Имущественный вычет при покупке квартиры между супругами

Содержание

Как оформить имущественный вычет супругам?

Имущественный вычет при покупке квартиры между супругами

Покупка квартир в собственность во многих случаях осуществляется гражданами, состоящими в браке. Каким образом в этом случае супруги оформляют имущественный вычет — в виде возможности вернуть или не перечислять в бюджет НДФЛ на основании расходов по приобретению объекта недвижимости? Каким образом определяется величина возврата по налогу для каждого из супругов?

Вправе ли оба супруга получить имущественный возврат по одной квартире?

Налоговый вычет супругам при покупке квартиры в ипотеку предоставляется с учетом ряда особенностей.

Прежде всего, нужно знать, что купленная супругами квартира в общем случае образует совместную собственность. Иное может быть определено брачным контрактом — по которому право собственности разделяется по долям.

Но при общей схеме — когда объект недвижимости на доли не разделен, каждому из супругов предоставляется равное право на возврат налога в величине, которая исчисляется исходя из фактических издержек на приобретение объекта. Не имеет значения то, на чье имя записана квартира.

При этом, каждый из супругов вправе воспользоваться вычетом по издержкам не более максимальной величины — то есть, 2 млн. руб., если говорить о возврате по стоимости объекта недвижимости. Фактический возврат НДФЛ может составить до 260 тыс. руб. (13% от 2 млн.). То есть, оба супруга вправе рассчитать вычет с 4 млн. руб. (фактический возврат НДФЛ — до 520 тыс. руб).

По аналогичному принципу предоставляется возврат по процентам, уплаченным банку при наличии ипотечного кредита. Если объект недвижимости приобретен до 2014 года, то величина таких процентов может быть любой.

Если объект куплен супругами в 2014 году и позднее, то каждый из них вправе воспользоваться правом на вычет, который исчислен по предельной сумме расходов на проценты в 3 млн. руб (при фактическом возврате до 390 тыс. руб.).

То есть, вдвоем — по расходам до 6 млн. руб (фактический вычет  – 780 тыс. руб.).

В отношении оформления возврата в рамках правоотношений с участием супругов можно выделить ряд нюансов.

Оформление имущественного вычета супругами при совместной собственности: нюансы

При расчете имущественного возврата при покупке квартиры супругами нужно иметь в виду, что:

Сумма расходов, с которой каждый из супругов исчисляет вычет, определяется:

  • на основании квитанций и иных банковских документов, удостоверяющих расходы, совершенные конкретным плательщиком;
  • на основании соглашения супругов о распределении имущественного возврата.

Например, если объект куплен за 3 млн. руб., то супруги могут договориться о том, что первый оформляет вычет с расходов в величине 2 млн. руб., а второй — с выплат в размере 1 млн. руб. Или — разделить сумму поровну (по 1,5 млн. руб.). Если объект куплен не дороже, чем за 2 млн. руб., то один супруг вправе уступить другому возможность оформить до 100% вычета.

Разумеется, при этом нужно учитывать, не было ли у кого-либо из супругов ранее оформленных имущественных возвратов. Здесь возможны такие ситуации:

  1. когда у кого-либо из супругов был оформлен вычет на объект, купленный в 2014 году и позднее (возможно, также до вступления в брак).
  2. когда у кого-либо из супругов был оформлен возврат на объект недвижимости, купленный до 2014 года (как вариант, еще до вступления в брак);

В первом случае супруг в принципе не имеет права воспользоваться правом на вычет по квартире, которая куплена уже в браке — поскольку по объектам, купленным до 2014 года, законом установлена лишь однократная возможность оформить возврат налога (по одному объекту недвижимости).

Во втором случае супруг вправе реализовать свое право на возврат, если ранее он исчислил возврат НДФЛ в сумме, рассчитанной по базе, которая не превышает 2 млн. руб.

Вычет по квартире, купленной в браке, будет возможен, таким образом, при наличии неизрасходованного остатка по предыдущему возврату. Отметим, что данный неизрасходованный остаток — при его наличии, не может быть «подарен» супругу.

Он — персонифицирован и принадлежит конкретному гражданину.

Остаток по вычету, разумеется, может образоваться и при оформлении налогового возврата по объекту, который куплен супругами в браке — при условии, что сделка совершена в 2014 году и позднее.

Если возврат оформляется по квартире, приобретенной супругами до 2014 года, то остатка по вычету не может быть образовано — если его сумма полностью не будет исчерпана по соответствующему объекту недвижимости.

Возврат может быть оформлен как через ФНС, так и через работодателя.

В первом случае в налоговую инспекцию каждый из супругов (или только один из них, если они так решили) подается декларация 3-НДФЛ с документами, удостоверяющими право на вычет.

К таким документам может прилагаться свидетельство о браке и соглашение между супругами о распределении возврата. Во втором случае в ФНС запрашивается разрешение на вычет — с предоставлением, фактически, аналогичных документов.

При единожды достигнутой договоренности супругов о разграничении расходов, на основании которых каждый из них будет исчислять возврат, осуществить перераспределение таких расходов может оказаться проблематично.

Дело в том, что позиции о недопустимости такого перераспределения придерживается Минфин России.

При этом, есть судебные прецеденты (один из которых отражает позицию Верховного суда по рассматриваемому вопросу), по которым можно сделать вывод, что обозначенная позиция ведомства — не вполне соответствует закону. Позиция судей отражена в п. 18 Обзора судебной практики Президиума ВС РФ от 21.10.2015.

С учетом неоднозначного подхода властей и судебных органов к пониманию вопроса о перераспределении сумм расходов по вычету можно рекомендовать налогоплательщикам заблаговременно узнавать в своем территориальном подразделении ФНС о том, не будет ли сложностей с оформлением возврата в рамках подобных сценариев. Уместно, безусловно, ссылаться при этом на позицию Верховного суда.

Следующий сценарий — оформление вычета при разделении объекта между супругами по брачному договору.

Как оформляется вычет супругами при разделении квартиры?

Если супруги в силу брачного договора получили право на разделение квартиры, то в этом случае и муж и жена получают право на оформление возврата соотносительно с понесенными расходами каждого на покупку объекта недвижимости. Или — опять же, по договоренности. То есть, все достаточно схоже с процедурой распределения вычета при совместной собственности.

То, какой размер доли в собственности по объекту у каждого из супругов, значения не имеет. Важно то, кто фактически оплачивал расходы на приобретение объекта недвижимости и ипотечные проценты — если кредит на покупку жилья брался в банке.

При этом, каждым из супругов возврат может быть оформлен, как и в случае, когда собственность на объект недвижимости — совместная, по расходам в рамках максимальной величины в 2 млн. руб. (3 млн. по процентам или без ограничений, если квартира куплена до 2014 года).

Аналогично применяется правило, по которому учитываются данные о предыдущих обращениях супругов в ФНС за вычетом.

Может оказаться так, что у кого-то из них такое право уже реализовано полностью — в силу исчерпания величины возврата или получения его в предельной сумме по объекту, купленному до 2014 года.

В этом случае управомоченному супругу имеет смысл заключить соглашение об уступке права на оформление вычета.

Касательно процентов по ипотеке ситуация несколько иная. Дело в том, что любые расходы супругов в период брака в общем случае рассматриваются как совместные (если иное прямо не установлено законом или договором). Поэтому, супругам в любом случае нужно распределить суммы расходов по ипотечным процентам в отдельном соглашении. Пропорции здесь могут быть любыми.

Резюме «Вопрос-ответ»

  • Можно ли получить налоговый вычет за покупку квартиры в ипотеку обоим супругам?

Можно, если супруги договорились о том, в какой сумме каждый из них будет оформлять вычет на себя (либо такое право в отношении каждого обнаруживается исходя из наличия платежных документов).

  • В какой сумме супруги могут получить возврат?

Каждый из супругов вправе исчислить вычет с расходов не более 2 млн. руб. по стоимости недвижимости и не более 3 млн. руб. по ипотечным процентам (без ограничений на проценты, если недвижимость куплена до 2014 года).

То есть, вместе супруги могут оформить возврат с расходов до 4 млн. руб (фактическая сумма возврата — до 520 тыс. руб.), по ипотечным процентам — с расходов до 6 млн. руб. (налоговый возврат — до 780 тыс. руб.).

  • Могут ли супруги распределять расходы по квартире?

Могут — но с учетом максимальных сумм, с которых может быть исчислен вычет. Если объект стоит 3 млн. руб., то один супруг может предоставить право другому использовать возврат в любой величине, но исчислен такой возврат может быть только по издержкам не более 2 млн. руб. Другому супругу останется дожидаться возможности исчислить возврат с оставшихся расходов в 1 млн. руб.

При попытке перераспределить вычет есть вероятность, что ФНС посчитает данную инициативу незаконной. Но граждане вправе рассчитывать и на лояльность налоговиков — с учетом судебной практики.

  • Как распределяется возврат при разделении квартиры по брачному договору?

Распределяется он пропорционально совершенным расходом на приобретенное жилье, которое муж и жена оформляют в долевую собственность в соответствии с брачным договором или же в соответствии с отдельным соглашением между супругами. По ипотечным процентам расходы в данном случае супруги обязаны распределить в соответствии с отдельным соглашением.

Юрист готов ответить на ваши вопросы.

Источник: https://lgotarf.ru/nalogi/article/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-suprugam-za-pokupku-kvartiry

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами

Имущественный вычет при покупке квартиры между супругами

Покупка любой недвижимости имеет свои особенности. Особенно непросто обстоят дела, когда данный вопрос касается брака.

Согласно законодательству нашей страны, при покупке недвижимости можно вернуть часть потраченных средств при помощи налогового вычета.

То, как рассчитывается налоговый вычет, зависит от многих факторов, среди которых способ оплаты купленной квартиры, количество владельцев и так далее. Рассмотрим подробнее, как все это работает.

Особенности покупки жилья в браке

Вопрос недвижимости и других крупных покупок подобного рода всегда был сложным, когда дело доходит до брака. Обе стороны всегда хотят быть максимально защищенными в случае незапланированного развода.

Именно поэтому в законодательстве прописано довольно много условий, по которым имущество, купленное в браке, может в итоге принадлежать одному из супругов, без притязаний со стороны другого.

Что касается нашей темы, то в таком сценарии получить налоговый вычет сможет лишь один из супругов, на которого оформлено имущество.

Для этого условная квартира должна быть куплена либо до вступления в брак, либо уже непосредственно в нем, но за средства, которые были заработаны до бракосочетания. Во втором случае вам, скорее всего, в случае развода нужно будет доказывать через суд, что денежные средства для покупки квартиры были заработаны до вступления в брак.

Отдельно идет недвижимость, полученная в наследство. В этом случае второй супруг не может претендовать на имущество, которое было получено через унаследование. В общих чертах, квартира в этом случае будет рассматриваться, как купленная до вступления в брак.

Нужно ли делить сумму вычета между супругами

Вопрос получения налогового вычета одним или несколькими супругами зависит от определенных факторов. Прежде всего – это оформление покупки. Есть несколько вариантов:

  1. Если квартира при покупке оформляется на одного из супругов, то в стандартных условиях налоговый вычет может получить только непосредственный владелец квартиры.
  2. В случае совместной покупки налоговый вычет в полном размере будет разделен между обоими супругами.
  3. Если же квартира оформляется на одного из супругов, то далее можно сделать заявление о разделении налогового вычета между обоими супругами.

С 2014 года изменились некоторые правила, которые касаются налогового вычета при покупке и продаже недвижимости.

Вы должны понимать, что сумма, которая будет возвращена вам государством из налогов, зависит от стоимости покупки, способа оплаты и других факторов.

Например, при покупке квартиры в кредит или ипотеку крайне желательно сделать налоговый вычет, ведь общая стоимость и процентная ставка учитываются в итоге по-разному.

Рассчитать налоговый вычет

Налоговый вычет

Налоговый вычет представляет собой денежную сумму, на которую будет уменьшаться налоговая база. Размеры, условия расчетов, условия выплат и так далее, определяются законодательством.

Для примера – на территории России есть целых 5 видов налогового вычета, которые применяются к физическим лицам.

Возвращается налоговый вычет из общей суммы удержанных государством доходов или зарплат, но нужно помнить еще и то, что у этой величины есть максимальное значение.

При долевой собственности

Довольно часто в браке при покупке имущества создается долевая собственность – сразу несколько людей владеют условной квартирой.

Сразу стоит отметить, что сюда же входит ситуация, когда супруги владеют всего лишь частью имущества, например, комнатой в квартире.

В таком случае рассчитывается общая цена имущества, затем стоимость доли каждого из супругов, и только потом вы можете получить налоговый вычет.

Например, у нас есть условная квартира за 2 миллиона рублей. Оба супруга вместе владеют одной комнатой из квартиры, которая по площади является 1/3 от общих размеров недвижимости.

Налоговая ставка 13%, а потому именно она будет возвращаться из стоимости квартиры и составит она 260 000 рублей. Но это полная сумма налогового вычета, а супругам полагается лишь 1/3 на двоих.

В итоге мы получаем, что на каждого супруга полагается порядка 43 000 рублей налогового вычета. Но так будет, только если комната была приобретена до 2014 года.

При совместной собственности

Однако намного выгоднее делать оформление квартиры сразу на обоих супругов. Если вернуться к примеру, который был приведен ранее, мы увидим, что налоговый вычет набирается чуть больше, чем на четверть миллиона рублей – это максимальный его размер, который можно получить с данного имущества.

Начиная с 2014 года, система определения налогового вычета изменилась, и владельцы стали учитываться иначе.

Если до 2014 года расчет налогового вычета проводился именно на конкретное имущество, после чего сумма делилась между всеми владельцами, то сейчас это условное максимальное количество налогового вычета может получить каждый из владельцев имущества – оба супруга, их дети, родственники и другие лица, которые имеют долю. Другими словами, из квартиры за 2 миллиона супруги смогут получить налоги не четверть миллиона, а его половину.

При оформлении на одного из супругов

Для того чтобы избежать проблем в будущем, супруги нередко делают оформление имущества на одного из них. Смысл в этом есть, ведь оформление в этом случае обходится дешевле, да и в будущем в случае продажи этот процесс пройдет проще и быстрее, ведь будет занимать время лишь одного из супругов.

Но есть у этого и обратная сторона. При покупке квартиры с последующим оформлением на одного из супругов вы теряете возможную половину от налогового вычета, который могли бы получить.

Да, в итоге квартира будет рассматриваться как совместно нажитое имущество, что для многих играет решающую роль, но в глазах налогового законодательства получение вычета полагается лишь владельцам квартиры.

Хотя и можно эту сумму в итоге будет поделить на двоих в равной степени, несмотря на то, что владелец всего один.

Не забывайте, что в случае с более дорогой квартирой вы в теории можете потерять еще более значительную сумму.

Налоговый вычет при общей собственности с детьми

При общей собственности с детьми

Не менее интересно обстоят дела при покупке квартиры с последующим оформлением на всех членов семьи.

Ситуация, при которой уже большая полноценная семья обзаводится собственной квартирой, не является чем-то новым или необычным.

Иногда в такой ситуации родители решают оформить владельцами квартиры всех членов семьи, в том числе и несовершеннолетних детей, но есть определенные особенности.

До того, как дети достигнут совершеннолетнего возраста, от их имени имуществом управляют родители или законные опекуны. Это правило касается и налогового вычета, который может увеличить любой из родителей за счет доли ребенка.

Как мы уже ранее говорили, при покупке квартиры до 2014 года налоговый вычет делился на всех собственников в равных долях. Чтобы получить его в полной мере, необходимо было учитывать и долю детей. Сейчас же ситуация немного другая.

Процедура в этом случае обычная – наряду с простым оформлением записываются в качестве совладельцев дети, также нужно приложить их свидетельства о рождении, чтобы существование детей было подтверждено.

Далее идет расчет налогового вычета в зависимости от стоимости имущества. Для одного лица она на территории РФ не может превышать 2 миллиона рублей, а значит итоговый размер налогового вычета, который может получить каждый из владельцев, ограничивается этой суммой.

В рассмотренном нами ранее примере каждый из родителей может получить налоговый вычет еще за трех детей, но не в полной мере – пока не наберется 2 миллиона рублей.

Для получения общей суммы вам нужно вместе со всеми основными документами, которые подаются в налоговую инспекцию, подать еще и дополнительное заявление.

Не забывайте, что у налогового вычета нет срока давности, а потому вы можете получить его и спустя многие годы.

Многих интересует, стоит ли беспокоиться о получении максимальной суммы. Ответ простой – только если вы можете вернуть ее из уплаченных вами налогов. Сумма, о которой мы все время говорим, не берется из государственного бюджета – она возвращается из налогов, которые ранее вы же и уплатили.

Другими словами, если у вас за год не набираются эти самые 2 миллиона рублей в качестве уплаченных налогов, то и вернуть их через налоговый вычет у вас никак не получится. Именно поэтому нередко при покупке супругами квартиры недвижимость оформляется на одного из членов семьи, после чего налоговый вычет делится между мужем и женой.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Отдельно стоит поговорить о ситуации с покупкой квартиры в ипотеку. Суть этой процедуры сводится к тому, чтобы получить вычет не только из стоимости квартиры, но и с процентов, которые были или будут уплачены по кредиту или ипотеке.

Сразу отметим, что под это правило попадает не только ипотека, как таковая, но и любой кредит или целевой займ, направленный на покупку квартиры. Для этого вам просто нужны документы, подтверждающие кредит и процентную ставку, вместе с тем, какую сумму вы будете выплачивать каждый год.

Покупка, которую мы рассматривали ранее, является разовой, мгновенной, без чреды выплат, а потому и налоговый вычет супругам учитывается сразу. Если он набрался на 2 миллиона рублей, но вы столько не выплачиваете в качестве налогов, часть суммы вы обязательно потеряете.

Другое дело – покупка квартиры в ипотеку, особенно, с не очень приятной процентной ставкой. В этом случае учитывается та сумма денег, которую вы или все совладельцы вместе выплачивают в течение каждого года и уже с нее идет налоговый вычет.

В итоге у вас может не быть выплаченных налогов за год на 2 миллиона, но в течение нескольких лет вы сможете их в итоге вернуть, если они набираются. При этом будет учитываться как общая стоимость квартиры, так и все проценты, которые нужно заплатить.

Более того, при не очень большом размере налогового вычета вы можете не упоминать его в декларации каждый год, а просто подождать несколько лет и потом получить ту же сумму денег.

Важно лишь, чтобы в течение года вы уплатили налоги в достаточном количестве.

Так же, как и при разовой покупке, вы можете разделить налоговый вычет между собой и вторым супругом, если посчитали, что один из вас все равно не получит полную сумму.

Источник: https://prorealtora.ru/nalogovyj-vychet-dlya-suprugov-pri-pokupke-kvartiry/

Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами?

Имущественный вычет при покупке квартиры между супругами

Если квартира была приобретена в браке, как мужу и жене вернуть 13 %? Из нашей статьи Вы получите ответы на вопросы, касающиеся налогового вычета при покупке квартиры супругами: смогут ли они оба вернуть налог, может ли муж получить налоговый вычет за жену при покупке квартиры, можно ли жене возместить НДФЛ по квартире, оформленной на мужа, как получить имущественный вычет при общей совместной собственности супругов и общей долевой. Подробно расскажем о распределении имущественного вычета между супругами (распределении расходов на приобретение квартиры) при различных вариантах оформления собственности.

Что влияет на получение налогового вычета при покупке квартиры супругами?

Супруги вправе получить имущественный вычет по расходам на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир, комнат, приобретение земельных участков.

То, в каком размере супруги получат налоговый вычет за квартиру, зависит в том числе от даты приобретения недвижимости (с 1 января 2014 года в статью 220 Налогового кодекса РФ, посвященную имущественным налоговым вычетам, внесены существенные изменения).

В целях оформления имущественного вычета за покупку квартиры датой приобретения недвижимости считается дата:

  • государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (при покупке квартиры по договору купли-продажи),
  • акта приема-передачи квартиры (при покупке недвижимости по договору долевого участия).

Именно начиная с года, в котором было получено право на вычет, супруги могут получить вычет (через налоговую инспекцию или через работодателя).

Квартира, приобретенная в браке, может быть оформлена:

  • в собственность одного из супругов (право собственности на объект недвижимости зарегистрировано только на одного супруга),
  • в общую совместную собственность (право на объект недвижимости зарегистрировано на обоих супругов без определения долей),
  • в общую долевую собственность (каждый супруг является собственником определенной доли в квартире).

При покупке квартиры в ипотеку супруги кроме вычета по расходам на приобретение жилья могут оформить вычет по расходам на погашение процентов ипотеки (в том числе при рефинансировании).

Имущественный вычет супругам не предоставляется, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.

Если квартиру купили до регистрации брака

Может ли муж получить налоговый вычет, если квартира куплена женой до брака? Если женщина приобрела квартиру, а потом вступила в брак, то приобретенная квартира считается собственностью жены. Поскольку квартира не находится в собственности мужа, оснований для получения имущественных налоговых вычетов у супруга не имеется (Письмо Минфина России от 12 мая 2017 г. N 03-04-05/28854).

Если квартира была приобретена в строящемся доме по договору участия в долевом строительстве на личные средства одного супруга и акт приема-передачи квартиры подписан до заключения брака, то оснований полагать, что данная квартира является общей совместной собственностью супругов не имеется. Следовательно, второй супруг не сможет получить имущественный налоговый вычет по данной квартире (Письмо ФНС от 23 апреля 2015 г. N БС-4-11/7018@).

Источник:

Налоговый вычет для супругов при покупке квартиры 2020

Законодательство гибко подходит к условиям предоставления имущественного вычета. Задача супругов уже на стадии покупки квартиры – взвешенно и грамотно определить, как лучше всего оформить собственность, и какой вариант вычета, исходя из этого обстоятельства, предпочесть в качестве наиболее выгодного.

Итак, сегодня мы подробно разберем налоговый вычет для супругов при покупке квартиры.

Основания получения вычета и его размер

Право на вычет возникает вне зависимости от того, приобретена ли квартира за собственный счет или на кредитные средства. Допускается и совмещение этих двух источников финансирования покупки.

Размер вычета ограничен:

  1. Фактическими расходами на приобретение квартиры (доли в квартире, комнаты), но не более 2 млн рублей для каждого претендента.
  2. Фактическими расходами, но не более 3 млн рублей, на погашение процентов по кредиту – по ипотеке, где приобретенная квартира (доля в квартире, комната) выступает залогом, или по кредиту, взятому строго на цели покупки жилья.

К расходам на покупку квартиры можно отнести не только уплаченные продавцу по договору купли-продажи средства – стоимость жилья, но и документально подтвержденные расходы (перечень является исчерпывающим):

  • на разработку сметных, проектных документов на отделку квартиры;
  • на отделочные материалы;
  • на работы по отделке.

Право на вычет распространяется как на договор купли-продажи, так и на договор долевого участия. По закону, для получения вычета достаточно приобретения права на квартиру в строящемся доме.

К иным обязательным условиям получения вычета относятся:

  1. Покупка жилья, находящегося на территории России.
  2. Отсутствие признаков сделки, заключенной между взаимозависимыми лицами. Применительно к рассматриваемой ситуации к таким сделкам в основном относятся договоры между супругами, детьми и родителями, братьями, сестрами, попечителями (опекунами) и подопечными, а также между лицами, одно из которых является подчиненным другому в силу должностного положения. Кроме того, право на вычет не действует, если квартира приобретается у организации, где покупатель является руководителем или имеет определенную долю участия – в зависимости от ситуации 25% или 50%.
  3. Использование собственных или заемных средств. Нельзя включать в расходы средства маткапитала, социальные субсидии, компенсации со стороны работодателями и тому подобные источники средств приобретения жилья.
  4. Наличие у претендента на вычет зарегистрированного права собственности на квартиру или его участие в долевом строительстве. В случае если собственность оформляется на детей (ребенка), не достигших 18-летнего возраста, то претенденты на вычет обязаны официально подтвердить, что являются родителями или опекунами (попечителями).
  5. Претенденты на вычет должны являться плательщиками подоходного налога, поскольку вычет распространяется только в отношении НДФЛ, уже уплаченного или подлежащего уплате – в зависимости от выбранного способа реализации своего права.

К обязанностям претендентов на вычет относятся:

  • сбор и представление подтверждающих право на вычет документов – договора на квартиру, кредитного договора, платежных документов в части понесенных расходов и других;
  • подготовка и представление декларации по форме 3-НДФЛ – для случаев реализации права через налоговый орган (возврат части уплаченного подоходного налога);
  • подготовка и представление заявления на налоговый вычет своему работодателю (налоговому агенту) – при желании воспользоваться правом сразу же после его возникновения, но при условии, что такое право подтверждено налоговым органом (уменьшение или исключение суммы подоходного налога из зарплаты).

Если лимит вычета не исчерпан, остаток переносится на следующий налоговый период и т.д. до полного исчерпания.

Остаток лимита может быть использован и при покупке или строительстве другого объекта недвижимости, за исключением вычета, предусмотренного для компенсации расходов по кредитным процентам.

Следует учесть, что остаток лимита не увеличивается при последующем внесении изменений в законодательство и увеличении предельного размера вычета. Доступный лимит определяется на момент возникновения права на вычет.

Налоговый вычет в зависимости от статуса собственности на квартиру

При покупке супругами квартиры они вправе самостоятельно определить, как оформить право собственности. Учитывая, что НК РФ ставит право на налоговый вычет в зависимость от наличия у претендента права на недвижимость, это обстоятельство влияет на возможность получения каждым из супругов своего вычета, а также условия его получения и пределы.

Можно выделить четыре случая, в зависимости от которых несколько меняются условия и порядок получения супругами налогового вычета:

В большинстве случаев супруги предпочитают осуществлять раздел вычета. Это делается исходя из стоимости квартиры и дополнительно возможных для включения в расходы затрат.

При этом чтобы воспользоваться максимально доступным лимитом (4 млн рублей, где по 2 млн рублей приходится на каждого супруга), делить вычет нужно в пропорции 50/50. Если поделить в соотношении 100/0, то один супруг будет вправе претендовать на 2 млн, а второй не получит ничего.

Почему так происходит? Несмотря на то, что на практике часто используется термин «раздел вычета», фактически раздел делается на уровне размера расходов, которые дают право на вычет.

Естественно, чтобы претендовать на максимальный вычет, нужно, чтобы расходы были равны или более 4 млн рублей и при этом каждый из супругов мог реализовать свое право на компенсацию в пределах 2 млн рублей.

Важно, что с позиции получения вычета при покупке супругами квартиры многое зависит от достигнутой между ними договоренности на основе предварительно проведенного анализа и расчетов, что будет выгоднее.

С точки зрения закона (Семейного кодекса), все расходы супругов в период брака – общие расходы, а для их раздела по умолчанию используется соотношение 50/50.

Если между супругами нет официальной договоренности, меняющей это правило, применяться будет оно.

Для цели получения налогового вычета одним из супругов или каждым из них в пределах своего лимита целесообразно учитывать:

  1. Размер собственных расходов и сумму процентов по кредиту на покупку квартиры. Вычеты не суммируются и претендовать супругам можно по максимуму на получение возврата в сумме 13% (НДФЛ) × 4 млн рублей (по расходам) и плюс 13% х 3 млн рублей (по процентам).
  2. Наличие права на получение вычета и размер доступного каждому лимита на налоговый вычет.
  3. Финансовые и иные выгоды при использовании того или иного варианта получения вычета, в том числе на перспективу, особенно если возникшее право на вычет позволяет перенести его на следующий год и (или) на другой объект недвижимости.

Налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность

Общая долевая собственность на квартиру – достаточно простая ситуация для определения прав супругов на вычет. Действующие после 01.01.2014 года изменения внесли серьезные коррективы по сравнению с тем, что было до этой даты.

Ранее супруги могли не особо беспокоиться относительно того, кому и в каком размере причитается вычет – ориентироваться надо было только на размер доли.

После внесения изменений в НК РФ и согласно нескольким разъяснениям Минфина РФ учитывать теперь надлежит не размеры долей, а фактически понесенные и документально подтвержденные каждым супругом расходы.

И здесь возможны две ситуации, любую из которых супруги могут сами создать и, соответственно, договориться, кто и в каком объеме будет пользоваться вычетом:
  1. Распределить расходы так, как супруги посчитают нужным, чтобы у каждого было право на вычет в том размере, о котором они договорятся. Главное – чтобы по платежным документам было видно, кто конкретно нес расходы, или сделать так, чтобы обезличенные платежные документы при представлении их для цели получения вычета не пересекались.
  2. Один из супругов станет претендентом на вычет, поскольку он производил все расчеты, или расходы идут одной общей суммой, которую нельзя поделить или не хочется этого делать.

Как поступить – индивидуальное решение. Если один из супругов не работает, конечно, разумнее право на получение всего вычета передать работающему супругу. Если оба работают, то многое зависит от того, кто сколько получает, как хочется получить вычет – побыстрее и в полном объеме или растянув на годы, какие у супругов планы на будущее приобретение недвижимости и многие другие аспекты.

Налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность

Такая ситуация выглядит еще более простой, чем предыдущая. Расходы по умолчанию признаются общими независимо от того, кто фактически их понес. Единственное, что требуется от супругов – проанализировать, что будет выгодно, прийти к соглашению и представить в ИФНС заявление о распределение вычета, например, 50/50, в иной пропорции или даже 100/0.

Важно учитывать:

  • определить доли можно только один раз и изменить их уже не получится, за исключением вычета по кредитным процентам;
  • если при стоимости квартиры более 4 млн рублей планируется распределить доли 50/50, заявление подавать не нужно – каждому супругу и без этого будет определен предельно допустимый лимит вычета в 2 млн рублей.

Источник: https://kadet1778.ru/nalogi/kak-poluchit-imushhestvennyj-nalogovyj-vychet-pri-pokupke-zhilya-suprugami.html

Как получить налоговый вычет супругам при покупке квартиры?

Имущественный вычет при покупке квартиры между супругами

Получение налогового вычета супругами в случае покупки квартиры имеет некоторые особенности, связанные с режимом собственности на купленную квартиру. Каждый из супругов имеет право на вычет. Но при этом размер налогового вычета и правила подтверждения на него зависят от договоренностей между супругами.

О том, как, где и при каких условиях супруги могут получить имущественный налоговый вычет на квартиру, вы узнаете из статьи.

Особенности и условия получения вычета супругами

При заключении брака в отношении имущества (в том числе в отношении квартиры) супругов по умолчанию устанавливается режим совместной собственности.

В случае если супруги купили квартиру в совместную собственность, каждый из супругов имеет право на налоговый вычет в размере его расходов на покупку квартиры. Причем, возможность получения вычета не зависит от того, на чье имя (кого из супругов) оформлено право собственности на данную квартиру и на кого оформлены платежные документы.

Ключевым условием получения налогового вычета на купленную квартиру является то обстоятельство, что доходы супругов являются официальными, то есть доходами, с которых они уплачивали налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Только в этом случае они смогут уменьшить свои доходы и получить обратно уплаченный с них налог. Вычет предоставляется каждому супругу в размере средств, уплаченных им за квартиру.

Есть еще один налоговый вычет, который могут получить супруги. Имеется в виду вычет по расходам на уплату процентов по банковским целевым займам, ипотечным кредитам, потраченным на покупку квартиры, а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования.

Итак, супруги могут получить вычет на купленную квартиру как по расходам из собственных средств на оплату квартиры, так и по расходам на оплату процентов по банковским кредитам.

В каком размере супруги получают вычет на квартиру

Есть разные варианты распределения налогового вычета на квартиру между супругами.

В случае если супруги купили квартиру в совместную собственность, каждый из них имеет право на налоговый имущественный вычет. При этом:

  • каждый из супругов может заявить вычет в сумме фактически понесенных им расходов, но не более 2 млн. рублей, либо
  • каждый из супругов может заявить вычет в сумме не фактически понесенных расходов, а в той сумме, о которой супруги договорились между собой, но не более 2 млн. рублей на каждого.

Дадим пояснение относительно суммы 2 млн. рублей. Указанная сумма установлена законом (Налоговым кодексом РФ). Она является предельной. Это означает, что вычет больше этой суммы получить нельзя, даже если оба или один из супругов потратили на покупку квартиры сумму, превышающую 2 млн. рублей.

Кроме вычета, связанного с затратами на покупку квартиры, супруги имеют право на имущественный вычет на погашение процентов по кредиту. Здесь также законом установлен максимальный размер вычета.

Для каждого из супругов его величина составляет 3 млн. рублей, если кредит получен после 01 января 2014 года.

По кредитам, полученным до указанной даты, а также по кредитам, предоставленным в целях рефинансирования кредитов, полученных до 2014 года, вычет супругам предоставляется без ограничения.

Подводя итог, отметим, что при покупке квартиры каждый из супругов имеет право на налоговый вычет по расходам на покупку квартиры и вычет (если он брал банковский кредит) по расходам на уплату процентов по кредиту.

Напомним, что распределение налогового вычета на квартиру, купленную в совместную собственность, полностью находится в ведении самих супругов. Например, при стоимости квартиры более 4 млн.

рублей расходы на её покупку можно разделить так, что каждый из супругов сможет получить вычет 2 млн. рублей. При стоимости квартиры менее 4 млн.

рублей распределение может быть любым, какое супруги согласуют между собой.

Супругам важно знать, что выбранный ими вариант распределения расходов в целях получения имущественного вычета они могут изменить. Но сделать это надо до начала процедуры возврата им уплаченного НДФЛ. Для этого супругам потребуется представить в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ и заявление о распределении указанных расходов.

Имеется еще два важных момента.

  • Первый момент. Если у одного из супругов не было доходов, с которых уплачивался НДФЛ, то есть не было доходов, в отношении которых ему может быть предоставлен вычет, то он не сможет передать право на использование своего вычета другому супругу. Но при этом у него остается возможность получить вычет в последующие календарные годы, но только при условии, что он будет получать облагаемые НДФЛ доходы.
  • Второй момент. Если один из супругов уже использовал свой вычет в полном объеме (например, при покупке другой квартиры), то второй супруг не может передать ему право на свой имущественный вычет.

С 2014 года установлены правила, в соответствии с которыми один из супругов в случае использования ранее своей части предельной суммы имущественного вычета на покупку квартиры может сам воспользоваться остатком вычета при приобретении новой квартиры либо передать право на использование его вычета (но не более 2 млн. рублей в общей сумме) своему супругу.

Вычет на погашение процентов по кредиту можно получить, а также передать другому супругу только в отношении одного объекта недвижимости. То есть, если вычет в отношении одной квартиры супругом уже использован, то другого вычета (в отношении другой квартиры или другой недвижимости) он уже получить не сможет.

Как можно получить вычет (правила и порядок)

Размер налогового вычета каждому из супругов определяется на основании документов, подтверждающих расходы каждого супруга на покупку квартиры, уплату процентов по кредиту, или заявленияо распределении указанных расходов, в котором супруги указывают согласованную сумму расходов (их долю в процентном выражении) для получения вычета каждым из них.

Получить вычеты каждый супруг может следующими способами:

  • у работодателя — в течение календарного года, в котором имеется право на вычет. В этом случае каждому супругу надо сначала получить в налоговой инспекции уведомлениео подтверждении права на получение вычета, а затем представить его вместе с заявлениемо предоставлении вычета работодателю. Работодатель должен предоставить имущественный вычет с начала календарного года независимо от того, в каком месяце супруг представил заявление о предоставлении вычета;
  • в налоговом органе — по окончании года. В этом случае супруг (или оба супруга) заполняют и подают в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ. При этом воспользоваться вычетом в отношении доходов за истекший календарный год каждый из супругов может не позднее трех лет после его окончания.

Источник: https://lawrecom.ru/kak-poluchit-nalogovyj-vychet-suprugam-pri-pokupke-kvartiry/

Имущественный вычет при совместнойсобственности

Имущественный вычет при покупке квартиры между супругами

 Недвижимость (квартиры, дачи, земельный участок) супругимогут приобрести в браке в общую совместную собственность.

 При данном видесобственности не существует понятия «доли имущества», так как выделения долейне происходит, весь объект недвижимости принадлежит целиком всем собственникамцеликом. 

 Составление декларации 3-НДФЛ

   Стоимость – 4 000 руб. (все включено)  

  •  Подготовка полного пакета документов;
  •  Составление декларации 3-НДФЛ, заявления на предоставление имущественного вычета и заявления на возврат подоходного налога;
  •   Подача готовой декларации в налоговую инспекцию по почте заказным письмом с уведомлением.

   Срок составления – 1 день

Налоговый вычет при совместной общей собственности

 Согласно налоговому кодексу, а именно 220 статье НК РФ, приприобретении недвижимости собственникам данного жилья государство возвращает13% со стоимости недвижимости, но не более 2 000 000 руб. с частиосновной стоимости жилья, а также 13% со стоимости ипотечных процентов.

 Налоговый вычет при совместной стоимости имущества будетделиться в соответствии с поданным в территориальный налоговый орган«Заявлением о распределении долей».

 Если один из супругов изъявит желание получить налоговыйвычет в одностороннем порядке, укажет это в заявлении и второй супруг подпишетэто заявление, то весь налоговый вычет будет оформлен на 1 из супругов.

 Начиная с недвижимости, приобретенной в собственность с 2014года (свидетельство датировано 2014 годом), если один из супругов не успелвоспользоваться налоговым вычетом на имущество (отказался от своего права), тов последующих годах при приобретении другой недвижимости он сможет оформитьвычет на себя. Т.е. его право на получение налогового имущественного вычета нетеряется.

 Например: Квартира приобретена в общую совместнуюсобственность. Стоимость квартиры по договору купли-продажи составляет4 500 000 руб. Следовательно, супруги имеют право вернуть 13% с2 000 000 руб.

Так как собственность общая совместная и размеры долейв процентом соотношении не распределены, то 2 000 000 они могут получить влюбом соотношении, распределив эти суммы между собой и указав их в Заявлении ораспределении долей.

А также один из супругов вправе отказаться от своей доли ипредоставить это право своему (ей) супругу (ей).

Минус налогового вычета при общей собственности

 Самым главным минусом при общей собственности, является тотфакт, что если один из супругов написал Заявление на распределение долей иуказал в нем, что он является единственным получателем налогового вычета поосновной сумме долга, то имущественный вычет по ипотечным процентам сможетполучать только он. Право получения вычета поменять нельзя!

Как получить налоговый имущественный вычет от государства?

Необходимые документы для получения налогового вычета присовместной собственности:

1) Первоначальным и самым главным документом являетсядекларация 3-НДФЛ;

 Ее вы можете составить либо самостоятельно, либо заказать ееоформление в бухгалтерской фирме.

2) Заявление на имя начальника налогового органа напредоставление имущественного вычета; 

 Данное заявление оформляется по форме налогового органа, ипишется на имя руководителя территориального налогового органа.

3) Заявление о распределении суммы имущественного вычета приобщей совместной собственности;

 Данное заявление заполняется одним из супругов, иподписывается другим супругом.

4) Заявление на имя начальника налогового органа на возвратподоходного налога на ваш личный счет;

 Данное заявление оформляется по форме налогового органа, ипишется на имя руководителя территориального налогового органа. В данномзаявлении помимо суммы на возврат необходимо указать банковские реквизитывашего счета на возврат налога.

5) Справка о доходах по форме 2-НДФЛ (со всех мест работ заотчетный год);

 Справка должна быть составлена по унифицированной форме, иподписана либо главным бухгалтером, либо генеральным директором.

6) Копия паспорта;

 Данный документ предоставляется в копии на страницах, гдефото и прописка.

7) Копия свидетельства ИНН;

8) Копия договора купли продажи квартиры;

 В том случае, если ваша квартира куплена в ипотечный кредит,то необходимо предоставить ипотечный договор. Все страницы предоставлять ненужно, необходимы те страницы, в которых отражены ФИО покупателей и продавцов,стоимость имущества и подписи сторон.

9) Копия Свидетельства о регистрации права собственности наквартиру;

10) Копия передаточного акта при купле продажи квартиры;

11) Копия расписки о получении денег.

 В том случае, если ваша квартира куплена в ипотеку, то выможете после получения налогового вычета с основной стоимости квартирыполучать  каждый год (пока ваш договорипотеки действует, и вы платите проценты) 13% со стоимости уплаты ипотечныхпроцентов. 

 Для этого документы на квартиру остаются прежние,дополнительным документом является справка из банка об уплаченных процентах.

 

Источник: https://www.buxprofi.ru/information/imushhestvennyj-vychet-pri-sovmestnoj-sobstvennosti

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.