Инвестиционный вычет по основным средствам 2020

Инвестиционный налоговый вычет РБ: пример расчета суммы

Инвестиционный вычет по основным средствам 2020

ИВ признается сумма, исчисленная от первоначальной стоимости основных средств, а также стоимости вложений в их реконструкцию, модернизацию, реставрацию (далее — вложения в реконструкцию), которую можно единовременно отнести на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (далее — затраты по производству и реализации) .

Обратите внимание!
Применение ИВ является правом, а не обязанностью .

ИВ можно применить по основным средствам и в отношении вложений в реконструкцию основных средств, которые :

1) используются организацией в предпринимательской деятельности ;

2) относятся согласно законодательству, регулирующему нормативные сроки службы основных средств, к зданиям (шифр 1), сооружениям (шифр 2), устройствам передаточным (шифр 3), машинам и оборудованию (шифр 4), транспортным средствам (шифр 5) .

Применение ИВ ограничено в зависимости от вида и сферы использования основных средств .

Таблица

Группа основных средств и ее шифрВиды основных средств, по которым нельзя применять ИВ
Здания (шифр 1)Здания жилых объектов (шифр 101) (кроме общежитий);здания культурно-развлекательных (ночных) клубов;здания, используемые для осуществления деятельности в сфере игорного бизнеса;здания гостиниц и другие здания для краткосрочного проживания (кроме объектов придорожного сервиса);здания сборно-разборные и передвижные (шифры 10007 — 10012)
Сооружения (шифр 2)Cооружения мест отдыха и зоопарков (шифр 204);сооружения для стоянки или парковки автомобилей (шифры 20260 — 20263, 20386)
Средства транспортные (шифр 5)Легковые автомобили (шифры 50417 — 50422) (кроме специальных легковых автомобилей, а также автомобилей, используемых для оказания услуг такси)

Кроме того, установлены иные ограничения по применению ИВ .

Таблица

ИВ не применяется
в отношении объектов основных средств :в отношении вложений в реконструкцию :
используемых (полностью или частично) или предназначенных для использования (полностью или частично) в деятельности, по которой организация не уплачивает налог на прибыль в связи с применением особых режимов налогообложенияпо основным средствам, используемым (полностью или частично) или предназначенным для использования (полностью или частично) в деятельности, по которой организация не уплачивает налог на прибыль в связи с применением особых режимов налогообложения
приобретенных за счет средств, безвозмездно поступающих в рамках целевого финансирования из республиканского и местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, инвестиционных фондов, сформированных в соответствии с актами Президента Республики Беларусь, бюджета Союзного государстваосуществленных за счет средств, безвозмездно поступающих в рамках целевого финансирования из республиканского и местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов, инвестиционных фондов, сформированных в соответствии с актами Президента Республики Беларусь, бюджета Союзного государства
принятых плательщиком к бухгалтерскому учету в качестве объекта по договорам доверительного управленияпо основным средствам, принятым плательщиком к бухгалтерскому учету в качестве объекта по договорам доверительного управления
принятых плательщиком к бухгалтерскому учету в качестве объекта по договорам аренды (финансовой аренды (лизинга)), иного возмездного или безвозмездного пользования
принятых плательщиком к бухгалтерскому учету в качестве вклада в уставный фонд (простое товарищество)
полученных безвозмездно либо первоначальная стоимость которых сформирована (полностью или частично) за счет безвозмездно принятых затрат, произведенных при создании объектов

Пример. Определение возможности применения ИВ

Организация занимается розничной торговлей и деятельностью СТО. По деятельности СТО организация является плательщиком единого налога на вмененный доход, а в отношении доходов от розничной торговли уплачивает налоги в общеустановленном порядке.

В 2020 году организацией приобретен склад, на котором хранятся как товары, предназначенные для розничной торговли, так и автозапчасти, используемые при оказании услуг СТО.

В данном случае в отношении здания склада организация применить ИВ не вправе, поскольку это здание частично используется в деятельности, по которой не уплачивается налог на прибыль в связи с применением особого режима налогообложения.

Обратите внимание! Применительно к одному и тому же объекту основных средств ИВ может быть применен плательщиком повторно только в отношении стоимости вложений в реконструкцию, ранее не принятой для расчета ИВ .

Исчисляем ИВ

Организация вправе применить ИВ в следующих размерах:

Таблица

Наименования объектов применения ИВПредельный размеринвестиционного вычета
Здания, сооружения, устройства передаточные, стоимость вложений в их реконструкцию15% (для отдельных юрлиц — 30%) от первоначальной стоимости основного средства (стоимости вложений в реконструкцию)
Машины, оборудование, транспортные средства, стоимость вложений в их реконструкцию30% (для отдельных юрлиц — 50%) от первоначальной стоимости основного средства (стоимости вложений в реконструкцию)

Указанные в таблице размеры ИВ являются максимальными величинами. Организация вправе применить ИВ в меньшем размере.

Юрлица, приобретающие (создающие) и эксплуатирующие электромобили и зарядные станции для них, по 31 декабря 2025 г. могут применять инвестиционный вычет в повышенном размере :

ГодыПервоначальная стоимость  электромобилейПервоначальная стоимость (стоимость вложений в реконструкцию, модернизацию) зарядных станций
2020до 100%до 100%
2021до 80%
2022до 60%
2023до 40%
2024до 30%
2025до 30%

ИВ исчисляется в следующем порядке:

Для целей исчисления ИВ первоначальная стоимость основных средств принимается в сумме, сформированной в бухгалтерском учете .

Пример. Расчет суммы ИВ

Организация приобрела производственное помещение первоначальной стоимостью 8900 руб. Принято решение в отношении указанного основного средства применить ИВ в размере 5%. Сумма ИВ составила 445 руб. (8900 руб. x 5%).

В стоимость вложений в реконструкцию включаются фактические затраты, связанные с реконструкцией (модернизацией, реставрацией) зданий, сооружений, передаточных устройств, машин и оборудования, транспортных средств, которые увеличили в бухгалтерском учете первоначальную стоимость этих основных средств, используемых в предпринимательской деятельности .

Определяем период, в котором применяется ИВ

ИВ, исчисленный от первоначальной стоимости основного средства, включается в затраты по производству и реализации в отчетном периоде, на который приходится месяц, с которого в соответствии с законодательством начато начисление амортизации по данному объекту в бухгалтерском учете .

Таблица

Способ начисления амортизацииПериод начала начисления амортизации
Линейный и нелинейныйПо вновь введенным в эксплуатацию объектам основных средств — с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода основных средств в эксплуатацию
По основным средствам учреждаемой или образующейся в результате реорганизации организации — с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором была осуществлена государственная регистрация организации
По основным средствам, фактическая эксплуатация которых не начата по причинам производственного и иного характера, — с месяца, следующего за месяцем начала их фактической эксплуатации, в соответствии с назначением их использования в данной организации
ПроизводительныйС даты ввода основных средств в эксплуатацию

Пример. Определение периода применения ИВ

Организация в январе 2020 г. приобрела и приняла к учету в качестве объекта основных средств производственное оборудование. Фактическая эксплуатация оборудования начата также в январе 2020 г. В отношении этого оборудования установлен линейный способ начисления амортизации. Соответственно по указанному оборудованию организация вправе применить ИВ в феврале 2020 г.

ИВ от стоимости вложений в реконструкцию включается в затраты по производству и реализации в отчетном периоде, на который приходится месяц, в котором стоимость вложений в реконструкцию увеличила в бухгалтерском учете первоначальную (переоцененную) стоимость объекта основных средств, т.е. когда суммы данных затрат, учтенные на счете 08 «Вложения в долгосрочные активы», списаны в дебет счета 01 «Основные средства» .

Отражаем ИВ в учете

В бухучете инвестиционный вычет не отражают, его применяют только при расчете налога на прибыль.

Сумма примененного инвестиционного вычета отражается в строках 2 и 2.1 раздела I части I декларации по налогу на прибыль за соответствующий период.

Источник: https://ilex.by/primenenie-investitsionnogo-vycheta-v-2020-godu/

Как получить инвестиционный налоговый вычет в 2020 году. Пошаговая инструкция

Инвестиционный вычет по основным средствам 2020

Вычет на доходы от фондовых операций (типБ)
Инвестиционный вычет на взносы (тип А)
Шаг 1. Готовим документы
Шаг 2. Заполнение декларации 3-НДФЛ
Шаг 3. Отправка документов в налоговую
Шаг 4. Проверка документов ИФНС
Шаг 5. Зачисление денег на ваш счет
Как заверить документы

Процесс получения инвестиционного вычета зависит от того, какойтип вычета вы выберете. В статье «Инвестиционныйналоговый вычет» мы подробно рассказали о том, что это завычет, чем один тип отличается от другого, как сделать выбор имногое другое.

Тип А. Вычет на взносы на инвестиционный счетполучаем через налоговый орган.
Тип Б. Вычет на доходы от фондовых операцийполучаем от брокера при расторжении договора.

Если выбрали вычет на доходы от фондовых операций (типБ)

Чтобы получить инвестиционный вычет типа Б, вам не нужнообращаться в налоговую инспекцию и подавать декларацию 3-НДФЛ. Этосделает ваш брокер.

Не забудьте взять в ИФНС и передать брокеру справку о том, что втечение действия договора вы не получали инвестиционный вычет типаА.

Напомним – применить оба вычета в рамках одного договора нельзя.Поэтому если вы уже выбрали вычет типа А и начали его получать,применить дополнительно инвестиционный вычет типа Б не удастся.Также не получится сменить один вычет на другой.

Справка нужна для того, чтобы брокер смог корректно отчитатьсяперед налоговым органом и выплатить вам весь доход без удержанияНДФЛ. Если по каким-либо причинам брокер заплатил налог с вашегодохода, сделать возврат вы сможете через ИФНС.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Если выбрали инвестиционный вычет на взносы (типА)

Как мы уже сказали выше, вычет типа А оформляется черезналоговую инспекцию. Процесс оформления инвестиционного вычетачерез ИФНС ничем не отличается от общих правил. Главное –внимательность, скрупулезный сбор документов и правильноезаполнение декларации 3-НДФЛ.

С одной стороны, ничего сложного. С другой – даже мелкая ошибкаможет привести к тому, что вам придется начать все сначала. Сучетом того, что налоговые органы берут три месяца на камеральнуюпроверку, некорректно оформленные документы остановят процесс, и выпотеряете время.

Что вы получите, если зарегистрируетесь в онлайн-сервисеНДФЛка.ру:

  • мы составим для вас список необходимых документов;
  • проверим корректность оформления каждого документа;
  • заполним для вас декларацию 3-НДФЛ;
  • отправим вам два электронных формата 3-НДФЛ: XML и PDF, чтобывам было удобно передать декларацию в ИФНС;
  • или сами направим 3-НДФЛ в налоговую инспекцию с помощьюэлектронной подписи;
  • будем на связи до получения вами денег на расчетный счет.

Шаг 1. Готовим документы для получения инвестиционноговычета

Чтобы получить инвестиционный налоговый вычет, необходимотщательно подготовить пакет документов. В него входит:

Паспорт или временное удостоверение личностигражданина РФ для тех, кто потерял паспорт. В список обязательныхдокументов паспорт не входит, но НДФЛка.ру рекомендует подготовитькопию основных страниц, так как ряд налоговых их требует.

Договор с брокером или управляющей компанией наоткрытие и обслуживание ИИС. В налоговую инспекцию подаетсязаверенная копия.

Платежные документы на все взносы на ИИС. Этомогут быть квитанции, выписки, платежные поручения и другиебанковские документы. Достаточно сделать копии и заверить.

Справка 2-НДФЛ. Это справка о ваших доходах отработодателя. Она должна быть за тот год, за который вы оформляетевозврат подоходного налога. Если в 2020 году вы готовитеинвестиционный вычет за 2019 год, 2-НДФЛ должна быть за 2019 год.Если в течение года вы сменили несколько рабочих мест, запроситесправки у всех работодателей. Приложите оригинал.

Заявление на инвестиционный вычет. В оригиналезаявления указываются реквизиты счета, на который вам будутперечислены деньги.

Налоговая декларация 3-НДФЛ. В инспекциюпредоставляется оригинал.

Шаг 2. Заполнение декларации 3-НДФЛ

После того как вы собрали документы, необходимо заполнитьдекларацию 3-НДФЛ и заявление на инвестиционный вычет. Оставьтезаявку на нашем сайте – налоговый эксперт проверит ваши документы играмотно заполнит декларацию 3-НДФЛ. Помните, что даженезначительная ошибка может быть поводом для того, чтобы ИФНСвернула документы на доработку.

Шаг 3. Отправка документов в налоговый орган

От нас вы получили два файла с заполненной декларацией 3-НДФЛ:PDF и XML. Это сделано специально для вашего удобства: файл PDF выможете распечатать и передать в налоговую инспекцию лично илиотправить по почте. Файл в формате XML нужен для отправкидекларации с помощью сайта ФНС России. Как это сделать, читайте встатье «Какподать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинетналогоплательщика».

Мы можем не только заполнить декларацию 3-НДФЛ, но и отправитьее в налоговый орган с помощью электронной подписи. В этом случаевам останется только ждать одобрения инвестиционного вычета иперечисления денег на счет.

Шаг 4. Проверка документов налоговой инспекцией

После получения документов ИФНС начинает камеральную проверку.Это занимает до трех месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). После этого вличном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС появится уведомлениео завершении проверки.

Шаг 5. Зачисление денег на ваш счет

После завершения камеральной проверки на ваш счет будутперечислены деньги. По закону на это отводится 30 дней (п. 6 ст. 78НК РФ).

Как заверить документы для получения инвестиционноговычета

Копии документов не обязательно заверять у нотариуса. На каждойстранице напишите «копия верна», поставьте подпись с расшифровкой итекущую дату. Как правило, налоговая инспекция не отказываетсяпринимать такие документы.

Получите вычет

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Источник: https://ndflka.ru/article/iis/kak-poluchit-investicionnyj-vychet/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.