на последующие покупки. Таким образом, сколько раз можно воспользоваться налоговым вычетом, зависит от того, сколько денежных средств было получено после конкретной сделки и сколько неиспользованного возврата осталось.

Различия в получении вычета при покупке жилья до и после 2014 года

До указанной даты осуществить возврат части ранее уплаченного налога за приобретенное жилье можно было только за один объект и только один раз в жизни. Кроме того, до 2014 года воспользоваться данной налоговой льготой мог только один супруг, даже если квартира приобреталась на совместные средства.

Основное изменение в налоговом законодательстве, вступившее в силу в 2014 году – возможность использовать установленный государством лимит по предоставлению налоговой льготы до полного его исчерпания.

Пример: если квартира куплена в 2014 году и позже за 1,5 миллиона рублей, и с этой суммы полностью возвращен подоходный налог (т. к.

сумма сделки меньше, чем лимит в 2 миллиона), то при последующем приобретении жилья можно будет возвратить налог еще с 500 тысяч рублей.

Обизменения в условиях получения вычета смотрите видео:

Поясним изменения в НК РФ, касающиеся налогового вычета, на примере. Семейная пара, являющаяся плательщиками НДФЛ, приобрела квартиру за 4 миллиона рублей. Заработная плата каждого из них составляла 20 тысяч рублей в месяц (240 тысяч в год).

Если данная ситуация произошла до 2014 года, то расчет по возврату налога будет выглядеть следующим образом:

  • теоретически, один из супругов сможет получить возврат по налогам в размере 260 тысяч рублей – это 13 % от 2 миллионов рублей. Учитывая факт, что за 2 года, предшествующих покупке, каждый из супругов уплатил в казну государства НДФЛ в размере = 62400 рублей (13 % от 2-х годовой зарплаты в 480 тысяч рублей), то и получить к возврату он сможет лишь эту сумму;
  • данный возврат налога будет единственным, получить льготу за последующие факты приобретения жилья будет невозможно. Нельзя и дополучить сумму, оставшуюся до максимально возможного возврата.

Срок выплаты налогового вычета после подачи заявления составляет в среднем от 3-х месяцев. Однако, при сильной загруженности ФНС, он может увеличиться до 9-12 месяцев.

При покупке квартиры в 2014 году и позже, ситуация при тех же исходных данных будет выглядеть так:

  • за данную покупку оба супруга смогут получить налоговый вычет и, соответственно – возвратить часть ранее уплаченного НДФЛ. Каждому из супругов будет причитаться по 260 тысяч рублей возврата (13 % от лимита вычета 2 миллионов). За 2 предыдущих года каждый из них уплатил по 62400 рублей налога. Поэтому каждый из них получит эту сумму после подачи заявления на возврат, а оставшиеся 197600 рублей (260000 – 62400) – в течение последующих лет.
  • ежегодно, при условии сохранения зарплаты на прежнем уровне, каждый из супругов сможет получать по 31200 рублей возврата налога, пока не исчерпается вся полагающаяся сумма в 260 тысяч рублей.

Источник: https://realtyinfo.online/7463-skolko-raz-mozhno-vospolzovatsya-imushhestvennym-nalogovym-vychetom-pri-pokupke-kvartiry

Имущественный налоговый вычет в 2020 году: тонкости оформления

Имущественный налоговый вычет сколько раз

Гражданин, купивший квартиру, имеет право на имущественный налоговый вычет в соответствии с пп. 3 пункта 1 и пунктом 3 статьи 220 НК РФ. Вычет предоставляется в сумме фактических расходов на приобретение жилья, но не более 2000000 рублей со стоимости квартиры, и 3 млн. рублей с уплаченных процентов по ипотеке. О возможности возврата налога в разных жизненных ситуациях читайте ниже.

Условия предоставления

Предоставление имущественного налогового вычета обусловлено двумя основными обстоятельствами:

  • приобретено жилое помещение;
  • ранее за гражданина или им самим был уплачен НДФЛ, который можно вернуть.

Список недвижимости, при приобретении которой можно вернуть НДФЛ, определен в пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ. Это:

  • жилой дом;
  • квартира;
  • комната;
  • доля в указанной выше недвижимости;
  • земельный участок под приобретаемым жилым домом или доля в нем;
  • земельный участок для целей ИЖС или доля в нем.

Подпункт 3 п. 1 ст. 220 НК РФ содержит упоминание как о приобретении готового, так и о новом строительстве жилья. Поэтому вычет можно получить при долевом строительстве квартиры в новостройке на основании договора долевого участия. Основанием понесенных расходов в этом случае будет являться заключенный с застройщиком ДДУ.

Нельзя вернуть НДФЛ при покупке апартаментов, лофтов и тому подобных нежилых помещений. Подробнее об этом читайте здесь.

Работающим гражданам вычет предоставляется за счет НДФЛ, ранее уплаченного за них работодателем и начисляется из расчета налога, уплаченного с полученных доходов.

Неработающим

Граждане могут возвратить налог при условии получения дохода, с которого будет уплачен НДФЛ по ставке 13%. Неработающий гражданин сможет получить вычет, когда такой доход появится. Основанием является п. 1 ст. 220 НК РФ.

Пошаговая инструкция

Порядок получения налогового вычета определен в статье 220 НК РФ. Для этого необходимо:

    • собрать документы, подтверждающие право на возврат НДФЛ;
    • определить способ получения — через работодателя или напрямую от налогового органа;
    • заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление о предоставлении вычета
    • подать в налоговую инспекцию пакет документов;
    • получить из налоговой инспекции деньги или уведомление для работодателя.

Сколько возвращают

Сумма налогового вычета при покупке квартиры зависит от понесенных расходов. Максимальный размер составляет 2 миллиона рублей (статья 220 НК РФ, п. 3). С этой суммы заявителю вернут НДФЛ в размере 13% — то есть, 260 000 рублей.

В ипотеку

Налоговый вычет можно получить и на ипотечную квартиру. В этом случае в него можно включить и суммы уплаченных процентов по ипотечному кредиту.

Чтобы вернуть налог с уплаченных процентов при покупке квартиры в ипотеку, нужно предоставить налоговой инспекции добавить кредитный договор, а также подтверждение выплат по кредиту в пользу банка.

Образец расчета

В качестве примера того, как рассчитать налоговый вычет при покупке квартиры, рассмотрим следующую ситуацию. Васильев А.П. в 2019 году приобрел однокомнатную квартиру стоимостью 3.4 миллиона рублей в ипотеку.

Уплаченные проценты по ипотечному кредиту в 2019 году составили 100 000 рублей. Доход Васильева за 2019 год, с которого был уплачен НДФЛ, составил 1 000 000 рублей. В 2020 году Васильев А.П.

имеет право заявить налоговый вычет в следующих суммах:

  • с уплаченных по ипотеке процентов в сумме 100 000 рублей;
  • с основной цены квартиры в сумме 900 000 рублей.

Остаток в размере 1,1 миллион рублей, а также вычет с уплаченных впоследствии процентов Васильев имеет право заявить в 2021 и в последующие годы.

Сколько раз

Вычет предоставляется один раз в течение жизни человека. Но, начиная с 2014 года, это не означает, что его нужно использовать в один год или в отношении только одной квартиры. Если вычет не был получен полностью, то на следующий год (или несколько лет) можно получить его остаток, обратившись с новым заявлением о возврате.

Если максимальная сумма вычета не исчерпана, на него можно подать второй, третий и более раз, по той же квартире или новой — до тех пор, пока общая освобожденная от налога сумма не составит 2 миллиона рублей.

Необходимость нового обращения за вычетом может возникнуть по двум причинам:

  • доход гражданина за отчетный год составил менее 2 миллионов рублей. В этом случае у него есть право перенести налоговый вычет на следующий год или несколько лет;
  • стоимость приобретенной квартиры составила менее двух миллионов рублей. Гражданин может обратиться за возвратом НДФЛ после приобретения новой квартиры. Налоговый вычет на вторую квартиру рассчитывается по тем же правилам, что и на первую.

Остаток положенного налогового вычета можно узнать, просуммировав все ранее полученные выплаты. Общая сумма должна составить не более 260 000 рублей (13% от 2 миллионов рублей). На второй и последующий годы заявляется оставшаяся сумма.

Когда подавать

Вычет предоставляется на следующий год после приобретения квартиры. По договору купли-продажи готового жилья моментом приобретения считается регистрация права собственности. Вычет по ДДУ можно получить после того, как подписан акт приема-передачи квартиры с застройщиком (считается, что с этого момента обязательства по строительству квартиры выполнены).

Получить вычет у работодателя можно в год покупки, не дожидаясь следующего налогового периода (подробнее об этом ниже).

По общему правилу в соответствии со ст. 78 НК РФ (пункт 7) срок давности для обращения за возвратом уплаченных налогов составляет 3 года. Однако на данный момент суды и иные государственные органы считают, что граждане могут обратиться с заявлением о налоговом вычете и позднее.

Источник: https://fz214fz.ru/dolshiku/nalogi/imuschestvennyy-vychet

Налоговый вычет: сколько раз можно воспользоваться и как?

Имущественный налоговый вычет сколько раз
Налоговый вычет сколько раз можно воспользоваться

Всем привет, дорогие друзья! У каждого из нас есть желание сэкономить хоть какие-то средства при своих покупках.

Особенно это касается серьезных сумм. Именно с таким желанием к нам пришел Иосиф Петрович – офицер в отставке.

Планировал он покупать квартиру. Это должна была стать первая сделка с недвижимостью в его жизни. Иосифа Петровича крайне интересовало, сколько раз можно воспользоваться налоговым вычетом при такой операции? Думаю, что эта тема интересна многим, поэтому сейчас подробно обо всем вам расскажу.

Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома

Ограничения большинства налоговых вычетов (за обучение, за лечение и т.д.) установлены лишь в рамках одного календарного года: каждый календарный год «лимит» сбрасывается, и вычет может быть получен снова.

Предупреждение!В отличие от них имущественный вычет при покупке жилья содержит более серьезные ограничения: законодательно ограничена как максимальная сумма вычета, так и количество раз, которыми им можно воспользоваться в течение жизни.

До 2014 года действовали ограничения, по которым налоговый вычет по расходам на покупку жилья и кредитным процентам можно было получить только один раз в жизни и только по одному объекту жилья.

С 2014 года вычет разрешили получать по нескольким объектам жилья, но новые правила разрешили применять только к новым сделкам (заключенным после вступления в силу нового закона). В связи с этим возникло множество вопросов: в каких случаях какие ограничения вычета применяются?

Если воспользовался вычетом ранее, в каких случаях его можно «дополучить» при покупке нового жилья? Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее пользовался только вычетом на покупку жилья?

Обратите внимание: Ключевым фактором, от которого зависят ограничения имущественного вычета, является дата приобретения жилья, по которому Вы получаете (или хотите получить) вычет.

«Датой приобретения жилья» в рамках данной статьи следует считать:

  1. дату оформления права собственности на жилье согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи;
  2. дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Ограничения вычета по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года

Если Вы приобрели жилье до 2014 года и получили (или планируете получить) по нему имущественный вычет, то для Вас действуют «старые» правила, согласно которым вычет можно получить строготолько по одному объекту жилья (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.) и в сумме не более 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату).

При этом даже, если Вы получили вычет меньше максимальной суммы, то дополучить его при покупке другого жилья будет нельзя.

Внимание!Пример: В 2008 году Левашов И.И. купил квартиру за 500 тыс. руб. и получил по ней налоговый вычет (вернул 65 тыс.руб. уплаченных налогов). При покупке квартиры в 2016 году Левашов И.И.

не сможет воспользоваться вычетом еще раз, так как до 2014 года имущественный вычет предоставлялся только один раз по одному объекту жилья
Вычет по кредитным процентам для жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, не имел ограничений по сумме (можно было вернуть 13% от всех уплаченных процентов по ипотеке), но получить его можно было только по тому же объекту жилья, по которому Вы получали основной вычет (вычет по расходам на покупку).

Это связано с тем, что до 2014 года основной имущественный вычет и вычет по процентам не были разделены и составляли единый вид вычета (ст. 220 НК РФ в ред., действующей до 01.01.2014 г.).

Пример: В 2012 году Иванченко А.А. купил квартиру и получил по ней налоговый вычет.

В 2013 году Иванченко купил еще одну квартиру в ипотеку и хотел получить вычет по кредитным процентам.

В налоговой инспекции в вычете ему законно отказали, так как по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, основной вычет и вычет по процентам могли быть получены только по единому объекту жилья.

Однако, стоит отметить, что если Вы приобрели жилье до 1 января 2014 года и воспользовались только вычетом по расходам на покупку, то Вы можете получить вычет по кредитным процентам по другому жилью, но только если оно было приобретено после 1 января 2014 года.

Мы рассмотрим эту ситуацию подробно ниже в разделе — Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее воспользовался только вычетом по расходам на покупку?

Если жилье приобретено после 2014 года

С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены значительные изменения, согласно которым, если налоговый вычет при пкупке квартиры/дома получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Совет!Пример: В 2016 году Укладова Т.И. купила комнату за 500 тыс. руб. и получила имущественный вычет (вернула 65 тыс.руб.). В 2017 году она купила квартиру за 3 млн.руб. Укладова Т.И.

сможет дополучить имущественный вычет по покупке квартиры в размере 1.5 млн. руб. (к возврату 195 тыс.руб.).

К вычету по кредитным процентам по жилью, приобретенному после 1 января 2014 года, также стали применяться новые правила:

  1. вычет по кредитным процентам не связан с вычетом по расходам на покупку жилья и может быть получен по отдельному объекту;
  2. максимальный размер вычета по кредитным процентам составляет 3 млн.руб. (к возврату 390 тыс.руб.);
  3. в отличие от вычета по расходам на покупку жилья, вычет по кредитным процентам может быть получен только один раз в жизни по одному объекту жилья.

Пример: В 2016 году Панюков Е.И. купил квартиру стоимостью 8 млн.руб. Для покупки квартиры он оформил ипотеку на сумму 6 млн. руб. (по которой уплатит процентов на сумму 3,5 млн.руб.) Панюков Е.И. сможет получить основной имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а также вычет по процентам в размере 3 млн.руб. (к возврату — 390 тыс.руб.).

Пример: В 2014 году Епифанова Т.К. купила квартиру и получила имущественный вычет по расходам на покупку. В 2017 году она купила новую квартиру в ипотеку и сможет получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Пример: В 2014 году Черезов А.А. купил в ипотеку квартиру стоимостью 1 млн.руб. Черезов А.А. получил вычет по расходам на покупку и вычет по кредитным процентам. В 2017 году он приобрел другую квартиру стоимостью 3 млн.руб. (также с использованием кредитных средств).

Черезов А.А. сможет дополучить вычет по расходам на покупку (так как воспользовался им не в полном объеме), но не сможет дополучить вычет по кредитным процентам, так как он предоставляется только по одному объекту жилья.

Можно ли дополучить вычет, если воспользовался им ранее по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года?

Как мы указали выше, согласно текущему Налоговому кодексу, если вычет получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Однако, к сожалению, данное правило не применяется, если Вы воспользовались правом на вычет по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года. В этом случае дополучить остаток вычета при покупке другого жилья не удастся. Это связано с тем, что новые правила распространяются только на правоотношения, возникшие после 1 января 2014 года.

Источник: http://KredityVopros.ru/%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B9-%D0%B2%D1%8B%D1%87%D0%B5%D1%82-%D1%81%D0%BA%D0%BE%D0%BB%D1%8C%D0%BA%D0%BE-%D1%80%D0%B0%D0%B7-%D0%BC%D0%BE%D0%B6%D0%BD%D0%BE-%D0%B2%D0%BE%D1%81.html

Можно ли получить налоговый вычет повторно?

Имущественный налоговый вычет сколько раз

В вопросе не указано, о каком вычете идет речь. Вычетов много, и они все разные. Если предположить, что Вы говорите о налоговом вычете при покупке жилья, то с 2014 года такой вычет может применяться покупателем неограниченное число раз (то есть к нескольким покупкам жилья, в том числе в ипотеку). Но общая сумма всех примененных вычетов не должна превышать суммы, установленной законом:

  • для собственных затрат на покупку сумма вычета составляет 2 млн рублей (максимум);
  • для затрат на выплату процентов по ипотечному кредиту дополнительная сумма вычета равна 3 млн рублей (максимум).

Отвечают юристы S.A. Ricci жилая недвижимость:

Если Вы воспользовались возможностью получения имущественного налогового вычета до 1 января 2014 года, то не сможете получить его еще раз.

Если же это произошло после указанной даты, то у Вас остается возможность дополнительного возврата. Однако общая сумма, с которой Вы можете получить 13% (в совокупности с прошлой покупкой), не может превышать 2 млн рублей.

Другими словами, общий размер Ваших компенсаций по двум квартирам не превысит 260 тысяч рублей.

Что касается покупки в ипотеку, то, если у Вас сохранилось право на вычет, компенсация будет двух видов. Во-первых, Вы сможете получить обычный имущественный вычет (не более 260 тысяч рублей).

А, во-вторых, вычет с расходов, возникающих при уплате процентов по ипотеке. Он предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита).

Здесь ограничение составляет 390 тысяч рублей.

Мешает ли продажа квартиры получить налоговый вычет?

Сестра купила у меня дом, а ей не возвращают налог. Почему?

Отвечает директор департамента правового сопровождения сделок Tekta Group Юлия Симановская:

Согласно действующему законодательству, налоговый вычет привязан не к квартире, а к налогоплательщику.

Каждый налогоплательщик имеет право получить налоговую льготу в размере 13% от стоимости приобретенной недвижимости, но суммарно не более 260 тысяч рублей.

Если после покупки первой квартиры, комнаты или доли в квартире сумма налогового вычета не достигла 260 тысяч рублей, налогоплательщик при покупке второй или третьей квартиры вправе обратиться за оставшейся суммой вычета.

Данное положение имеет значение для тех объектов недвижимости, стоимость которых значительно ниже двух миллионов. Воспользоваться максимальной суммой вычета в таком случае не представляется возможным.

Кроме того, это имеет значение для покупателей долевой или совместной собственности, поскольку стоимость недвижимости определяется для каждого собственника пропорционально доле.

Каждый собственник имеет право на получение своей части налогового вычета в максимальном размере.

При покупке квартиры по ипотеке можно получить как налоговый вычет в размере 13% от стоимости квартиры, так и 13% от суммы начислений по ипотеке, но не более 3 млн рублей.

В данном случае возврат может быть произведен только единожды по одному объекту.

А вот купить несколько квартир с использованием ипотечных средств и получить налоговый вычет в размере 3 млн рублей за счет уплаченных процентов нельзя.

Замечу, что данные нормы закона действуют с 1 января 2014 года и распространяются на сделки с указанной даты. Если до этой даты уже был получен налоговый вычет, пусть даже и не в полном объеме, право на вычет считается использованным.

Отвечает автор программы «Персональный аудит», директор ООО фирма «Ажур-Аудит» Ирина Федулова:

Для оценки ситуации имеют значение следующие условия использования имущественного налогового вычета. Так, если вычет был использован до 2001 года, то у Вас есть возможность повторно получить имущественный налоговый вычет.

Если вычет был предоставлен в период с 2001 по 2014 год, то повторное использование имущественного налогового вычета невозможно.

При этом Минфин обозначил, что использование имущественного налогового вычета в размере процентов по ипотечному кредиту возможно, если

  • имущественный налоговый вычет до 2014 г. был использован без учета процентов по ипотечному кредиту;
  • кредитный договор, который является основанием для имущественного вычета в размере процентов, заключен с банком после 01.01.14 г.

Как выбрать банк и ипотечную программу?

Прогнозы по ценам на недвижимость в 2017 году

Отвечает юрисконсульт «НДВ-Недвижимость» Марина Козик:

Согласно законодательству, право налогового вычета при покупке жилья предоставляется один раз в жизни. Однако это не противоречит правилу, согласно которому можно получить вычет на погашение процентов в том случае, если совершается сделка с участием кредитных средств.

Главное условие здесь — неполучение вычета на проценты ранее, ведь подобное право действует в отношении только одного объекта недвижимости. Такая возможность обусловлена тем, что в новой редакции ст.

220 Налогового кодекса РФ вычет по расходам на приобретение жилья и вычет по расходам на погашение процентов за пользование заемными (кредитными) средствами представлены как самостоятельные виды вычетов.

Отвечает юрист, старший управляющий партнер юридической компании PG Partners Петр Гусятников:

Налоговый вычет можно получить только один раз в жизни, но есть интересный прием (лайфхак) для супругов, покупающих недвижимость в совместную собственность без выделения долей.

Если каждый из них получит вычет на этот же объект, то они оба используют свое право на получение вычета. Но супругам можно купить в общую собственность и два объекта, при этом один супруг получает налоговый вычет по первому объекту, а второй — по второму.

Для этого нужно приложить к заявлению о получении налогового вычета еще одно заявление о распределении вычета. В этом заявлении следует указать, что для первого объекта один супруг использует свой вычет в размере 0%, а второй — в размере 100%.

Для второго объекта сделать наоборот: Вы используете свой вычет в размере 100%, а Ваш муж или жена — в размере 0%.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Все материалы рубрики «Хороший вопрос»

Какую квартиру лучше купить – новостройку или вторичку?

Какие налоги действуют при продаже квартиры с последующей покупкой?

Налог с продажи квартиры: правила и примеры

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Источник: https://www.domofond.ru/statya/mozhno_li_poluchit_nalogovyy_vychet_povtorno_/6043

Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома

Имущественный налоговый вычет сколько раз

Обновлено 25.12.20

Ограничения большинства налоговых вычетов (за обучение, за лечение и т.д.) установлены лишь в рамках одного календарного года: каждый календарный год «лимит» сбрасывается, и вычет может быть получен снова.

В отличие от них имущественный вычет при покупке жилья содержит более серьезные ограничения: законодательно ограничена как максимальная сумма вычета, так и количество раз, которыми им можно воспользоваться в течение жизни.

До 2014 года действовали ограничения, по которым налоговый вычет по расходам на покупку жилья и кредитным процентам можно было получить только один раз в жизни и только по одному объекту жилья.

С 2014 года вычет разрешили получать по нескольким объектам жилья, но новые правила разрешили применять только к новым сделкам (заключенным после вступления в силу нового закона).

В связи с этим возникло множество вопросов: в каких случаях какие ограничения вычета применяются? Если воспользовался вычетом ранее, в каких случаях его можно «дополучить» при покупке нового жилья? Можно ли получить вычет по кредитным процентам, если ранее пользовался только вычетом на покупку жилья?

В этой статье мы постараемся ответить на все эти вопросы.

Обратите внимание: Ключевым фактором, от которого зависят ограничения имущественного вычета, является дата приобретения жилья, по которому Вы получаете (или хотите получить) вычет.

«Датой приобретения жилья» в рамках данной статьи следует считать: – дату оформления права собственности на жилье согласно выписке из ЕГРН при покупке по договору купли-продажи;

– дату передаточного акта при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве.

Ограничения вычета по жилью, приобретенному после 2014 года

С 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены значительные изменения, согласно которым, если налоговый вычет при покупке квартиры/дома получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Пример: В 2016 году Укладова Т.И. купила комнату за 500 тыс. руб. и получила имущественный вычет (вернула 65 тыс.руб.). В 2017 году она купила квартиру за 3 млн.руб. Укладова Т.И. сможет дополучить имущественный вычет по покупке квартиры в размере 1.5 млн. руб. (к возврату 195 тыс.руб.).

К вычету по кредитным процентам по жилью, приобретенному после 1 января 2014 года, также стали применяться новые правила:

  • вычет по кредитным процентам не связан с вычетом по расходам на покупку жилья и может быть получен по отдельному объекту;
  • максимальный размер вычета по кредитным процентам составляет 3 млн.руб. (к возврату 390 тыс.руб.);
  • в отличие от вычета по расходам на покупку жилья, вычет по кредитным процентам может быть получен только один раз в жизни по одному объекту жилья;

Пример: В 2016 году Панюков Е.И. купил квартиру стоимостью 8 млн.руб. Для покупки квартиры он оформил ипотеку на сумму 6 млн. руб. (по которой уплатит процентов на сумму 3,5 млн.руб.) Панюков Е.И. сможет получить основной имущественный вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс.руб.), а также вычет по процентам в размере 3 млн.руб. (к возврату – 390 тыс.руб.).

Пример: В 2014 году Епифанова Т.К. купила квартиру и получила имущественный вычет по расходам на покупку. В 2017 году она купила новую квартиру в ипотеку и сможет получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

Пример: В 2014 году Черезов А.А. купил в ипотеку квартиру стоимостью 1 млн.руб. Черезов А.А. получил вычет по расходам на покупку и вычет по кредитным процентам. В 2017 году он приобрел другую квартиру стоимостью 3 млн.руб.

(также с использованием кредитных средств). Черезов А.А.

сможет дополучить вычет по расходам на покупку (так как воспользовался им не в полном объеме), но не сможет дополучить вычет по кредитным процентам, так как он предоставляется только по одному объекту жилья.

Можно ли дополучить вычет, если воспользовался им ранее по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года?

Как мы указали выше, согласно текущему Налоговому кодексу, если вычет получен не в максимальном размере (т. е. с суммы меньше 2 млн.руб.), то его остаток можно дополучить при покупке других объектов жилья (абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Однако, к сожалению, данное правило не применяется, если Вы воспользовались правом на вычет по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года. В этом случае дополучить остаток вычета при покупке другого жилья не удастся. Это связано с тем, что новые правила распространяются только на правоотношения, возникшие после 1 января 2014 года.

Если жилье было приобретено до 1 января 2014 года, то считается, что Вы воспользовались имущественным вычетом по “старым правилам”: вычет предоставляется только один раз в жизни по одному объекту жилья (ст.220 Налогового Кодекса РФ, действовавшей до 1 января 2014 года).

При этом повторное получение вычета (даже по жилью, купленному после 1 января 2014 года) не допускается.

Источник: https://verni-nalog.ru/nalogovye-vychety/pokupka-kvartiry/odnokratnost/

Можно ли вернуть подоходный налог при покупке квартиры второй раз

Имущественный налоговый вычет сколько раз

После того как в законы, касающиеся сферы начисления и получения налоговых вычетов, были внесены изменения, среди граждан России стал актуальным вопрос: сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры? До 2014 года налогоплательщики могли воспользоваться правом на возврат части уплаченного подоходного налога при покупке одного объекта жилой недвижимости. Ситуация изменилась для граждан страны в лучшую сторону после принятия изменений в законодательстве.

Сколько раз оформляется льгота?

Вы приобрели второе жильё и хотели бы получить льготу, но не знаете, на каких условиях предоставляется налоговый вычет при покупке квартиры сколько раз можно получать его? При оформлении данной льготы берётся во внимание информация о дате покупки жилья (до или после 2014 года). На основании этого и определяется допустимость неоднократного использования государственных льгот.

Для принятия решения ФНС необходимы сведения не о дате внесения первого платежа, а о дате, когда было оформлено свидетельство о праве собственности или передаточный акт:

  1. Можно ли получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры второй раз, если документы оформлены до 2014 года? В такой ситуации действуют старые правила получения льготы. Налогоплательщик может единожды воспользоваться правом на возврат части уплаченных налогов и только по одному объекту недвижимости на сумму до двух миллионов рублей. В случае если лимит полностью не использован, остаток просто «сгорает».
  2. Поправки, внесённые в налоговый кодекс в 2014 году, наделили налогоплательщиков правом на получение остатка вычета по другим объектам, но при условии, что ранее льгота была оформлена не полностью.

Пример: супруги за полмиллиона рублей приобрели комнату. В 2012 году муж написал заявление с просьбой возвратить ему 13% от уплаченных им налогов. От покупки жилья государство вернуло 65 тысяч рублей.

Спустя 3 года супруги приобрели за 2 миллиона рублей двухкомнатную квартиру. Поскольку первая льгота использовалась до 2014 года, до внесения изменений в НК, то муж не мог повторно запросить компенсацию расходов. Однако вычет смогла оформить на себя в полном объёме жена.

В итоге семье вернули все полагающиеся суммы при покупке жилой недвижимости.

Если семья приобретёт ещё одно жилье, льготой они больше воспользоваться не смогут.

Лимитов в отношении возврата части уплаченных налогов при ипотечном кредитовании законом не было предусмотрено. Налогоплательщику вычет возвращался в размере потраченных на уплату ипотечных процентов средств.

Основное ограничение в получении налогового вычета при ипотечном кредитовании – возврат НДФЛ –можно было оформить только по тому же объекту, по которому было написано заявление на получение основного вычета.

Не менее актуальным для граждан РФ остаётся вопрос, сколько раз можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом при покупке жилья в ипотеку?

С 2014 года для возврата части подоходного налога действуют следующие условия:

  • нет привязки к одному объекту;
  • лимит вычета по ипотечному кредитованию – 3 миллиона рублей;
  • льгота предоставляется единожды.

Пример: в 2016 году Ефремовой М. П. была приобретена квартира. Она написала заявление на возврат части НДФЛ и получила компенсацию по затратам. Спустя год Ефремова приобрела ещё одно жильё в ипотеку. Согласно действующим законам она имеет право на получение вычета в части ипотечных процентов.

В 2014 году гражданином РФ Ивановым А. С. было приобретено в ипотеку жильё стоимостью 1,45 миллиона рублей. Он получил возврат средств по части основных затрат и расходов на оплату ипотечных процентов.

В 2016 году он оформил ипотечный кредит на покупку ещё одной квартиры стоимостью 3 миллиона рублей.

По второму объекту он сможет вернуть недополученную часть по первому вычету (550 тысяч рублей), но компенсация расходов по ипотечным процентам ему не полагается.

С каких покупок государство компенсирует расходы?

Обязательное условие для возврата подоходного налога – покупка жилья на территории Российской Федерации.

При покупке жилой недвижимости у взаимозависимых лиц (родителей, детей, бабушек, дедушек, внуков, родных братьев или сестёр) льгота государством не предоставляется.

Вернуть часть уплаченных налогов граждане РФ могут при покупке:

  • земельного участка, независимо от того, имеется на нём домостроение или нет;
  • квартиры;
  • частного дома;
  • комнаты.

Льгота предоставляется, только если приобретаемый объект относится к категории жилых помещений. Земельный участок с имеющимся на нём домостроением не всегда соответствует таким условиям, но если здесь планируется строительство жилого помещения для круглогодичного проживания, налогоплательщику полагается компенсация затрат на покупку строительных материалов.

Граждане РФ должны быть осведомлены о том, что компенсация полагается не только за покупку жилья, но и за расходы, связанные с ремонтными работами.

Получить возврат части уплаченного подоходного налога заявитель сможет только при наличии документов, подтверждающих расходы.

К таковым относятся:

  1. Квитанции или платёжные документы с чётким указанием сумм уплаченных процентов по ипотечному жилищному кредиту.
  2. Документы, подтверждающие покупку строительных материалов, оплату за оказанные подрядной организацией услуги.
  3. Документы, на основании которых подтверждаются расходы, связанные с подведением к дому коммуникаций.

Средства, которые будут выплачены по ипотечным процентам, рассчитываются отдельно и со стоимостью объекта недвижимости не связаны.

Суммы к вычетам

Возврат части НДФЛ возможен только при условии уплаты налогов. При этом граждане должны понимать, что сумма вычета не может превышать сумму уплаченных налогов. В случае если жильё было приобретено весной 2017 года, то точкой отсчёта налогов будет дата заключения сделки.

Возврат ранее уплаченных налогов через ИФНС невозможен, компенсацию государство предоставляет только на суммы, высчитанные в качестве подоходного налога после того, как у гражданина появляется право воспользоваться льготой.

Нельзя однозначно ответить на вопрос, сколько раз можно получить налоговый вычет на квартиру. В данной ситуации нужно опираться на предельные суммы по вычетам, установленным законодательством.

При оформлении льготы до 2014 года право на возврат средств у граждан теряется, при этом граждане могут получить компенсацию расходов, связанных с оплатой ипотечных процентов.

За налогоплательщиками остаётся право:

  • самостоятельно выбирать объекты недвижимости;
  • выбирать время для написания заявления на получение вычета.

Расчёты производятся только после предоставления всех необходимых документов.

Приобретение

На сегодняшний день количество приобретённых квартир во внимание не берётся. Все расчёты ведутся исходя из предельной суммы вычета, которая составляет 2 миллиона рублей. С такой суммы граждане максимально могут вернуть 260 тысяч. В случае если стоимость жилья меньше предельной суммы, вычет предоставляется в размере 13% от потраченных на покупку средств.

Неиспользованную часть вычета гражданин сможет дополучить при следующей покупке, при условии, что первый раз он воспользовался льготой после 2014 года.

Пользоваться вычетом можно многократно, но в пределах двух миллионов рублей.

Проценты

Вычет, предоставляемый на оплату ипотечных процентов, можно отнести к отдельной категории льгот. Воспользоваться им можно, даже если основной вычет был получен до 2014 года.

Предельная сумма вычета для погашения процентов по ипотечному кредиту составляет 3 миллиона рублей.

Правила получения вычета на оплату процентов:

  1. Отсутствие взаимосвязи с затратами на жильё.
  2. Средства компенсируются государством единожды и только по одному объекту.

При низкой процентной ставке гражданин не получит при покупке одной квартиры компенсацию в размере 390 тысяч рублей. Если в будущем планируется приобретение более дорогостоящего объекта недвижимости, то лучше оформить вычет по нему, поскольку процентные выплаты будут гораздо выгоднее для налогоплательщика.

Кто может воспользоваться вычетом?

Во-первых, данная льгота предоставляется исключительно налоговым резидентам РФ. Во-вторых, средства возвращаются только собственнику недвижимости.

Если жильё приобретено супругами, то сумма вычета может быть разделена на двоих, но при наличии документов, подтверждающих факт совместной покупки.

Хотя общие положения предоставления вычета прозрачны, на деле граждане РФ сталкиваются с подводными камнями. В особенности это касается частичного возврата средств, когда каждый год налогоплательщикам приходится подтверждать полученные части.

Неоднократное получение вычета

Повторный вычет оформляется по стандартной схеме. Оформить льготу можно как у налоговиков по окончании года, так и у работодателя. Для получения вычета через работодателя потребуется уведомление из федеральной налоговой службы о возможности не удерживать подоходный налог из зарплаты.

Для обращения в ФНС необходимо подготовить следующие документы:

  • договор купли-продажи или свидетельство о праве собственности на квартиру;
  • справка 2-НДФЛ о доходах (предоставляет работодатель);
  • налоговая декларация 3-НДФЛ;
  • заявление на получение вычета.

Если с предоставленными заявителем документами все в порядке, и он действительно может воспользоваться льготой, средства в полном объёме будут перечислены на указанный в заявлении счёт.

Утаивать информацию о получении вычета и его суммы ранее неблагоразумно. Все сведения относительно этого вопроса содержатся в единой базе.

При оформлении повторного вычета имеется одно-единственное отличие – в налоговой декларации формы 3-НДФЛ указывается сумма недополученных средств. При обращении за получением недоиспользованного остатка вычета с прошлого года налогоплательщику не нужно снова предъявлять оригиналы документов.

Зная, сколько раз можно вернуть НДФЛ (подоходный налог) за покупку квартиры, граждане РФ смогут грамотно распланировать свои расходы. Хотя сумма вычета на первый взгляд кажется небольшой, но она позволяется сделать, к примеру, ремонт в одной из комнат новоприобретённой квартиры.

Источник: https://provolochek.ru/vychet/skolko-raz-mozhnot-poluchit.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.