Инвестиционный вычет по ндфл

Содержание

Налоговый вычет по ИИС: как оформить и получить при инвестировании

Инвестиционный вычет по ндфл

Здравствуйте, друзья!

Ежегодно растет число россиян, кто пользуется налоговыми льготами по подоходному налогу. Я сейчас говорю о возврате части уплаченного налога в случае расходов на лечение, обучение, покупку жилья и т. д.

Сегодня речь пойдет об инвестициях. Государство с целью поощрения населения к вложениям свободных денег в ценные бумаги разработало специальный льготный механизм – индивидуальный инвестиционный счет.

В этой статье мы разберем, как получить налоговый вычет по ИИС.

Полное руководство по инвестированию

Особенности ИИС

Несколько слов о том, что такое ИИС и какие возможности он дает инвестору.

ИИС – брокерский счет со специальным налоговым режимом. Механизм действия следующий:

  1. Совершеннолетний гражданин РФ открывает счет для инвестирования на фондовом рынке. Это можно сделать через специальные организации (банки, брокерские и управляющие компании), имеющие лицензию.
  2. Периодически пополняет счет рублями и покупает ценные бумаги. Ежегодное пополнение ограничено 1 млн рублей.
  3. Выбирает, какой льготой по налогообложению воспользоваться: типом “А” или типом “Б”. В зависимости от выбранного либо получает до 52 000 рублей возврата каждый год, либо освобождается от уплаты НДФЛ с прибыли, полученной от операций с ценными бумагами при закрытии счета.

Аналитики отмечают резкое увеличение количества ИИС, открытых в 2019 году.

Это говорит о том, что люди начали осознавать, что банковский вклад и валюта под матрасом не слишком эффективно защищают от обесценивания их сбережений.

Но многие до сих пор теряются, когда заходит речь о получении законной льготы. Поэтому сегодня рассмотрим два типа налогового режима для ИИС и подробно остановимся на получении вычета по ним.

Некоторые особенности ИИС:

  • открывается минимум на 3 года, в противном случае никакие льготы не положены;
  • может быть только один (допускается менять брокера за время открытия счета и переводить активы от одного к другому, не теряя трехлетнего срока владения);
  • если закрыли счет раньше минимального срока (3 года), вернете государству все, что удалось получить по льготе;
  • можно оформить вычет за 3 предыдущих года, если не сделали этого ранее;
  • максимальная сумма взносов – 1 млн рублей ежегодно, максимальная сумма возврата НДФЛ – 52 тыс. рублей (по типу “А”), по типу “Б” – без ограничений;
  • льготами могут воспользоваться как работающие, так и неработающие граждане;
  • вычет по типу “А” можно получать столько лет, сколько будете держать ИИС и с его помощью инвестировать, либо до момента отмены государством льготного механизма налогообложения;
  • вычет по типу “Б” получают в момент закрытия ИИС.

Типы вычетов и условия их получения

Подробную инструкцию оформления вычета по типам “А” и “Б” рассмотрим в последнем разделе статьи. Но считаю правильным сначала описать условия его получения.

Тип “А”

Выбрав этот режим, инвестор подает документы на возврат уплаченного ранее подоходного налога. И может делать это ежегодно.

Государство дает право уменьшить налогооблагаемую базу на сумму внесенных на ИИС денег, но не более, чем на 400 000 рублей. Есть и еще одно ограничение – это ваша зарплата.

Если государству вы заплатили сумму меньше той, которую хотите вернуть за инвестиции, то придется уменьшить свои аппетиты.

Например, официальный доход инвестора – 30 000 руб. За год он перечислил НДФЛ в сумме: 30 000 * 12 * 0,13 = 46 800 руб. За год он сможет вернуть по ИИС только 46 800 руб., хотя максимальная сумма составляет 52 000 руб. Если в следующем году зарплата повысится до 40 000 руб., то и возврат уже составит 52 000 руб.

Кому подойдет тип “А”? Работающим гражданам, которые получают белую зарплату и официально перечисляют в бюджет подоходный налог.

В конце года традиционно возникает много вопросов, когда открывать ИИС, чтобы воспользоваться льготой уже в следующем году. Месяц открытия не важен.

Например, я открыла счет в декабре 2017 года, в январе 2018 подала документы на возврат и получила деньги в мае. За год вы можете только один раз получить вычет.

Вносите хоть каждый день деньги на счет, хоть один раз в декабре и в следующем году оформляйте возврат налога.

Встречаются ситуации, когда инвестор не подавал документы на вычет несколько лет. В таком случае он может это сделать за 3 предыдущих года. Например, в 2020 году за 2017, 2018 и 2019-й.

Как работает ИИС по типу “А”, хорошо представлено на схеме, подготовленной Московской биржей.

Тип “Б”

Его выбирают неработающие официально граждане, пенсионеры, студенты, ИП и самозанятые, прочие категории, не уплачивающие НДФЛ в бюджет. Кроме того, налоговые льготы по типу “Б” могут быть выгодны активным трейдерам, кто в основном зарабатывает на росте котировок и совершает частые сделки купли-продажи ценных бумаг.

Суть механизма в следующем: при закрытии счета от уплаты налога на доходы освобождается прибыль, полученная по операциям на ИИС. Для получения льготы необходимо соблюдать следующие правила:

  • минимальный срок существования ИИС – 3 года;
  • нельзя воспользоваться вычетом по типу “Б”, если хотя бы один раз получил возврат по типу “А”.

Пример. Инвестор купил акции по 150 руб. за штуку. Через какое-то время он их продал за 200 руб. Налогооблагаемая прибыль – 50 руб. с одной акции. Тип “Б” позволит избежать уплаты НДФЛ.

Какие нужны документы

Перед подачей необходимо подготовить документы, которые подтвердят ваше право на получение вычета. Для типа “А”:

  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • справка с работы о начисленном и удержанном подоходном налоге за отчетный период (форма 2-НДФЛ);
  • копии документов, которые подтвердили бы, что вы владеете ИИС (договор с брокерской, управляющей компанией на ведение счета, заявление о присоединении к регламенту и пр.);
  • копии платежных документов, доказывающих, что вы перечисляли деньги на ИИС (приходно-кассовый ордер, платежное поручение, отчет брокера);
  • заявление на возврат с реквизитами счета, куда налоговый орган должен перечислить деньги.

Для типа “Б”:

  • копии документов, которые подтверждают право на получение вычета (договоры, заявления о присоединении, отчеты брокера, платежные документы и пр.);
  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • заявление на возврат.

Как правило, вычет по типу “Б” делают налоговые агенты, которыми являются банки, брокерские и управляющие компании.

Чтобы они освободили вас от уплаты НДФЛ с прибыли от операций по ценным бумагам, надо предоставить справку из налоговой инспекции о том, что вы ранее не пользовались налоговой льготой по типу “А” и владели только одним ИИС. Получив эту справку, налоговый агент не начислит подоходный налог.

Оформление вычета разными способами

Даю пошаговые инструкции по оформлению инвестиционного вычета по типу “А” разными способами.

Онлайн на сайте налоговой

На мой взгляд, самый доступный и удобный способ – онлайн через личный кабинет на сайте налоговой инспекции. Если у вас нет личного кабинета, надо его завести.

Для этого придется отправиться лично на прием к инспектору, который этим занимается, прихватив паспорт и ИНН. Сама процедура занимает пару минут. Инспектор дает пароль, логином выступает ИНН.

Пароль временный, вы его должны заменить на более удобный.

Рассмотрим этапы оформления.

Этап 1. Вводите логин и пароль – и вы в своем личном кабинете. Там должна быть вся информация по имуществу, которым владеете, начисленным и уплаченным налогам.

Этап 2. Выбираете вкладку “Жизненные ситуации”, потом – “Подать декларацию 3-НДФЛ”.

Этап 3. Теперь надо выбрать, каким способом будете подавать декларацию: онлайн на сайте или через программу “Декларация”, которую здесь же можно скачать и установить на компьютер. Принципиальной разницы нет.

Этап 4. Заполняете данные. Держите при себе подготовленные документы, их сканы надо приложить к декларации. Если, кроме инвестиционных, у вас есть другие вычеты (например, на образование или лечение), то сведения по ним вносятся здесь же. Заполнить 3-НДФЛ просто, если перед глазами есть документы (справка 2-НДФЛ, платежки по перечисленным суммам).

Этап 5. Декларация подписывается электронной подписью, которую можно получить через свой личный кабинет. Зайдите в свой профиль и откройте вкладку “Получить ЭП”, следуйте инструкции. Полученной подписью можно подписывать только документы, оформленные для налоговой инспекции. Она носит статус неквалифицированной.

Этап 6. Готовую декларацию с подгруженными в систему документами подписываете электронной подписью и нажимаете кнопку “Подтвердить и отправить”.

Этап 7. Периодически заходите в личный кабинет и проверяйте статус отправленных документов. Как только появится кнопка “Распорядиться” во вкладке “Мои налоги”, надо на нее нажать и заполнить банковские реквизиты счета, куда налоговая перечислит деньги.

Камеральная проверка идет в течение 3 месяцев, потом еще один месяц дается на перечисление денег. Рекомендую просматривать появляющиеся уведомления в личном кабинете. Иногда налоговая возвращает документы на доработку или исправление ошибок. В моем случае инспектор лично звонил и просил прислать недостающие документы.

Через Госуслуги

Еще один “компьютерный” способ подачи декларации и получения вычета – через сайт Госуслуги. На мой взгляд, он более замороченный.

Дело в том, что документы нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью. Ее оформляют в специальных аккредитованных центрах не бесплатно.

Делается быстро, но, во-первых, имеет срок действия, во-вторых, требует внесения платы. Зачем платить за то, что можно оформить бесплатно?

В остальном процедура схожая с предыдущим способом: онлайн заполняете декларацию, подписываете ее, отправляете в налоговую и ждете ответа.

Другие способы подачи декларации и получения инвестиционного вычета – личное посещение налоговой и отправка документов по почте. Всего пару лет назад я предпочитала именно личное посещение, инспектор объяснял, что и где писать, указывал на ошибки. Потом я перешла на онлайн-заполнение, потому что процедура оформления уже не казалась такой сложной и непонятной.

Заключение

В заключение хочу обратить ваше внимание на один важный момент. Часто встречаю неверные консультации по сроку подачи декларации. Многие “эксперты” советуют уложиться до 30 апреля текущего года. Это неверно. Срок не ограничен никаким месяцем. Подавать декларацию на вычет можно когда угодно: хоть летом, хоть осенью.

Естественно, затягивать не советую. Чем быстрее вы получите деньги на счет, тем быстрее они снова начнут на вас работать (я никогда не трачу вычет на потребительские нужды, только на реинвестирование в покупку новых ценных бумаг).

Источник: https://iklife.ru/investirovanie/nalogovyj-vychet-po-iis-kak-poluchit.html

Как можно получить инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционный вычет по ндфл

Возможность получения инвестиционного налогового вычета впервые появилась в России относительно недавно. Законом предусмотрено три разновидности получения такого вычета по НДФЛ. Для каждого из них установлены свои правила.

В статье мы попытались с общих позиций рассмотреть каждую из разновидностей инвестиционного вычета по налогу на доходы физических лиц.

Что такое инвестиционный налоговый вычет

Так что же представляет собой инвестиционный налоговый вычет. Этот вид вычета является относительно новым, так как появился в налоговом законодательстве России относительно недавно, в 2015 году.

Основная цель предоставления данного налогового вычета состоит в повышении конкурентоспособности российского рынка ценных бумаг, а также повышении привлекательности инвестиционной деятельности среди населения России.

Кто же из граждан имеет право на получение инвестиционного налогового вычета? На такой вычет имеют право граждане, совершающие определенные операции, к числу которых относятся:

  • реализация ценных бумаг, обращающихся на рынке;
  • взнос денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет;
  • операции, учитываемые на индивидуальном инвестиционном счете.

Перечисленные выше операции фактически разделяют инвестиционные вычеты по налогу НДФЛ на три самостоятельных вычета. Размеры и правила предоставления инвестиционных вычетов различны для каждой из перечисленных операций и определяются в соответствии с положениями ст. 219.1 Налогового кодекса РФ.

В чем заключается суть вычета? Она состоит в возврате гражданину по определенным правилам уплаченного им налога НДФЛ, что в итоге позволяет гражданину повысить свой совокупный доход с минимальными трудозатратами.

https://www.youtube.com/watch?v=AEUrbPNCkME

Порядок предоставления, размер вычета и необходимые подтверждающие документы указаны в Налоговом кодексе РФ и зависят от финансового результата в рассматриваемом налоговом периоде и периода владения ценными бумагами. Налоговый вычет может предоставляться налоговым агентом (профессиональным участником рынка ценных бумаг) или налоговым органом при предоставлении гражданином налоговой декларации.

Подытоживая вышесказанное, отметим, что можно получить следующие инвестиционные вычеты по НДФЛ:

  • вычет для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), в размере положительного финансового результата (вычет можно получить у профессионального участника РЦБ либо в налоговой инспекции);
  • вычет на сумму денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) (его можно получить по итогам календарного года в налоговой инспекции);
  • вычет на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС (вычет можно получить у брокера или доверительного управляющего на дату закрытия ИИС либо в налоговой инспекции).

Ниже мы более подробно рассмотрим вопросы, связанные с инвестиционными налоговыми вычетами.

Как получить вычет продавцам ценных бумаг

Начнем с вычета для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, в размере положительного финансового результата

Если гражданин получил положительный финансовый результат при продаже (или погашении) ценных бумаг, то он может рассчитывать на освобождение от обложения НДФЛ разницы между полученными доходами и понесенными расходами. Но есть законодательно установленные ограничения на величину вычета.

Максимальная величина вычета за календарный год определяется как произведение 3 млн. рублей и количества полных лет нахождения проданных (погашенных) ценных бумаг в собственности у гражданина.

Например, если гражданин продал ценные бумаги, находившиеся в его собственности полных четыре года, то максимальный размер вычета составит 12 млн. рублей.

Законодательно установлены условия, при которых возможно получение инвестиционного вычета. К таким условиям относятся следующие:

  1. ценные бумаги (акции, облигации, паи):
    • обращаются на российском организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ);
    • были приобретены после с 01.01.2014 года;
    • находились в собственности гражданина более трех лет;
    • не учитывались на индивидуальном инвестиционном счете гражданина (ИИС);
  2. гражданин является налоговым резидентом в том календарном году, в котором он получил доход от продажи ценных бумаг;
  3. в календарном году, в котором получен доход от продажи, у гражданина должны быть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов.

Гражданин может заявлять инвестиционный вычет за любой год, в котором он продавал ценные бумаги с прибылью. Это означает, что вычетом по НДФЛ можно пользоваться каждый раз в случае получения положительного финансового результата от продажи (погашения) ценных бумаг.

Если за какой-то год образовалась неизрасходованная сумма инвестиционного вычета, то перенести её на следующий год нельзя.

Вычет можно получить двумя способами:

  • у профессионального участника рынка ценных бумаг (он является налоговым агентом)
  • или в налоговом органе.

Для получения вычета у налогового агента гражданин подает ему заявление.

Для получения вычета в налоговом органе ему надо представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой указать сведения, полученные от всех профессиональных участников РЦБ, и сумму налога к возврату.

При этом одновременно в налоговый орган гражданину надо подать документы, подтверждающие срок нахождения ценных бумаг в его собственности не менее трех лет (договоры, выписки из реестра, отчеты брокеров и т.п.).

Если совокупная величина вычетов от разных налоговых агентов (профессиональных участников рынка ценных бумаг) превышает предельный (максимальный) размер, то необходимо представить в налоговый орган декларацию и произвести доплату НДФЛ.

Как получить вычет по индивидуальному инвестиционному счету

Есть еще два вида вычета, которые связаны с операциями на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).

Что такое ИСС? Определение дано в Федеральном законе «О рынке ценных бумаг», в соответствии с которым индивидуальным инвестиционным счетом является счет внутреннего учета, предназначенный для обособленного учета денежных средств и ценных бумаг физического лица, а также обязательств по договорам, заключенным за счет этого физического лица. Такой счет открывает и ведет брокер или доверительный управляющий на основании договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами, в котором предусматривается открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета.

Один из видов вычета предоставляется на сумму денежных средств, внесенных на ИИС. Другой вычет — на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС. Выбор вида вычета находится в ведении гражданина.

Рассмотрим каждый из вычетов подробнее.

Вычет на сумму денежных средств, внесенных на ИИС. 

Предоставляется в течение календарного года. Но величина инвестиционного налогового вычета не может превышать 400 000 рублей в год.

Это означает, что если доход гражданина составляет меньше 400 тысяч рублей, то вычет ему предоставляется в размере его годового дохода. Если же доход превышает 400 тысяч рублей, то вычет будет в сумме 400 тысяч рублей.

В этом случае максимальная сумма, которая может быть возвращена гражданину, составит 52 000 рублей (13 процентов от суммы 400 000 рублей).

Для получения вычета за конкретный календарный год должны быть соблюдены следующие условия:

  • гражданин должен являться налоговым резидентом в календарном году, в котором он вносил денежные средства на ИИС;
  • у гражданина должны быть доходы, с которых был уплачен НДФЛ по ставке 13 процентов;
  • у гражданина есть только один действующий договор с российским брокером или доверительным управляющим на ведение ИИС, заключенный после 01 января 2015 года на срок не менее трех лет.

Обращаем внимание на то, что если гражданин уже воспользовался вычетом в рамках одного договора на ведение индивидуального инвестиционного счета в сумме внесенных на него денежных средств, то он уже не может применить второй вид вычета — вычет в сумме доходов по операциям, учитываемым на ИИС.

Источник: https://lawrecom.ru/kak-mozhno-poluchit-investicionnyj-nalogovyj-vychet/

Индивидуальный инвестиционный счет: получаем вычет

Инвестиционный вычет по ндфл

prasit2512 / Shutterstock.com

Первая волна получения инвестиционного налогового вычета на взносы прошла успешно. И граждане, открывшие индивидуальный инвестиционный счет, смогли вернуть из бюджета вычет до 52 000 рублей. О том, как это сделать, читайте в статье.

С 1 января 2015 года физлица вправе открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), на которые буду распространяться налоговые льготы. ИИС – брокерский счет (счет внутреннего учета денежных средств и ценных бумаг клиента) особого вида.

Открыть ИИС можно у брокера или управляющей компании. Открыть счет (лишь один) может только физлицо – налоговый резидент РФ.

Законодательством предусмотрено наличие двух счетов одновременно, но только в течение месяца – в случае перехода от одного профучастника к другому, без потери права на вычет (п. 2 ст. 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ).

Брокер сообщает в налоговую инспекцию об открытых ИИС в течение трех дней, то есть инспекторы будут знать, сколько счетов имеет гражданин. Если их два, то в вычете будет отказано, даже если второй ИИС не пополнялся и по нему не проводились операции.

Договор на ведение ИИС заключают минимум на три года, а вносить на данный счет можно не более 400 000 рублей в течение налогового периода. Вносить деньги можно только в рублях, и сделать это может только сам владелец ИИС. Если поступившая сумма приводит к превышению указанного лимита, ее возвращают клиенту.

Вложенные деньги и прибыль можно будет вывести с ИИС по истечении трех лет либо при досрочном закрытии счета. Однако в последнем случае право на вычет будет потеряно. Частичный или полный вывод денежных средств с ИИС приводит к его закрытию. Срок в три года начинает исчисляться с момента подписания договора об открытии счета.

Учет всех операций по этому счету профучастник должен вести обособленно от других счетов, в том числе для целей определения налоговой базы по НДФЛ (пп. 12, 14 ст. 214.1 НК РФ).

На протяжении всего срока действия договора налоговый агент – брокер не удерживает НДФЛ с операций, проводимых на ИИС. То есть если договор о ведении индивидуального инвестиционного счета не прекращен, налоговый агент по итогам налогового периода по операциям на ИИС удерживать НДФЛ не должен вне зависимости от выбранного вида вычета (письмо Минфина России от 07.12.2015 № 03-04-07/71362).

По индивидуальному инвестиционному счету предусмотрено два типа налоговых вычета (ст. 219.1 НК РФ):

  • в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на ИИС (далее – вычет на взносы);
  • в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС (далее – вычет по доходу).

Можно выбрать только один вид вычета, который будет на протяжении всего срока действия договора ИИС. Совмещать вычеты нельзя.
 

Как получить вычет на взносы

Такой вычет предоставляется за налоговый период в сумме не более 52 000 рублей. Для его получения необходимо наличие дохода, облагаемого по ставке 13 процентов, в том году, за который планируется получение вычета.

https://www.youtube.com/watch?v=Rz-ap2OoJIk

Получать вычет можно ежегодно в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на ИИС, но при этом не более суммы налога, уплаченной с дохода за указанный налоговый период (подп. 2 п. 1, п. 3 ст. 219.1 НК РФ).

ПРИМЕР

Иванов открыл ИИС в ноябре 2016 г. В декабре 2016 г. он положил на счет 400 000 руб., в 2017 г. – 200 000 руб., в 2018 г. – 300 000 руб., в октябре 2019 г. – 20 000 руб.

Согласно 2-НДФЛ он получил облагаемый НДФЛ доход: в 2016 г. – 300 000 руб., в 2017 г. – 300 000 руб., в 2018 г. – 400 000 руб., в 2019 г. – 400 000 руб.

Сумма вычета предоставляется в размере 13% от суммы взноса на ИИС, но за налоговый период (год) не может превышать 52 000 руб. (400 000 руб. х 13%). В связи с этим Иванов может получить вычет:

  • за 2016 г. – 39 000 руб. (300 000 руб. х 13%);
  • за 2017 г. – 26 000 руб. (200 000 руб. х 13%);
  • за 2018 г. – 39 000 руб. (300 000 руб. х 13%);
  • за 2019 г. – 2600 руб. (20 000 х 13%).

Всего за три года действия договора ИИС (исходя из данных нашего примера) Иванов может получить вычет в размере 106 600 руб. (39 000 + 26 000 + 39 000 + 2600).

При расторжении договора на ведение ИИС ранее чем через три года с даты его заключения все ранее полученные суммы вычетов подлежат возврату в бюджет с уплатой пеней.

Каких-либо ограничений, связанных с видом доходов, за счет которых получены денежные средства, зачисляемые на индивидуальный инвестиционный счет, а также с видом счетов, с которых указанные денежные средства перечисляются на ИИС, Налоговый кодекс не содержит.

Также в законодательстве не содержится обязательных для целей получения инвестиционного налогового вычета условий в виде минимальных сроков нахождения денежных средств на ИИС без прекращения договора на его ведение (письмо Минфина России от 22.06.

2015 № 03-04-06/35990).

Источник: https://www.garant.ru/article/1115364/

Как получить инвестиционный налоговый вычет ⭐️ Профессиональные решения

Инвестиционный вычет по ндфл

Инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) — это инструмент, позволяющий снизить нагрузку по налогу на прибыль по затратам на покупку, создание, оптимизацию и восстановление основных средств.

Введен в 2018 году, но был немного изменен после вступления в силу ФЗ №210 от 26 июля 2019 года, внесшего ряд правок в статью 286.1 НК РФ.

Ниже рассмотрим, в чем особенности ИНВ, что это, когда можно применить, как считать, и каким образом получить.

Что это такое

Простыми словами, инвестиционный налоговый вычет по налогу — определенная сумма, благодаря которой уменьшается размер налога на прибыль, уплачиваемого в бюджетную казну государства.

Благодаря такому инструменту, снижается не сама налоговая база, а налог, перечисляемый в бюджеты местных органов власти. Описания и особенности применения ИНВ описаны в НК РФ, статье 286.

1, а официально инструмент стал доступен в 2018 году.

Цели

Инвестиционный налоговый вычет организаций введен с целью воплощения в жизнь разных проектов, направленных на развитие региона, создание и использование современных технологий и обновление основных фондов. Параллельно нововведение должно повысить инвестиционную активность, а также заменить текущие льготы. В частности, по условиям НК РФ региональные льготы на прибыль теряют силу после 31 декабря 2022 года.

Кому это доступно

По закону инвестиционный налоговый вычет можно получить компаниям, которые терпят расходы на покупку, изготовление, достройку, доставку, дооборудование, модернизацию и решение иных задач в отношении основных средств (ОС).

К примеру, для Москвы ИНВ вправе применять компании, имеющие статус «Московский инвестор» 1-й и 2-й категории. Льготные ставки составляют 12,5 и 8 процентов соответственно. За льготы удается списать до 90% вложений в основные средства в региональный и до 10% в государственный бюджет.

В целом, организация может рассчитывать на получение инвестиционного налогового вычета в отношении ОС, относящихся к 3-10 группам амортизации.

В этот список не входят постройки и передаточные устройства, относящиеся к 8-10 категории. При использовании ИНВ предприятие не вправе применять амортизацию к основному средству или премии.

Это актуально даже в том случае, если компания через какое-то время перестает пользоваться льготой.

Право на получение ИНВ имеют компании и их филиалы, соответствующие следующим критериям:

  • Работа в регионе с возможностью применения вычета. При отсутствии такого разрешения у юридических лиц нет права его использования, даже при условии закрепления ИНВ в НК РФ.
  • Объекты ОС находятся в эксплуатации.
  • Упомянутые объекты внесены в баланс предприятия или его филиала.

С 2020 года инвестиционный налоговый вычет применяется по новой схеме, в которой допускается включение в него:

  • до 100% от затрат на изготовление объектов в транспортной / коммунальной сфере;
  • не выше 80% для социального сектора.

ИНВ можно заявить, когда это прописано в соглашении о комплексном освоении участка для возведения жилья (ФЗ №210). Решение о внедрении и использовании вычета в регионе принимают местные власти.

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль можно использовать до 31.12.2027 года. По истечении этого срока ст. 286.1 НК РФ теряет силу.

В зависимости от ситуации ИНВ может быть продлен, но решение об этом будет принято ближе к указанному сроку.

Если плательщик налогов принял решение об использовании инструмента, он должен показать этот факт в учетной политике компании. Отказ от вычета доступен по истечении трех лет.

Правила расчета

Сумма инвестиционного налогового вычета рассчитывается с помощью специальной формы. Размер общего ИНВ считается следующим образом: Расходы на основные средства х 0,9.

Но здесь действуют следующие ограничения:

  • Полученное число не должно быть выше заданного норматива (задается в %) от определенного типа затрат. К примеру, для расходов на покупку, создание, улучшение основных средств этот показатель равен 90%, а для пожертвований и поддержку некоммерческих структур — 100%.
  • Размер ИНВ не может быть больше лимита, прописанного в конкретном региональном бюджете.
  • Наибольшая сумма вычета для государственного бюджета — 10% от затрат на основные средства (покупка, создание, восстановление и т. д.).

Особый подход действует к верхнему лимиту по вычету:

  • Максимальный ИНВ из местного налога считается следующим образом: из налога в региональной ставке, прописанной в Налоговом Кодексе, вычитается 5-процентный налог.

Критерии и особенности получения

Один из главных вопросов — как получить инвестиционный налоговый вычет организациям, которые подпадают под установленные местными органами критерии. Правила оформления в регионах могут отличаться. Ниже рассмотрим требования в отношении компаний Москвы. В частности, предприятие должно получить статус Московского инвестора, который выдается при соответствии следующим условиям:

  • Направление — обрабатывающее производство, кроме изготовления кокса и продуктов нефти.
  • Размер выручки от базового направления — выше 70%.
  • Средняя заработная плата — 68 000 р.
  • Нижний порог инвестиций в основные средства — для категории 1 от 200 млн р, а для категории 2 от 300 млн р.
  • Коэффициент обновления — свыше 8% за 12 месяцев и более 35% за пять лет (берется последний отрезок времени).

Для применения инвестиционного налогов вычета компании необходимо получить соответствующий статус. Для Москвы алгоритм действий имеет следующий вид:

  • Оформление заявки на investmoscow.ru.
  • Прохождение экспертизы.
  • Получение решения межведомственной комиссии.
  • РПМ о передаче статуса. По истечении пятилетнего периода проводится повторная проверка организации на факт выполнения обязательств по условиям коэффициента обновления ОС. При невыполнении требований накладывается штраф и возвращается прежний льготный режим.
  • Внесение в реестр.

Для оформления потребуется ряд документов:

  • заявление по специальной форме (утверждается ДИиПП);
  • подтверждение полномочий лиц на оформление заявления;
  • отчеты с данными по инвестиционной деятельности;
  • документы со сведениями о работе компании;
  • справка с информацией о виде экономической деятельности;
  • налоговая декларация на прибыль;
  • форма расчету по страховым платежам: начисленным и выплаченным;
  • отчет с данными о движении основных средств;
  • документы с информацией на расходы по ОС;
  • инвентарные карты учета объектов основных фондов для их применения на производстве.

Вся документация, кроме заявления, передается в виде копий. Отметим, что требования к пакету документов и условия получения инвестиционного налогового вычета могут отличаться.

Нюансы

При использовании ИНВ компании должны учитывать ряд особенностей, которые имеют место после оформления опции. Выделим основные:

  • Теряется право начисления амортизации и использования амортизационной премии.
  • Местные органы вправе ставить ограничения на использование инструмент. Инвестиционный налоговый вычет в 2020 году действует в 49 регионах.
  • Остаток ИНВ нельзя переносить на другой период.

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ

В отдельную группу входят ИНВ, касающиеся НДФЛ. Право на такой инструмент имеют субъекты налогообложения, осуществляющие операции с ценными бумагами, вносящие средства на личный инвестиционный счет или получающий по ним прибыль. Кратко рассмотрим особенности каждого из направлений.

От продажи ценных бумаг

Такой ИНВ полагается в отношении ценных бумаг, вращающихся на рынке свыше 3-х лет. Максимальный размер экономии 3 млн рублей. Порядок получения:

  • Подготовка документации, подтверждающей право на налоговый вычет.
  • Получение справки 2-НДФЛ.
  • Заполнение 3-НДФЛ.
  • Передача в ФНС налоговую декларацию и документы.

При расчете налога агентом потребуется заявление на налоговый вычет.

Внесение денег на ИИС

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ положен на сумму до 400 000 р. Предоставляется, если в период действия договора плательщик налогов не имел иных соглашений на ведение ИИС. Порядок получения:

  • Заполнение 3-НДФЛ.
  • Получение 2-НДФЛ в бухгалтерии.
  • Подготовка документов, подтверждающих право на льготу. Сюда входят договора на ведение ИИС и с брокером, а также заявление о подключении к брокерскому обслуживанию / доверительному управлению.
  • Подготовка документации, подтверждающей перечисление денег н ИИС (ордер, платежное поручение и т. д).
  • Передача документации в ФНС.

Доход по операциям на ИИС

ИНВ доступен по завершении договора ИИС, если прошло не меньше 3-х лет с момента его заключения. Порядок получения похож на те инструкции, что рассмотрены выше:

  • Подготовка документации на получение ИНВ.
  • Заполнение 3-НДФЛ.
  • Передача документов в ФНС.

Итоги

Инвестиционные налоговые вычеты по НК РФ ст. 286.1 или ст. 219.1 — разные инструменты, отличающиеся по принципу, правилам и размерам начисления.

В первом случае речь идет о налоговых льготах в форме государственной поддержки для компаний с целью улучшения инвестиционного климата.

Во втором подразумевается ИНВ по НДФЛ, подразумевающий возврат части средств при покупке ценных бумаг и ведении ИИС.

Источник: https://proffresh.ru/blog/kak-poluchit-investitsionnyy-nalogovyy-vychet/

Как получить инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ в 2021 году – Портал юридической поддержки населения

Инвестиционный вычет по ндфл
(10 5,00 из 5)
Загрузка…

Инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется гражданам в сумме 52 тысячи рублей в рамках одного календарного года при выполнении ими ряда условий.

Инвестиционные вычеты как подвид преференций появились сравнительно недавно, и большая часть пользователей пока что не разобралась в нюансах их использования.

По сути вычет с ИИС – это сумма прибыли или совершенных взносов, с которой согласно закону не удерживается 13% НДФЛ.

Иными словами – государство готово активно поощрять пользователей, которые используют свои средства для инвестирования. В частности, своего рода льготой можно назвать инвестиционный вычет, который дается пользователям брокерских счетов.

Что собой являют такие вычеты

В связи с постоянно растущим уровнем инфляции инвестиционная активность граждан стремительно падает. Введение вычета позволило вновь привлечь внимание мелких и средних вкладчиков к вложениям. Пока что это один из самых безопасных и надежных способов сохранить и приумножить свои средства.

Согласно закону, одно физическое лицо может открыть на свое имя не больше 1 ИИС, соответственно, получение вычета допускается только по одному счету. Подробно процесс применения вычетов и их разновидности описаны в Налоговом кодексе страны. Инвестиционным вычетам посвящена целая 219.1 статья этого документа.

Кто в числе получателей

В отличие от привычных социальных налоговых вычетов, здесь при подаче документов на получение возврата не имеет значения размер заработной платы. Вычет рассчитывается строго с полученной в результате инвестирования прибыли.

Претендовать на возмещение могут совершеннолетние граждане резиденты РФ, которые правильно подготовили пакет документов. Среди обязательных условий:

  1. Получатель вычета – это то же лицо, на которое открыт инвестиционный счет;
  2. Открывать ИИС разрешается только у официальных брокеров;
  3. В рамках календарного года инвестор периодически делает пополнения счета;
  4. Вкладчик ежегодно в конце налогового периода передает в ИФНС декларацию (отчетность) и уплачивает НДФЛ с полученной от инвестиций прибыли.

Если хотя бы один параметр не был выполнен, лицо лишается своего права на вычет. Воспользоваться преференцией сумеют только физические лица, подобная возможность для ИП и компаний не предусматривается.

Обязательные условия для вычета

Даже если человек отвечает всем вышеописанным требованиям, не факт, что он сумеет успешно получить вычет. Государство заинтересовано в мотивировании граждан совершать инвестиции, вот только вкладывать средства можно только в экономику страны.

К тому же инвестирование – процесс высокорисковый и не всегда прибыльный. Если деятельность по вложению средств не принесла вкладчику прибыль, и он ушел в минус, никакого вычета в этом случае не предусмотрено. Поэтому так важно внимательно подойти к процессу выбора брокера и выполнить ряд условий:

  • ИИС открывается на срок от 3 лет. Если попытаться закрыть его раньше, человек лишается своего права на получение льготы;
  • Деньги можно вкладывать строго в ценные бумаги российских компаний;
  • Максимально вычет получают с суммы в 400 тысяч рублей, т.е. в рамках календарного года – 13% от этой суммы (52 тысячи рублей). Если сумма превысила лимит, вычет не дается.

Итак, у гражданина есть право получить возврат от суммы, не превышающей 400 тысяч рублей, которые он заработал при грамотном вложении через брокера. Налоговая ставка равна 13% на прибыль, так что ему вернут не больше 52 тысяч рублей за один налоговый период.

Рассмотрим два примера:

Пример 1. Александр получает заработную плату в размере 45 тысяч рублей в месяц и параллельно внес на ИИС 300 тысяч рублей. Его работодатель ежемесячно платит налоги в размере 10400 рублей, за год – 124800 руб. В конкретном случае Александр имеет право подать документы и получить максимальную сумму возврата 52 тысяч рублей целиком за один год. Это вычет «на взнос».

Пример 2. Михаил открыл ИИС и сразу же инвестировал 500 тысяч рублей в проект. Спустя три года он получил прибыль в размере 1.2 млн рублей. Он обязан заплатить 13% подоходного налога и только после этого подать документы на компенсацию. Такой тип вычета носит название «на доход».

Порядок действий при получении налогового вычета

После открытия индивидуального инвестиционного фонда и его пополнения можно перейти к более приятному действию – получению налогового вычета от государства.

Рассмотрим порядок действий, как получить компенсацию:

  1. Пройти регистрацию на сайте налоговой службы. Для этого пользователю потребуется сперва лично пойти в налоговую, поэтому придется запастись терпением;
  2. Подать запрос на получение неквалифицированной электронной подписи. Делается это дистанционно, в личном кабинете. Полученная подпись действует исключительно на сайте налоговой;
  3. Собрать, подготовить и отправить необходимые документы через веб-форму;
  4. Заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте.

Для регистрации на портале ФНС потребуется посетить лично местное отделение налоговой и получить у них логин и пароль. Для этого нужно взять с собой паспорт, чтобы подтвердить личность.

Какие документы потребуются инвестору

В первую очередь – это копии документов, дающих право на вычет (договор о присоединении или копию договора об открытии брокерского счета).

Дальше нужны документальные подтверждения факта пополнения ИИС: чеки и выписки из банка о выполнении переводов. В них должны быть проставлены даты и отмечены суммы расходов и доходов по счету в рамках отчётного периода.

Затем в бухгалтерии по месту работы требуется забрать форму 2-НДФЛ за год, в котором заявитель желает получить вычет.

Теперь осталось заполнить декларацию 3-НДФЛ, что удобно сделать непосредственно на сайте налоговой службы.

Пакет документов могут потребовать дополнить, поэтому рекомендуем заранее в телефонном режиме связаться с вашим отделением ФНС и задать им все вопросы.

Собранные документы должны отражать факт того, что инвестор получил доход в результате инвестиционной деятельности, а также, что договор был заключен на срок от 3 лет. После передачи документов на проверку осталось только дождаться результатов.

Таким образом перед получением инвестиционного вычета пользователю сперва необходимо обратиться в налоговую. Здесь ему выдают справку, что заявитель ранее не использовал свое право на получение вычета в сумме средств, которые он в текущем периоде внес на баланс ИИС. В обязанности налогоплательщика также входит доказать, что у него нет иных заключенных договоров.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.