Имущественный вычет супруги

Могут ли получать налоговый вычет оба супруга при покупке квартиры

Имущественный вычет супруги

В данной статье будет рассмотрен порядок и разные варианты, как можно вернуть налоговый вычет при покупке квартиры супругами.

Мы разберем следующие вопросы:

  • как оформить возврат, если имущество приобретено в совместную собственность;
  • как получать имущественный вычет при долевой собственности;
  • какие существуют различия при покупке недвижимости до 2014 года и после;
  • могут ли получить налоговый вычет оба супруга (даже если жилье оформлено только на одного из них);
  • какие есть особенности возврата процентов по ипотеке.

Чтобы не повторяться с фразой «налоговый вычет», давайте введем обозначение и далее по тексту будем использовать сокращение: н/в.

Какой бывает имущественный вычет

И вот произошло это радостное событие, когда супруги смогли себе позволить покупку жилого объекта недвижимости. И теперь в их собственности имеется дом или квартира, ну или комната. Да еще есть возможность вернуть часть денег с этой покупки! Как же максимально выгодно оформить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов?

При приобретении жилья супружеская пара имеет право на два н/в:

  • По тратам на непосредственную покупку жилья;
  • По погашению ипотечных процентов, если недвижимость куплена в кредит.

При заявлении о распределении налогового вычета между супругами по жилью, купленному в браке, ключевое значение имеет дата его покупки. Все дело в том, что с 2014 года существенно изменился порядок распределения н/в между сособственниками. Рассмотрим, какой порядок действовал до вступления в силу изменений и после.

Имущество приобретено до 2014 года

При покупке недвижимости до 2014 года действовало следующее правило: имущественный налоговый вычет распределялся между супругами по заявлению мужа и жены или по размеру доли. Ключевое значение имел вид собственности: совместная (СС)  или долевая (ДС). Давайте рассмотрим каждый вид подробнее.

Совместная собственность

Если квартира покупалась в СС, то при подаче документов на н/в муж и жена должны были представить заявление о распределении налогового вычета между собой. Процентное соотношение могло быть любое: 50% и 50%, 30% и 70%, 0% и 100%.

При этом, если один супруг отказывался от вычета в пользу другого, то права на н/в он не лишался и мог заявить его впоследствии в полном объеме (если стоимость квартиры это позволяла).

Размер н/в при распределении 50% и 50% составлял соответственно по 1 млн. руб. на каждого супруга, так как максимальный лимит возврата по купленной недвижимости имел предел в 2 млн.рублей.

При распределении 0% и 100% налоговый вычет на квартиру доставался одному из супругов в пределах максимальной суммы 2 млн. руб., а второй права на н/в по приобретенной квартире лишался, но мог реализовать его в дальнейшем, при покупке нового объекта недвижимости.

Долевая собственность

При покупке жилья в ДС н/в до 2014 года распределялся исключительно по размеру доли. То есть, если размер долей супругов был равен 50% и 50%, получить они могли по 1 млн. руб. на человека.

Таким образом, для дольщиков такой вариант был менее выгоден, чем для совместных собственников, так как последние могли составить заявление в пропорции 0% и 100%.

При этом налоговый вычет за супруга, к примеру, могла получить жена, а муж в последствии реализовывал свое право на н/в по другой недвижимости. В связи с этим, размер возвращенного налога для супругов, купивших жилье в совместную собственность, был равен четырем миллионам рублей на семью (правда, с двух разных квартир).

Пример 1. Супруги Сапруновы купили квартиру, которую оформили в долевую собственность с долей 50% на каждого собственника.

Максимальный размер н/в, который они смогут получить будет равен одному миллиону на мужа и столько же на жену. В итоге возврат НДФЛ составит 260 тыс.р. = 2 млн. * 13%.

Н/в по другой квартире они заявить не смогут, так как установленный лимит был ими исчерпан.

Пример 2. Супруги Сапруновы совершили покупку квартиры в совместную собственность и при подаче документов на возврат налога составили заявление о распределении н/в в пропорции 0% и 100%. Возврат НДФЛ в сумме 13% от 2 млн. получил муж.

Через 2 года супруги купили еще одну квартиру и написали заявление о распределении имущественного налогового вычета теперь уже в пользу супруги. Итого они получили на руки в общей сумме 520 тыс. руб. = 4 млн. * 13%. Разница очевидна.

Затраты по ипотеке

Возмещение расходов по погашению кредитных процентов до 2014 года включалось в общий вычет наравне с расходами на отделку помещения. В отдельный вид н/в они не выделялись и размером ограничены не были. Переплату по кредиту можно было в полном объеме включить в состав основного н/в.

Покупка жилья после 2014 года

Изменения, вступившие в силу с указанного года, уравняли в правах как дольщиков, так и совместных собственников.

На данный момент налоговый вычет между супругами, вне зависимости от размера доли, распределяется согласно фактически произведенным затратам. Но не всегда становится понятно, что подразумевать под осуществленными затратами и как их делить между супругами.

На помощь пришло Министерство Финансов, указав, что все имущество, приобретенное в браке (если иной порядок не отражен в брачном договоре), признается нажитым совместно, в том числе и деньги. В связи с этим, при покупке квартиры не имеет значения, на кого оформлены документы и кем производится оплата: мужем или женой. Оба супруга имеют равные права на возврат подоходного налога.

Изменился и размер н/в на каждого супруга и составляет в настоящее время 2 млн. руб. на человека. Таким образом, если квартира куплена, допустим, за 5 млн. руб., оба супруга могут подать документы на возврат НДФЛ в размере 13% от 2 млн. каждый, и сумма вычета на семью составит 4 млн. руб.

И наконец-то есть ответ на важный вопрос: можно ли получить налоговый имущественный вычет за супруга. К примеру, если квартира или дом принадлежат жене, а она либо не работает, либо ранее использовала свое право на льготу, то можно оформить налоговый вычет на мужа.

Пример. Сапруновы купили квартиру за 4.3 млн.р. в совместную собственность. Все документы (ДДУ, право собственности, платежные бумаги) оформлены на супруга. Несмотря на это, супруга сможет заявить вычет по данной недвижимости в размере 2 млн. руб. При этом муж также может подавать документы на возврат своей части в размере тех же 2 млн.руб.

В том случае, если квартира стоит 2 млн. руб., то при подготовке пакета документов супруги должны написать заявление о распределении расходов (не путать с заявлением о распределении вычета), в котором они отразят, кто фактически нес затраты по покупке жилья и кто будет являться заявителем по вычету.

Исключение из правил

При покупке готового жилья механизм распределения собственности работает как часы. При этом собственник либо состоит в браке, либо нет. Но как быть, когда объект недвижимости строится несколько лет, и в этот период происходят другие жизненные события, например, свадьба?

Рассмотрим такую ситуацию. Например, мужем до брака был заключен договор долевого участия (ДДУ) и получен акт приема-передачи имущества, а право собственности было зарегистрировало уже после заключения брака.

В этом случае, право на налоговый вычет будет иметь только он, так как квартира была приобретена непосредственно на средства мужа (до его брака), а не на совместные.

Ипотечный вычет

С 2014 года изменился и порядок заявления ипотечного н/в. Теперь он выделен в отдельный и может быть заявлен без привязки к основному, то есть относящемуся к квартире.

Размер данного налогового вычета ограничили тремя миллионами. Но для супругов, если следовать нормам кодекса о распределении расходов, он будет составлять в общей сумме шесть миллионов рублей: по три миллиона на каждого.

При этом, разумеется, все эти 6 млн.руб. должны быть выплачены супругами в качестве уплаты процентов на погашение ипотечного кредита. Только в этом случае можно будет вернуть 13 процентов от этой суммы.

Надеюсь, что приведенная информация помогла разобраться во всех тонкостях Налогового законодательства касательно совместного приобретения имущества супругами. И теперь каждый сможет получить максимальную сумму причитающегося ему налогового вычета.

О том, какие еще подводные камни могут встретиться при оформлении возврата НДФЛ, а также о том, как быть пенсионерам и можно ли вернуть подоходный налог за детей, смотрите в статье: «Что нужно знать обывателю о возврате НДФЛ при покупке недвижимости».

Если Вам нужна личная консультация или помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ смело оставляйте заявку на нашем сайте. Мы работаем быстро и с удовольствием! И в подтверждение этому отзывы наших любимых клиентов!

Если информация была полезна для Вас, поделитесь этой статьей со своими друзьями! Кнопочки социальных сетей находятся чуть ниже.

Источник: https://nalog-prosto.ru/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-suprugami/

Как супруги могут распределить имущественный вычет при покупке квартиры в общую долевую собственность

Имущественный вычет супруги

Каждый официально работающий в России обязан отчислять с заработной уплаты установленный размер подоходного налога (НДФЛ). Сумма отчислений направляется в государственную казну. Размер налога на сегодняшний день составляет 13%.

Согласно регламенту Налогового Кодекса, статья 220, семейная пара, которая приобрела себе недвижимость на правах долевой собственности, имеет право рассчитывать на возврат части отчислений, то есть получить возмещение в размере 13% от стоимости квартиры.

Другими словами такая процедура называется имущественным вычетом. Какие нюансы содержит в себя подобное законодательное положение?

Что значит совместная собственность

Не стоит путать понятие нажитой собственности супругов, которое трактуется в Семейном Кодексе с собственностью долевой или совместной (она же общая). В гражданском кодексе эти два понятия расписаны более полно. К совместной собственности супругов относится имущество, которое находится в общем праве владения. Таким образом:

  • если в имуществе выделены доли для каждого супруга, то это долевое владение;
  • если размер долей по соотношению к владению собственностью не прописан, то это совместное имущество.

Если вы сомневаетесь, какой у вас вид права, то данную информацию можно посмотреть в Свидетельстве о регистрации права, а если его на руках нет, то данное условие также прописывается при покупке супругами квартиры, то есть в договоре купли-продажи.

Теперь о каждом виде подробнее. Под совместной собственностью понимается общее (совместное) владение имуществом супругами, которое было приобретено после заключения брака, в том числе и квартира.

При таких условиях доли не выделяются, а в случае развода недвижимость будет делиться, исходя из положений Семейного Кодекса или брачного договора (если он заключен). На совместную собственность всегда получают только одно свидетельство, независимо от того, кто распоряжается квартирой, то есть кто ее хозяин.

Свидетельство также может быть оформлено одновременно и на обоих супругов, однако оно все равно будет одно, если дело касается совместной собственности.

А вот наличие двух свидетельств говорит о том, что собственность долевая между супругами. На каждого супруга во время покупки квартиры выдается свое свидетельство о праве собственности, где прописана его доля.

Долевая собственность может распределяться между супругами на их усмотрение, хоть 90/10.

Поэтому перед тем, как подать заявление на получение налогового вычета, определите, к какому праву собственности (к совместному или долевому), относится ваше недвижимое имущество, так как это меняет кардинальным образом процедуру оформления вычета.

Как распределяется налоговый вычет

В зависимости от конкретных условий, даты покупки недвижимости и способа приобретения, налоговый вычет будет распределяться в особом порядке.

Если есть брачный договор

Условия брачного договора обладают преимуществами перед общими законодательными положениями.

Поэтому, если супруги заключили ранее брачный договор, где прописан пункт об имущественных правах, то согласно его условиям производится налоговый вычет.

К примеру, если вся собственность (независимо от способа покупки) принадлежит жене в единоличном владении, то и размер налогового вычета она может использовать полностью.

Распределение налогового вычета при наличии ипотеки

Если есть ипотека

С ипотечной квартирой дело обстоит немного иначе. Покупка недвижимости в кредит для большинства семей сегодня является единственным выходом, чтобы обзавестись собственным жильем.

Однако подобное условие никак не противоречит Налоговому Кодексу, и соответственно вы на таких же условиях воспользоваться вычетом при покупке или в процессе выплаты кредита.

Но разница будет заключаться в том, что супруги направят выделенные от государства деньги в виде вычета не на тело фактической стоимости квартиры, но и на проценты по ипотеке.

Главным условием получения налогового вычета при оформлении кредита на квартиру является официально зарегистрированный брак, при этом неважно, на кого из супругов оформлена ипотека.

Если и один, и второй супруг имеют официальный трудовой стаж, то вычет возможен как по заемщику, так и по созаемщику (совместно). Что касается размера, то налоговый вычет для кредитного жилья немного выше, чем при покупке квартиры за собственные средства, и составляет 3 000 000 рублей, а не 2 000 000 рублей.

Причем данная сумма для вычета выделяется каждому супругу.

Получить возврат подоходного налога можно раз в год и каждый год супруги имеют право изменять распределение налогового вычета на основе письменного заявления, например, первый год вычет по каждому супругу составит 50%/50%, а во второй год соотношение можно поменяться на 0/100% (если недвижимость куплена после 01.01.2014).

Подобное условие стало доступным после внесенных изменений в Налоговом Кодексе и относится к тем квартирам, по которым право собственности зарегистрировано после 1 января 2014 года. Удобство такого способа распределения вычета особенно подходит для тех пар, где один супруг не работает или его официальный заработок сильно снизился, что напрямую отразится на сумме возврата подоходного налога.

А что касается тех квартир, где право собственности установлено до 1 января 2014 года, то вычет немного ограничивает их в участии распределения налоговой суммы.

Размер вычета по кредитным процентам устанавливается в тех же долях, что и вычет с основной стоимости квартиры.

Таким образом, если при оформлении ипотеки супруги написали заявление на распределение вычета по 50% на каждого, то впоследствии изменить данное условие уже нельзя.

Размер вычета

Имущественный вычет и его размер зависит от того, когда супругами была приобретена квартира. Есть два варианта, согласно изменениям Налогового Кодекса, которые затрагивают и совместную собственность и долевую:

  1. Собственность была куплена до 1 января 2014 года.
  2. Право собственности установлено после 1 января 2014 года.

Единоразово можно вернуть НДФЛ сразу только за три предыдущих года. Заявление за предыдущий год/года подается в следующем отчетном периоде.

Если супруги обзавелись новой квартирой до 1.01.2014 то они могут рассчитывать на налоговый вычет в размере 2 000 000 рублей стоимости квартиры и всего один раз по конкретному объекту недвижимости. А так как имущественный вычет является равнозначным сумме подоходного налога, то соответственно 13% от 2 млн. рублей составляет максимально 260 000 рублей.

Это сумма может быть предоставлена сразу, если у вас достаточно «заработанного» НДФЛ или частично, пока не израсходуется ее лимит. Каждый календарный год вы можете рассчитывать на помощь от государства равной остатку от 260 000 рублей за вычетом уже предоставленной компенсации.

Данная сумма является предельной и возникает соответствующий вопрос – что изменилось при покупке недвижимости после 2014 года?

Согласно приятным изменениям по налоговому вычету, теперь остаток суммы не сгорает (если квартира обошлась менее чем в 2 000 000 рублей), появилась возможность получить разницу с уже использованным вычетом в будущем, например, если супруги обзаведутся новой собственностью.

То есть выделенный размер суммы налога на возврат не ограничивается на одном объекте, а привязывается только к отдельному человеку – 2 млн. рублей каждому супругу. Для квартир, которые находятся в ипотеке, получить компенсацию в виде возврата налога – имущественного вычета можно в пределах 3 млн. рублей стоимости, то есть 3 000 000 * 0,13 = 390 000 рублей.

Сумма имеет целевое назначение и направляется на погашение кредитных процентов.

Порядок и сроки оформления

Наиболее распространенным видом получения налогового вычета является обращение с соответствующим заявлением в Налоговую инспекцию по месту регистрации.

Такой вариант подходит для тех супружеских пар или одного из супругов, у кого уже большой рабочий стаж, позволяющий сразу получить 13% за целый год или несколько лет.

Итак, как получить налоговый вычет, если вы решили обзавестись собственностью на правах долевой или общей форме владения:

  1. Собирается пакет необходимых документов и заверяется. Сюда относятся как правоустанавливающие бумаги по квартире, так и по доходной части, исходя из которой, производится отчисление НДФЛ.
  2. Лично посетить Налоговую инспекцию и сдать пакет обязательных документов.
  3. Кроме документов, вам нужно будет приложить к ним заявление о начислении и возврате вычета, а также заявление о распределении вычета (его долях по каждому супругу).
  4. Сдать документы инспектору и дождаться ответа.

Если вы еще не накопили достаточной суммы подоходного налога для вычета, то альтернативой воспользоваться такой государственной программой является обращение к работодателю и написание заявление на прекращение отчислений 13% с его зарплаты. Что по результату и деньгам будет разнозначной процедурой.

Отдельно стоит остановиться на заявлении о распределении вычета, где у супружеской пары возникает больше всего вопросов и ошибок.

Доли могут распределяться по каждому супругу в разных пропорциях, например, 50% на 50%, 80% на 20% или 0 на 100% и по желанию ежегодно меняться.

Если вы выбираете последний вариант, то есть вычет производиться только по накопленному подоходному налогу одного супруга, то второй при официальном заработке может воспользоваться имущественным вычетом в будущем, пока не израсходует свой лимит в 2 млн. рублей.

Подавать документы лучше всего лично, а не по почте, хотя такой вариант тоже доступен, но более рискованный и длительный.

Что касается сроков, то уведомление от Налоговой по предоставлению вычета приходит в течение одного месяца, в случае, если все документы у вас были в порядке и нет претензий к заявлению.

Если ответ положительный, то на протяжении 5-7 дней деньги должны поступить на ваш банковский счет. Более подробно с регламентом получения средств можно ознакомиться в статье 78 пункт 6 Налогового Кодекса.

Список документов

С процедурой обращения в Налоговую инспекцию для получения налогового вычета все ясно. Обязательным этапом обращения является сбор необходимых документов. Подготовить их за один день не получится, поэтому лучше заняться этим вопросом заранее. Документы на вычет подаются по месту регистрации и включают в себя следующий список бумаг:

  1. Паспорта супругов.
  2. Идентификационный номер налогоплательщика на каждого супруга (ИНН).
  3. Договор купли-продажи на недвижимую собственность.
  4. Правоутверждающие документы на имущество.
  5. Реквизиты банковского счета для зачисления денежных средств по имущественному вычету.
  6. Свидетельство о регистрации права собственности на купленную квартиру.
  7. Подтверждающие документы об оплате и стоимости покупки квартиры (банковская выписка, чек, платежка, квитанция).
  8. Справка о доходах с официального места работы по форме 2-НДФЛ.
  9. Налоговая декларация за предыдущий календарный год по форме 3-НДФЛ.

Ко всем вышеперечисленным документам подкладывается написанное от руки заявление с просьбой о расчете имущественного налогового вычета. Если супруги состоят в официальном браке, то пишется еще одно заявление, где указывается распределение долей вычета между мужем и женой.

Все документы для вычета должны подаваться не только в копиях, но и в оригиналах.

Если вы хотите получить вычет по купленной квартире в кредит, то дополнительно нужно будет приложить копию кредитного договора (заверенную сотрудником), а также справку из банка, где указана сумма процентов по ипотеке за год. Только при строгом соблюдении всех перечисленных условий можно рассчитывать на согласование имущественного возврата от государства.

Источник: https://prorealtora.ru/kak-raspredelit-imushhestvennyj-vychet-mezhdu-suprugami-pri-pokupke-kvartiry/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.