Имущественный вычет нк

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке недвижимости

Имущественный вычет нк

Налоговая система не только служит для пополнения бюджета, но иногда выполняет и социальную функцию. Не секрет, что «квартирный вопрос» волнует многих россиян. Облегчить его решение поможет имущественный вычет по НДФЛ. Разберемся, что это такое, каков его размер, и кто может рассчитывать на подобную помощь от государства

Что такое имущественный вычет

Имущественный вычет – это сумма, которую можно вычесть из облагаемой базы, если выполняются определенные условия.

В нашем случае условием будет приобретение или строительство на территории РФ объектов недвижимости:

  1. жилых домов;
  2. квартир, комнат;
  3. земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства;
  4. долей в любом из указанных объектов

Здесь важно понимать, что это не субсидия на приобретение жилья, а возможность снизить налоговую нагрузку, вернув часть уплаченного НДФЛ. Поэтому если человек не платит подоходный налог, то он не может воспользоваться имущественным вычетом.

Это, например, относится к предпринимателям, работающим на спецрежимах: «упрощенке» или «вмененке». Также не могут рассчитывать на имущественный вычет безработные и те, кто получает «серую» зарплату.

Что же касается пенсионеров, то с ними ситуация особая, подробнее об этом будет рассказано ниже.

Как определить сумму имущественного вычета

Виды расходов, которые можно «задействовать», зависят от того, какой объект покупается и в каком состоянии.

Если это готовый дом или квартира (комната), то сумма имущественного вычета будет равна стоимости приобретения.

Также можно добавить и расходы на достройку и (или) отделку, включая разработку проектной документации и приобретение материалов. Но в этом случае в договоре должно быть указано, что приобретается объект, незавершенный строительством или без отделки.

При постройке жилого дома включаются следующие расходы:

  • на проектирование;
  • на приобретение стройматериалов;
  • на строительство и отделку;
  • на подключение электричества, газа, воды, канализации или создание их автономных источников.

Другие расходы, связанные с приобретением объекта, не учитываются. Например, если в купленной квартире уже есть ремонт, а новый владелец решил переделать «по-своему», то включить эти затраты в сумму имущественного вычета нельзя. Также не учитываются и расходы на проведение сделки (например, услуги риэлторов).

Если приобретается земельный участок для строительства, то имущественный вычет по нему можно получить только после постройки дома и оформления его в собственность.

Но это еще не все. Нередко жилье приобретается в ипотеку. Тогда можно дополнительно учесть для вычета и сумму процентов по кредиту.

Иногда заемщик позднее находит более выгодный вариант и рефинансирует свой ипотечный кредит. Проценты по новому кредиту тоже можно использовать для имущественного вычета. Однако для этого должны выполняться два условия:
  1. Новый кредит должен быть обязательно получен от банка.
  2. Его целевым назначением, указанным в договоре, должно быть именно рефинансирование ипотеки.

Поэтому если человек получил новый займ у работодателя, или взял нецелевой кредит и самостоятельно погасил за счет него ипотеку, то проценты по этим заемным средствам для имущественного вычета использовать уже нельзя.

Лимиты по имущественному вычету

Недвижимость стоит недешево, иногда речь идет о десятках миллионов рублей. Однако, как было сказано выше, имущественный вычет выполняет «социальную» функцию, поэтому и его сумма относительно невелика – не более 2 млн руб.

Если приобретенное (построенное) жилье обошлось в 2 млн рублей или дороже, то вся сумма лимита вычитается из облагаемого дохода. Поэтому при ставке НДФЛ в 13% максимальная сумма возврата составит 260 тыс. руб. (2 млн. руб. х 13%).

Если же был взят ипотечный кредит, то в дополнение к «основному» вычету можно еще учесть проценты по нему в сумме до 3 млн. руб. Дополнительный возврат налога в этом случае может достигать 390 тыс. руб. (3 млн руб. х 13%).

«Процентный» имущественный вычет не случайно больше «основного». Дело в том, что ипотечный кредит часто берется на длительный срок – 10-15 лет и более. Сумма процентов за этот период вполне может превысить стоимость самого объекта.

Что делать, если куплено «недорогое» жилье

Недвижимость не всегда стоит несколько миллионов рублей, и не каждая сделка сопровождается взятием ипотечного кредита.

Возможна такая ситуация, когда человек приобрел относительно «недорогой» объект и не воспользовался всей суммой вычета по нему. А в части процентов вычет не использовал вообще, т.к. купил недвижимость за счет собственных средств.

Источник: https://uchet.pro/imushhestvennyiy-vyichet/

Имущественный вычет

Имущественный вычет нк

Имущественный вычет при покупке недвижимости. Налоговая система не только служит для пополнения бюджета, но иногда выполняет и социальную функцию. Не секрет, что «квартирный вопрос» волнует многих россиян. Облегчить его решение поможет имущественный вычет по НДФЛ. Разберемся, что это такое, каков его размер, и кто может рассчитывать на подобную помощь от государства

Что такое имущественный вычет

Имущественный вычет – это сумма, которую можно вычесть из облагаемой базы, если выполняются определенные условия.

В нашем случае условием будет приобретение или строительство на территории РФ объектов недвижимости:

  1. жилых домов;
  2. квартир, комнат;
  3. земельных участков, предназначенных для индивидуального жилищного строительства;
  4. долей в любом из указанных объектов

Здесь важно понимать, что это не субсидия на приобретение жилья, а возможность снизить налоговую нагрузку, вернув часть уплаченного НДФЛ. Поэтому если человек не платит подоходный налог, то он не может воспользоваться имущественным вычетом.

Это, например, относится к предпринимателям, работающим на спецрежимах: «упрощенке» или «вмененке». Также не могут рассчитывать на имущественный вычет безработные и те, кто получает «серую» зарплату.

Что же касается пенсионеров, то с ними ситуация особая, подробнее об этом будет рассказано ниже.

Как определить сумму имущественного вычета

Виды расходов, которые можно «задействовать», зависят от того, какой объект покупается и в каком состоянии.

Если это готовый дом или квартира (комната), то сумма имущественного вычета будет равна стоимости приобретения.

Также можно добавить и расходы на достройку и (или) отделку, включая разработку проектной документации и приобретение материалов. Но в этом случае в договоре должно быть указано, что приобретается объект, незавершенный строительством или без отделки.

При постройке жилого дома включаются следующие расходы:

  • на проектирование;
  • на приобретение стройматериалов;
  • на строительство и отделку;
  • на подключение электричества, газа, воды, канализации или создание их автономных источников.

Другие расходы, связанные с приобретением объекта, не учитываются. Например, если в купленной квартире уже есть ремонт, а новый владелец решил переделать «по-своему», то включить эти затраты в сумму имущественного вычета нельзя.

Также не учитываются и расходы на проведение сделки (например, услуги риэлторов).

Если приобретается земельный участок для строительства, то имущественный вычет по нему можно получить только после постройки дома и оформления его в собственность.

Но это еще не все. Нередко жилье приобретается в ипотеку. Тогда можно дополнительно учесть для вычета и сумму процентов по кредиту.

Иногда заемщик позднее находит более выгодный вариант и рефинансирует свой ипотечный кредит. Проценты по новому кредиту тоже можно использовать для имущественного вычета. Однако для этого должны выполняться два условия:
  1. Новый кредит должен быть обязательно получен от банка.
  2. Его целевым назначением, указанным в договоре, должно быть именно рефинансирование ипотеки.

Поэтому если человек получил новый займ у работодателя, или взял нецелевой кредит и самостоятельно погасил за счет него ипотеку, то проценты по этим заемным средствам для имущественного вычета использовать уже нельзя.

Лимиты по имущественному вычету

Недвижимость стоит недешево, иногда речь идет о десятках миллионов рублей. Однако, как было сказано выше, имущественный вычет выполняет «социальную» функцию, поэтому и его сумма относительно невелика – не более 2 млн руб.

Если приобретенное (построенное) жилье обошлось в 2 млн рублей или дороже, то вся сумма лимита вычитается из облагаемого дохода. Поэтому при ставке НДФЛ в 13% максимальная сумма возврата составит 260 тыс. руб. (2 млн. руб. х 13%).

Если же был взят ипотечный кредит, то в дополнение к «основному» вычету можно еще учесть проценты по нему в сумме до 3 млн. руб. Дополнительный возврат налога в этом случае может достигать 390 тыс. руб. (3 млн руб. х 13%).

«Процентный» имущественный вычет не случайно больше «основного». Дело в том, что ипотечный кредит часто берется на длительный срок – 10-15 лет и более. Сумма процентов за этот период вполне может превысить стоимость самого объекта.

Что делать, если куплено «недорогое» жилье

Недвижимость не всегда стоит несколько миллионов рублей, и не каждая сделка сопровождается взятием ипотечного кредита.

Возможна такая ситуация, когда человек приобрел относительно «недорогой» объект и не воспользовался всей суммой вычета по нему. А в части процентов вычет не использовал вообще, т.к. купил недвижимость за счет собственных средств.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5e1f7fcd2b61691292e5bb6e/imuscestvennyi-vychet-5e3043d4f374862f1a6092e4

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.