Имущественный вычет при покупке доли в квартире

Инструкция по получению имущественного вычета при покупке квартиры — Право на vc.ru

Имущественный вычет при покупке доли в квартире

Рекомендации от налогового юриста Артура Дулкарнаева.

Артур Дулкарнаев

Согласно законодательству о налогах и сборах, правом на имущественные налоговые вычеты обладает налогоплательщик, который осуществил следующие операции с имуществом:

  1. Продал имущество.
  2. Купил жильё (дом, квартиру, комнату).
  3. Построил жильё или приобрёл земельный участок для этого.
  4. Продал имущество для государственных или муниципальных нужд.

НДФЛ исчисляется в процентах от налоговой базы — доходов налогоплательщика, уменьшенных на величину налоговых вычетов.

Суть имущественного налогового вычета на приобретение нового жилья или строительство заключается в том, что налогоплательщики вправе уменьшить свой доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% на суммы, израсходованные на строительство (приобретение) нового жилья.

Вычет может быть получен либо в форме возврата уже уплаченного НДФЛ в бюджет, либо в форме освобождения от уплаты НДФЛ на будущие периоды.

В суммы, израсходованные на приобретение квартиры или комнаты, могут включаться следующие расходы налогоплательщика:

  • Расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них.
  • Расходы на приобретение прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме.
  • Расходы на приобретение отделочных материалов.
  • Расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты. При этом договор купли должен предусматривать приобретение жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки, строительство которого не завершено.
  • Расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

Объявление на vc.ru Отключить рекламу

Имущественный вычет предоставляется в отношении жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, земельных участков, находящихся на территории Российской Федерации.

Кроме того, имущественный вычет предоставляется также по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (проценты по ипотеке).

Максимальная величина вычета при покупке жилья — 2 млн рублей. Это не та сумма, которая будет возвращена налогоплательщику, но сумма с которой будет производиться расчёт. На руки налогоплательщик может получить только 13 % указанной суммы — 260 тысяч рублей, причём только один раз в жизни.

Плюс проценты по целевым займам (кредитам), полученным налогоплательщиком в российских банках и фактически израсходованным им на строительство (приобретение) жилья и земельных участков.

Вычет процентов ограничен 3 млн рублей, причём он предоставляется только на один объект. Это также не та сумма, которая будет возвращена налогоплательщику.

На руки можно получить 390 тысяч рублей (13 % от 3 млн рублей).

Таким образом, при покупке нового жилья, например, в ипотеку, налогоплательщик может вернуть себе до 650 тысяч рублей (260 тысяч + 390 тысяч рублей).

Налоговым кодексом установлено, что вычет не предоставляется:

  • При сделках со взаимозависимыми лицами (например, с родителями).
  • Если оплата нового жилья производилась не за счёт личных средств налогоплательщика (например, жильё приобретено из средств работодателя, материнского (семейного) капитала.
  • Лицам, не уплачивающим НДФЛ по ставке 13 % (например, индивидуальным предпринимателям, применяющим специальные налоговые режимы).

Вычет предоставляется по желанию налогоплательщика:

  • Налоговой инспекцией после подачи необходимых документов по окончании налогового периода (календарного года). В налоговой вы будете получать вычет раз в год на ваш расчётный счёт в банке.
  • Или работодателем при обращении налогоплательщика с письменным заявлением. Работодатель может предоставить вычет только в том случае, если налогоплательщик (работник) представит уведомление о вычете, составленное по специальной форме и заверенное налоговым органом. Если налогоплательщик работает в нескольких местах, то он вправе выбрать работодателя по собственному желанию. У работодателя вы будете получать вычет ежемесячно вместе с заработной платой.

Пакет необходимых документов выглядит следующим образом (оригиналы и копии):

  • Документ, удостоверяющий личность налогоплательщика.
  • Заявление на получение имущественного вычета с указанием банковских реквизитов счёта, на который налоговая должна вам вернуть деньги. Подаётся в случае, если налогоплательщик обратился за получением вычета в налоговую инспекцию, а не к работодателю.
  • Правоустанавливающий документ на жильё (например, договор купли-продажи или договор участия в долевом строительстве).
  • Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
  • Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Эту справку можно получить в бухгалтерии по месту работы.
  • Ипотечный договор, банковская выписка о состоянии основного долга и процентов, чеки, подтверждающие ежемесячные платежи (при наличии ипотеки).
  • Документы, которые подтверждают произведённые расходы налогоплательщика: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы.

В любом случае налогоплательщик должен обратиться с пакетом подтверждающих документов в налоговую инспекцию. Кстати, узнать свою инспекцию можно с помощью сайта ФНС России, введя адрес регистрации, указанный в паспорте.

  1. Вы подаёте все необходимые документы в налоговую инспекцию, в которой состоите на учёте.
  2. После получения документов налоговой инспекцией в течение трёх месяцев будет проведена камеральная налоговая проверка декларации и документов.

  3. По итогам камеральной налоговой проверки будет вынесено решение. В течение десяти дней после его вынесения вам сообщат о результатах.

  4. В случае положительного решения денежные средства (максимально 260 тысяч рублей) будут перечислены в течение месяца на банковский счёт, который вы указали при подаче документов.
  1. Вы подаёте все необходимые документы в налоговую инспекцию, в которой вы состоите на учёте, вместе с заявлением о выдаче документа, являющегося доказательством права на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении жилья.

  2. После принятия налоговой инспекцией положительного решения отдаёте уведомление о налоговом вычете в бухгалтерию по месту работу. После этого работодатель не будет удерживать НДФЛ до того момента, пока не будет возвращена вся сумма.

Моя электронная почта: dulkarnaev@mail.ru.

Источник: https://vc.ru/legal/35517-instrukciya-po-polucheniyu-imushchestvennogo-vycheta-pri-pokupke-kvartiry

Имущественный вычет с покупки квартиры. Что это и как его получить?

Имущественный вычет при покупке доли в квартире

Российскими законодателями рассматривается вопрос о возможности введения налогового вычета за занятия спортом. В коридорах власти ходят разговоры о расширении перечня налоговых вычетов по НДФЛ социальной направленности.

При принятии соответствующего закона можно будет вернуть деньги, затраченные на лечение и платное обучение, пенсионное накопление и благотворительность. Методика расчета и процедура их предоставления останутся прежними.

Граждане России, получающие официальную зарплату, с которой уплачивается 13 % НДФЛ, имеют право получить налоговый вычет. То есть, законодательство официально разрешает сократить налогооблагаемую базу (сумма дохода, на который начисляется налог).

Что такое налоговый вычет с покупки

Определенный размер официально получаемого дохода законодательство позволяет вычесть из налогооблагаемой базы при сделке с недвижимостью и транспортными средствами. Этот имущественный налоговый вычет применяется как при покупке, так и по факту продажи.

Таким образом, государство предоставляет возможность вернуть часть НДФЛ. Но это не налог на имущество, где предоставление подобного вычета не предусматривается.

Право на имущественный вычет для плательщика НДФЛ наступает:

  1. После продажи имущества, доли уставного капитала юрлица, прав дольщика в строительстве, при оформлении компенсации за изъятое для муниципально-государственных нужд имущество.
  2. При покупке или самостоятельном возведении жилья, приобретении земли под ИЖС, даже при оформлении ипотеки.

Налоговый вычет по факту получения прав на недвижимое имущество предоставляется по расходам до 2 миллионов, понесенным при строительстве либо приобретении на территории России жилья (участков под индивидуальное жилищное строительство).

С 01.01.2014 года максимальная сумма в 2 миллиона распространяется и на расходы, понесенные в связи с покупкой нескольких объектов.

Также эта льготы распространяется на суммы, направленные на оплату процентов по ипотеке, полученной для возведения нового жилья (покупка участка земли под ИЖС).

Максимальная сумма процентных платежей, по которой возможен налоговый вычет – 3 миллиона рублей (пункты 3 и 11 ст. 220 Налогового кодекса России).

Это ограничение действует с 01.01.2014 года.

Кроме того, льгота предусмотрена и для процентов по кредитным договорам, подписанным с банками РФ для рефинансирования ранее оформленных на приобретение жилья ипотечных займов.

Статья 22 Налогового кодекса РФ (подпункт 2 пункт 1) позволяет налогоплательщику перенести остаток вычета на следующие налоговые периоды, если он не воспользовался льготой в полном объеме.

Обращаю внимание, что расходы, включенные в имущественный налоговый вычет, позволяют учитывать и затраты на завершение строительства или отделку купленного дома/квартиры/комнаты. Правда, это разрешено только в том случае, если предметом договора купли/продажи является недостроенный жилой объект.

Затраты на иные работы, такие как перепланировка помещений, покупка санитарно-технического и прочего оборудования, нельзя включить в имущественный налоговый вычет.

Когда налоговый вычет становится доступен для получения?

Право на имущественный вычет за приобретенную недвижимость при покупке квартиры/дома/комнаты на вторичном рынке жилья наступает после того, как проводится его перерегистрация в Едином государственном реестре недвижимости. Право на получение льготы подтверждает выписка из ЕГРН.

Если для сделки по приобретению недвижимости потребовался ипотечный кредит, то налоговый вычет по процентам можно провести с того же года, что и имущественный вычет.

Пример расчета

Дом приобрели в 2019 году за 6 млн руб. с оформлением ипотеки на 4 млн руб. Регистрация в ЕГРН проведена в год покупки. Следовательно, собственник жилья может подать заявление на возврат НДФЛ за 2019 года на сумму в 2 миллиона рублей + уплаченные проценты (до 3 миллионов рублей).

Если размер НДФЛ за календарный год недостаточен для налогового вычета в полном размере, физлицо вправе получить вычеты по НДФЛ и в следующие годы. При покупке дольщиком квартиры в новостройке, налоговый имущественный вычет становится доступен лишь после подписания приемопередаточного акта собственником жилой недвижимости.

При оформлении ипотечного кредита, в этом же году может быть оформлен налоговый вычет и по процентам, включая суммы, уплаченные по ипотеке до получения акта о передаче собственнику жилья.

Если дом приходится возводить самостоятельно либо он приобретается в полу готовом состоянии, то заявление на имущественный вычет можно подать лишь после регистрации жилого дома.

Право на вычет по расходам на стройку, покупку земельного участка и стройматериалов, наступает только после регистрации индивидуального домостроения. Налоговый вычет по выплаченным ипотечным процентам, также можно только после регистрации домостроения.

Обращаю внимание, что в любом из вышеперечисленных случаев право на вычет реализуется лишь налоговыми резидентами РФ, имеющими доход, который облагается 13 % НДФЛ.

Какие документы потребуются для оформления?

Чтобы получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья, необходимо собрать пакет документов, а именно:

  1. копия российского паспорта;
  2. декларацию 3-НДФЛ, с заявлением о возврате части средств, уплаченных в качестве НДФЛ;
  3. копию документа, подтверждающего, что физлицо заплатило подоходный налог (справка 2-НДФЛ);
  4. копию договора купли-продажи жилья либо договора долевого участия;
  5. копию документов, о переводе денег за приобретаемое жилье;
  6. выписка из ЕГРН (подтверждение госрегистрации прав собственника);
  7. копию приемопередаточного акта.

Если жилая недвижимость приобретались в ипотеку, то полагается 2 вычета — за квартиру/дом/комнату (до 2 млн руб «своих» или «заемных» денег) и вычет суммы, направленной на оплату ипотечных процентов (до 3 млн руб).

В этом случае потребуется пакет документов, как и для основного вычета. Кроме того, потребуется представить справку от финансовой организации, подтверждающих оплату процентов за предоставленную ипотеку, с копией заключенного с банком договора об ипотеке, с графиком погашения.

Обращаю внимание, что декларация о покупке жилья на имущественный вычет не подается. Этот документ требуется лишь при продаже недвижимого жилого имущества, которое находилось в собственности менее 5 лет.

Сколько раз можно пользоваться имущественным вычетом?

К сожалению, имущественный вычет отличается от большинства иных видов налоговых вычетов. Имеется ряд существенных ограничений. В частности, установлен стоимостный порог, на который распространяется эта льгота, а также количество таких имущественных вычетов.

С 2014 года возвращение налога на доход физических лиц разрешено проводить по нескольким жилым объекта. Но эти правила распространяются на сделки, заключенные после 2014 года. Налоговый вычет по ипотечным процентам теперь не привязан к основному имущественному вычету.

Напомню, до 2014 года не было разделения основного и процентного вычетов. Но не было установлено и максимальной суммы, на которую можно было оформить льготу.

Обращаю внимание, что по действующим с 01.01.2014 года правилам имущественный налоговый вычет можно провести для одного объекта жилой недвижимости (основной). А вычет по ипотечным процентам – для иного объекта.

Какую сумму можно вернуть?

При приобретении жилья и наличии официальной заработной платы можно получить налоговый вычет:

  • до 260 тысяч руб (13 % от 2 миллионов рублей основного налогового вычета) при приобретении квартиры/комнаты/дома за свои деньги либо полученные из иных источников;
  • до 390 тысяч руб (13 % от 3 миллионов рублей вычета по ипотечным процентам) в виде возврата уплаченного НДФЛ.

Оставшаяся неиспользованная сумма налоговой льготы переходит на следующий год. Срока давности для подачи заявления на вычет по ипотеке в законодательстве нет, однако, полагается лишь возврат НДФЛ, уплаченный в последние 3 года.

Я рекомендую оформление вычетов (основного и процентного) попеременно. Тогда, не использованные по льготе средства, будут переходить на следующие налоговые периоды. Это и позволит вернуть НДФЛ в наиболее полном объеме. Спасибо за внимание, всегда ваш Максимальный доход!

Источник: https://maxdohod.info/raznoe/imushhestvennyj-vychet-s-pokupki-kvartiry-chto-eto-i-kak-ego-poluchit.html

Налоговый вычет при покупке доли в квартире в 2021 году

Имущественный вычет при покупке доли в квартире

Время чтения 7 минутСпросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−

Из данной статьи вы узнаете про налоговый вычет при покупке доли в квартире.

Законодательство РФ дает возможность гражданам оформить вычет при приобретении объектов жилой недвижимости. В чем заключаются особенности пользования подобной привилегией в случае, если человеком приобретена доля в жилье?

Можно ли оформить вычет при приобретении доли в недвижимости?

Право на имущественный вычет — тот, что может быть оформлен в результате покупки гражданином недвижимости, возникает у человека, если он приобрел:

  • жилой дом, квартиру, комнату, земельный участок в полное владение;
  • долю во владении соответствующими объектами недвижимости.

При этом вычет возможно получить и при оформлении жилья в совместную собственность (когда конкретная величина доли каждого собственника не определена).

Таким образом, оформление вычета при приобретении доли в квартире — абсолютно законная процедура.

В каком размере может быть получен вычет, если налогоплательщик оформляет его на основании расходов по приобретению доли в квартире?

Определение размера вычета при покупке доли в квартире: нюансы

В данном случае имеет значение то, когда именно была куплена доля в недвижимости:

  • до 2014 года;
  • после 2014 года.

Если налогоплательщик купил долю в квартире до 2014 года, то он управомочен получить вычет, исчисленный пропорционально величине соответствующей доли.

Пример.

Друзья Иванов В.С. и Степанов А.В. в 2012 году вместе приобрели квартиру, и ее цена составила 4 000 000 рублей. При этом, каждому досталась доля во владении жильем в величине 50%.

В связи с этим, каждый из владельцев данной квартиры вправе претендовать на вычет, исчисляемый на основе суммы в 2 000 000 рублей. То есть — компенсацию в величине 260 000 рублей (13% от 2 000 000).

Если налогоплательщик купил долю в жилой недвижимости после 2014 года, то он будет управомочен получить рассматриваемый вычет, исчисленный на основе его фактических расходов на покупку соответствующей доли.

Пример.

Друзья Петров А.С. и Сидоров В.Н. в 2015 году вместе приобрели квартиру ценой в 4 000 000 рублей. Петров А.С. до этого занимал у Сидорова В.Н. крупную сумму — в 1 000 000 рублей, и друзья договорились о том, что:

  • каждый получит долю в 50% во владении квартирой;
  • Петров А.С. заплатит за приобретение жилья 2 500 000 рублей, а Сидоров В.Н. – 1 500 000 рублей.

Таким образом, Петров А.С., несмотря на то, что владеет 50% от квартиры, вправе исчислить вычет на основе суммы в 2 500 000 рублей. Номинально данный вычет составит 325 000 рублей (13% от 2 500 000), но фактически Петров А.С. будет иметь законное право получить только 260 000 (из-за ограничения, установленного законодательством — 260 000 рублей являются предельным имущественным вычетом).

Сидоров В.Н., также владеющий 50% квартиры, сможет получить, в свою очередь, вычет на основе суммы в 1 500 000 рублей. То есть — 195 000 рублей. В данном случае — в полном объеме, поскольку эта сумма не превышает 260 000 рублей – максимальной величины вычета, установленной законодательно.

Можно отметить, что указанное правило распространяется и на правоотношения, при которых квартира оформляется в долевое владение налогоплательщика и его ребенка.

По закону несовершеннолетний ребенок не может нести расходов на покупку жилья — их полностью несет родитель.

Вне зависимости от распределения долей во владении купленной квартирой, родитель вправе исчислить вычет полностью с той суммы, которую он потратил на приобретение недвижимости.

Пример.

Фролова В.С. приобрела квартиру за 1 500 000 рублей, и оформила долю в размере 50% во владении данной квартирой на своего ребенка Машу. Если Фролова пожелает оформить имущественный вычет, то он может быть исчислен с суммы в 1 500 000 рублей. То есть — составит 195 000 рублей (13% от 1 500 000).

Также полезно будет изучить особенности исчисления рассматриваемого вычета, если жилье находится не в долевой, а в совместной собственности.

Жилье в совместной собственности: исчисление вычета

В случае, если объект находится в совместной собственности, когда величина каждой доли во владении квартирой не определена (это возможно, если ее владельцы — супруги), то величина вычета определяется на основании письменного соглашения между мужем и женой. Для составления данного документа рекомендуется обратиться к опытному юристу.

Пример.

Супруги Антонова А.В. и Антонов Ю.С. купили квартиру ценой 3 000 000 рублей. Антонова А.В. захотела оформить рассматриваемый вычет и заключила с Антоновым Ю.С. договор, по которому он дал согласие на то, что супруга сможет оформить компенсацию с суммы в 2 000 000 рублей. Сам Антонов Ю.С., в свою очередь, при желании сможет оформить вычет с 1 000 000 рублей.

Оформить вычет, о котором идет речь, граждане вправе:

  • через Налоговую инспекцию (ФНС);
  • через работодателя.

Изучим оба механизма подробнее.

Как оформить вычет через ФНС?

Для решения данной задачи нужно:

1. Подготовить ряд документов. А именно:

  • заявление по форме ФНС;
  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку 2-НДФЛ;
  • свидетельство о праве владения долей в квартире;
  • ипотечный договор (если для покупки недвижимости брался соответствующий заем), выписку из банка, отражающую уплату процентов;
  • банковские чеки и иные документы, удостоверяющие осуществление налогоплательщиком личных расходов на покупку доли в квартире.

В случае, если жилье находится не в долевой, а в совместной собственности (конкретная величина долей для каждого собственника не определена), то также понадобятся:

  • копия свидетельства о бракосочетании (совместная собственность физлиц, как мы отметили выше, может быть оформлена только в рамках правоотношений между супругами);
  • письменное соглашение супругов об определении величины имущественного вычета, на которую вправе рассчитывать налогоплательщик-заявитель.

2. Отнести подготовленные документы в ФНС — в любой рабочий день года, что следует за тем, за который человеком были оформлены указанные выше декларацию и справку.

ФНС возмет 4 месяца на проверку документов и перечисление компенсации — на счет налогоплательщика, который указан в заявлении.

Вычет будет перечислен в размере, соответствующем величине НДФЛ, перечисленного в российский бюджет в течение года, за который оформлены указанные декларация и справка, но не более максимальной величины вычета, определенной по принципам, которые мы рассмотрели выше.

Как получить вычет за долю в квартире у работодателя?

Для решения соответствующей задачи нужно:

1. Оформить те же документы, что зафиксированы в пункте 1 предыдущего раздела статьи (однако, необязательно готовить декларацию 3-НДФЛ и справку 2-НДФЛ — они не требуются при оформлении компенсации через работодателя).

2. Передать в ФНС:

  • собранные документы;
  • составленное на бланке ФНС заявление о праве на вычет, о котором идет речь (его форма будет отличаться от заявления, подаваемого при оформлении компенсации через ФНС — необходимо запросить нужный документ у налоговиков).

3. В течение 30 дней после направления документов в ФНС получить оттуда уведомление, разрешающее оформить компенсацию у работодателя.

4. Передать работодателю:

  • соответствующее уведомление;
  • заявление на вычет по той форме, что используется в бухгалтерии фирмы.

После этого с зарплаты гражданина не будет на законных основаниях уплачиваться НДФЛ:

  • до конца года;
  • до тех пор, пока исчисленный НДФЛ не достигнет максимального размера вычета, определяемого по тем принципам, которые мы рассмотрели выше.

Если компенсация не будет исчерпана до конца года, то в следующем году человеку нужно будет еще раз осуществить действия по пунктам 1-4.

Источник: https://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-doli-v-kvartire

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.