Инвестиционный вычет

Содержание

Инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционный вычет

Вы имеете право на получение инвестиционного налогового вычета, если осуществляли определенные операции, а именно:

  • операции с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг и находившимися в собственности более трех лет, в результате которых получен доход;
  • вносили личные денежные средства на свой индивидуальный инвестиционный счет;
  • получали доход по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Порядок предоставления инвестиционных налоговых вычетов установлен ст. 219.1 НК РФ.

1. Инвестиционный вычет в размере положительного финансового результата от продажи ценных бумаг

Положительный финансовый результат (разница между доходами и расходами), полученный от реализации (погашения) ценных бумаг, освобождается от обложения НДФЛ в определенном размере.

За календарный год этот размер рассчитывается как произведение 3 млн руб. и количества полных лет нахождения проданных (погашенных) ценных бумаг у вас в собственности.

Например, при продаже ценных бумаг, находившихся в вашей собственности полных три года, размер вычета составит 9 млн руб.

Для проданных ценных бумаг с различными сроками нахождения в собственности, каждый из которых более трех лет, предусмотрен специальный порядок расчета вычета.

Условия, при которых можно воспользоваться своим правом

Получить вычет можно при соблюдении следующих условий:

  1. ценные бумаги (акции, облигации, паи):
    • обращаются на российском организованном рынке ценных бумаг;
    • находились в вашей собственности более трех лет;
    • были приобретены, начиная с 02.01.2014;
  2. не учитывались на индивидуальном инвестиционном счете;
  3. вы являетесь налоговым резидентом;
  4. у вас есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.

Год начала применения вычета

Вычет можно получить у налогового агента не ранее января 2017 г. или в налоговом органе при представлении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ не ранее 2018 г. То есть для целей начала исчисления трехлетнего срока нахождения в собственности учитываются ценные бумаги, приобретенные начиная с 02.01.2014.

Периодичность применения налогового вычета

Вычетом можно пользоваться  неоднократно, за каждый год, когда от реализации (погашения) ценных бумаг был получен положительный финансовый результат.

Этот вычет уменьшает налоговую базу по совокупности всех операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами и в результате влияет на общую налоговую базу по всем доходам, облагаемым по ставке 13%.

Нельзя перенести неизрасходованную сумму вычета на следующий год.

Порядок получения налогового вычета

По своему выбору вы можете получить вычет одним из следующих способов:

  1. В налоговой инспекции по месту вашей регистрации. Для этого необходимо представить заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ с документами, подтверждающими право на вычет – справки 2-НДФЛ, копии документов, подтверждающие срок нахождения ценных бумаг в вашей собственности не менее трех лет (договоры, выписки из реестра, отчеты брокера). Если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией следует подать заявление на возврат НДФЛ. Срок рассмотрения декларации три месяца, после чего в течение месяца перечисляют деньги на указанный расчетный счет.
  2. У налогового агента – профессионального участника РЦБ (профучастников – если их несколько), подав ему соответствующее заявление. В этом случае налоговый агент самостоятельно определяет размер налогового вычета, на который вы имеете право и должен предоставить вам расчет величины предоставленного вычета.

В случае, если вычет предоставлялся вам несколькими налоговыми агентами и его совокупная величина превысила предельный размер, вы обязаны представить в налоговый орган по месту жительства декларацию 3-НДФЛ и доплатить налог.

2. Вычет по операциям на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС)

Данный вычет может быть предоставлен по вашему выбору:

  • на сумму денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет;
  • на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

           Индивидуальный инвестиционный счет – счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента – физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента.

Индивидуальный инвестиционный счет открывается и ведется брокером или управляющим на основании отдельного договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами, которые предусматривают открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета (п.

1 ст. 10.2-1 Закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ).

2.1. Вычет на сумму денежных средств, внесенных на ИИС

Освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц сумма, внесенная на ИИС в течение календарного года, но не более 400 000 руб.  Иными словами, можно вернуть 13 % от 400 000 руб. = 52 000 руб.

Вычет применяется к общей налоговой базе по доходам, облагаемым по ставке 13% и не может превышать сумму этой базы. Например, ваш годовой доход составил 380 000 руб., с него уплачен НДФЛ 49 400 руб.

Даже если вы внесли на ИИС 400 000 руб. размер вычета составит 380 000 руб., а из бюджета за этот год вам вернут 49 400 руб. (380 000 руб. x 13%) вместо максимальных 52 000 руб. (400 000 руб. x 13%).

Условия, при которых можно воспользоваться вычетом

Для получения вычета должны быть соблюдены следующие условия:

  • вы должны признаваться налоговым резидентом в календарном году, в котором вносили денежные средства на ИИС;
  • в этом же календарном году у вас должны быть доходы, с которых был уплачен НДФЛ по ставке 13%;
  • у вас есть только один действующий договор на ведение ИИС, заключенный после 02.01.2015 на срок не менее трех лет.

Если в рамках одного договора на ведение ИИС вы воспользовались вычетом в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, то вы уже не можете применить вычет в сумме положительного финансового результата по операциям, учитываемым на ИИС.

Периодичность применения вычета

Вычетом можно пользоваться ежегодно в течение срока действия договора на ведение ИИС при условии внесения средств на ИИС. Если в какой-то год вы не пополняли ИИС, то вычет за этот год не предоставляется.

Нельзя перенести неизрасходованную сумму вычета на следующий год.

2.2. Вычет на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС

Предельный размер вычета не ограничен. Вычет предоставляется на всю сумму доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС.

Условия получения вычета

Вычет возможно получить при соблюдении следующих условий:

  • вы должны признаваться налоговым резидентом в календарном году окончания (прекращения) договора на ведение ИИС;
  • в этом же календарном году у вас должны быть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
  • у вас есть только один действующий договор с российскими брокером или доверительным управляющим на ведение ИИС, заключенный с 02.01.2015 на срок не менее трех лет.

Способы получения вычета

По своему выбору вы можете получить вычет одним из следующих способов:

  1. В налоговой инспекции по месту жительства. Для этого необходимо по итогам года представить заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с документами, подтверждающими право на вычет. Этот способ выгоден, когда вычет превышает налоговую базу от операций по ИИС и у вас есть иные доходы, облагаемые по ставке 13%. Если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией следует подать заявление на возврат НДФЛ. Срок рассмотрения декларации три месяца, после чего в течение месяца перечисляют деньги на указанный расчетный счет.
  2. У налогового агента (брокера или доверительного управляющего) на дату закрытия ИИС, представив ему вместе с соответствующим заявлением справку из налоговой инспекции о том, что в течение срока действия договора на ведение ИИС у вас не было других договоров на ведение ИИС и вам ни разу не предоставлялся вычет в сумме вложений на ИИС. Тогда налоговый агент применит вычет к посчитанной им налоговой базе от операций по ИИС. Если ИИС закрывается на конец года, то налоговый агент применит вычет к налоговой базе по всем совершенным через него операциям с финансовыми инструментами, а не только по ИИС.

Что входит в услугу

  1. Консультация по применению текущего законодательства в сфере получения инвестиционного налогового вычета.
  2. Экспертиза представленных документов
  3. Составление декларации.
  4. Составление реестра документов, подтверждающих право на вычет.

Дополнительные услуги* 

  1. Составление заявления с указанием банковских реквизитов для перечисления денежных средств.
  2. Доставка декларации в налоговый орган.

* оплачиваются отдельно

Стоимость услуги

Стоимость определяется индивидуально и зависит от сложности, уникальности  вопроса. Общая стоимость определяется исходя из указанной расценки, количества обрабатываемых документов и времени работы.

Консультация – от 300 рублей

Оформление декларации – от 500 рублей

Заказать обратный звонок

Источник: https://preventiva.ru/tax/vozvrat-naloga/investitsionniy-nalogoviy-vychet.html

Инвестиционный вычет по НДФЛ по операциям на индивидуальном инвестиционном счете — Финансы на vc.ru

Инвестиционный вычет

1 января началась декларационная кампания по НДФЛ за налоговый период 2019 года. До 30 апреля необходимо подать налоговую декларацию и до 15 июля уплатить исчисленный налог.

Не многие помнят о налоговых вычетах – тех суммах, на которые уменьшается доход при исчислении налога. То есть многие помнят о вычетах на лечение, образование, но это лишь малая часть.

При исчисления НДФЛ предусмотрены следующие вычеты:

  • Стандартные.
  • Социальные.
  • Профессиональные.
  • Имущественные.
  • Инвестиционные.

Каждый тип вычетов делится на несколько видов. Например, есть три вида инвестиционных вычетов:

  • Вычет для продавцов долгосрочных ценных бумаг, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг, в размере положительного финансового результата.
  • Вычет на сумму денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет.
  • Вычет на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Применение инвестиционных вычетов не исключает возможности использования других видов вычетов. В прошлой заметке я написал про вычет для продавцов долгосрочных ценных бумаг:

Вычет может быть предоставлен по выбору налогоплательщика:

  • На сумму денег, внесенных на ИИС.
  • На сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС.

Индивидуальный инвестиционный счет – счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств, ценных бумаг клиента – физического лица, обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента, и который открывается и ведется в соответствии с настоящим Федеральным законом и нормативными актами Банка России.Индивидуальный инвестиционный счет открывается и ведется брокером или управляющим на основании отдельного договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами, которые предусматривают открытие и ведение индивидуального инвестиционного счета.

Физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение индивидуального инвестиционного счета (статья 10.2-1 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ).

Сумма, внесенная на ИИС в течение календарного года, но не более 400 тыс. руб. освобождается от обложения НДФЛ. Вычет будет возвращать 13 процентов от внесенной суммы, но не более 52 тыс. руб.

Так как вычет применяется к общей налоговой базе физического лица по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов, вычет не может превышать саму величину налоговой базы.

Объявление на vc.ru Отключить рекламу

Например, доход налогоплательщика составил 350 тыс. руб., с которого уплачен НДФЛ 45,5 тыс. руб. Тогда при внесении на ИИС 400 тыс. руб. размер вычета составит 350 тыс. руб., а из бюджета налогоплательщику вернут 45,5 тыс. руб. (350 тыс. руб. х 13 процентов) вместо максимально возможных 52 тыс. руб. (400 тыс. руб. х 13 процентов).

  • Налогоплательщик являлся налоговым резидентом РФ в том году, когда он вносил деньги на ИИС.
  • В календарном году, в котором налогоплательщик вносил деньги на ИСС, у него имелись иные налогооблагаемые НДФЛ доходы, с которых уплачен НДФЛ по ставке 13 процентов. Это важно потому, что возврату подлежит сумма, не превышающая сумму налога, уплаченную в налоговом периоде.
  • Налогоплательщик имеет только один действующий договор на ведение ИИС с российским брокером или доверительным управляющим, заключенный после 01 января 2014 года на срок не мене 3 лет.

Важно, что если в рамках одного договора на ведение ИИС налогоплательщик воспользовался первым видом вычета (в сумме денег, внесенных на ИИС), то он уже не может применить вычет второго вида (по операциям, учитываемым на ИИС).

Если договор на ведение ИИС действовал менее 3 лет и активы, учитываемые на этом ИИС, не были переведены на другой ИИС, нужно восстановить не уплаченную сумму НДФЛ в связи с применением вычета и уплатить налог вместе с пени.

Вычет можно заявлять ежегодно в течение срока действия договора на ведение ИИС при условии внесения денег на ИИС. При этом сама доходность от операций по счету ИИС не учитывается. Учитываются только перечисленные на ИИС деньги. Поэтому если налогоплательщик в какой-то год не пополнял ИИС, то вычет за этот период он получить не сможет.

Также нельзя переносить на будущие периоды неизрасходованную часть вычета.

Минфин России разъяснил, что Налоговый кодекс РФ не содержит условий о минимальных сроках нахождения денег на ИИС (без прекращения договора на его ведение) для целей получения инвестиционного налогового вычета. Это означает, что если даже деньги внесены на ИИС 31 декабря, вычет за этот год можно получить.

Получение вычета возможно только путем подачи налоговой декларации по НДФЛ по форме 3-НДФЛ, налоговый агент вычет предоставить не сможет.

Для получения вычета в налоговую инспекцию нужно представить:

  • Налоговую декларацию с расчетом налоговой базы по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов, и суммы налога к возврату.
  • Договор с брокерской организацией или доверительным управляющим на ведение ИИС.
  • Документы, подтверждающие зачисление денег на ИИС.

Таким образом, максимальную сумму вычета можно получить при внесении на ИИС ежегодно по 400 тыс. руб. и сохранении ИИС в течение 3 лет.

Предельный размер вычета не ограничен. Вычет предоставляется на всю сумму доходов, полученных по операциям, учитываемым на ИИС.

  • Налогоплательщик являлся налоговым резидентом РФ в календарном году окончания действия договора на ведение ИИС.
  • В календарном году у налогоплательщика должны быть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов.
  • У налогоплательщика есть только один действующий договор на ведение ИИС, заключенный после 01 января 2014 года на срок не менее 3 лет.
  • В течение срока действия договора на ведение ИИС налогоплательщик не получал вычет в сумму денег, внесенных на ИИС. Вычеты по ИИС по сумме внесенных денег и по сумме доходов от операций от ИИС не совместимы между собой. Налогоплательщику следует выбрать вариант вычета по ИИС: определиться следует по истечении первого налогового периода использования ИИС.

Применить вычет можно по окончании действия договора на ведение ИИС, но не ранее чем по истечении 3 лет с даты заключения договора.

https://www.youtube.com/watch?v=AEUrbPNCkME

Вычетом можно воспользоваться единоразово по окончании срока действия договора на ведение ИИС.

Это означает, что если налогоплательщик воспользовался правом на получение этого вида вычета после прекращения одного договора на ведение ИИС, то налогоплательщик вправе заключить новый договор на ведение ИИС и получить вычет по его окончании, но не ранее чем по истечении 3 лет с даты заключения нового договора на ведение ИИС.

То есть таким вычетом можно воспользоваться неоднократно при условии, что у налогоплательщика только один действующий договор на ведение ИИС.

Также нельзя переносить на будущие периоды неизрасходованную часть вычета.

Налогоплательщик может получить вычет двумя способами:

  • У налогового агента (брокерской организации или доверительного управляющего) на дату закрытия счета ИИС, представив одновременно с заявлением справку из налоговой инспекции об отсутствии других ИИС и подтверждающей непредставление вычета в сумме вложений на ИИС ранее. Налоговый агент применяет вычет к исчисленной им налоговой базе по НДФЛ от операций по ИИС.
  • В налоговой инспекции по месту учета, подав налоговую декларацию по НДФЛ по форме 3-НДФЛ по итогам налогового периода с указанием в ней доходов и расходов от операций на ИИС, удержанной и перечисленной налоговым агентом суммы налога, подлежащую возврату в связи с применением вычета. Этот способ выгоден, когда вычет превышает налоговую базу от операций по ИИС и у налогоплательщика имеются иные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов.

Есть позиция, что вычет по сумме внесенных на ИИС денег выгоднее в краткосрочной перспективе и при неуверенности в доходности вложений в ценные бумаги – лучше получать гарантированно до 52 тыс. руб. ежегодно, чем неизвестно сколько через 3 года.

Однако вариант вычета по доходам от использования денег на ИИС может заинтересовать тех, кто и так является участником операций с ценными бумагами и получает от них облагаемые НДФЛ доходы. Кроме того, этот вид вычета могут получить физические лица, не имеющие иных доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, то есть пенсионеры, неработающие лица и пр.

Артур Дулкарнаев, налоговый юрист, artur@dulkarnaev.ru.

#НДФЛ #налог #ценныебумаги #инвестиции #вычет

Источник: https://vc.ru/finance/100929-investicionnyy-vychet-po-ndfl-po-operaciyam-na-individualnom-investicionnom-schete

Как получить упрощенный вычет на взносы на ИИС, как подать заявление — пошаговая инструкция

Инвестиционный вычет

Налоговая служба предлагает упрощённый вариант получения налоговых вычетов для физических лиц через личный кабинет налогоплательщика. Для этого потребуется лишь заполнить заявление, которое в свою очередь сформирует декларацию 3-НДФЛ. Однако данный упрощённый вариант подойдёт не всем.

Во-первых, по данному заявлению можно получить лишь один вычет из перечисленных:

  • при покупке недвижимости;
  • при оплате лечения или при покупке медикаментов;
  • при оплате образования;
  • при взносах на благотворительность;
  • на взносы на ИИС.

Инвесторы не смогут по данному заявлению получить вычет на доход по ИИС (п. 4 ст. 219.1 НК РФ), вычет по переносу убытков на будущее (ст. 220.1 НК РФ), а также вычет по долгосрочному владению ценными бумагами (п. 2 ст. 219.1 НК РФ). Право на их получение можно заявить лишь при заполнении полной версии декларации 3-НДФЛ.

Также, если за один календарный год вы вправе рассчитывать на получение нескольких видов налоговых вычетов, например, на лечение и обучение, или, если вам необходимо отчитаться о доходах, то сделать вы это сможете, только заполнив полную версию декларации 3-НДФЛ.

Во-вторых, по заявлению вычет можно получить начиная с 2019 года. При этом полная декларация 3-НДФЛ даёт возможность получить вычеты за три предыдущих года.

Обратите внимание, хотя процедура и называется «подать заявление на налоговый вычет», по факту это такое же формирование декларации 3-НДФЛ. Поэтому если вы уже отсылали декларацию за 2019 год, то при подаче данного заявления будет сформирована уточнённая декларация, которая отменит первичную. Подробнее о корректировке читайте в статье «Что такое уточнённая декларация?».

Если вы ещё не получали вычет на взносы на ИИС за 2019 год при представлении полной декларации и хотите получить именно его, то давайте рассмотрим, как это сделать по упрощённой форме, подав заявление в личном кабинете налогоплательщика. Если вдруг вы не знаете, что такое ИИС, как и какие вычеты можно применять, вам поможет разобраться статья «Индивидуальный инвестиционный счёт».

Перейдём к заполнению. В личном кабинете налогоплательщика выбираем раздел «Жизненные ситуации» и в нём строку «Подача заявления на налоговые вычеты».

Далее программа предложит те вычеты, которые можно получить. Сейчас мы заявляем вычет на взносы на ИИС, поэтому выбираем строку «При инвестировании».

Программа перенаправит на страницу, где к выбору пока доступен только 2019 год. Там же необходимо подтвердить, что за данный год декларация 3-НДФЛ ранее не представлялась.

Переходим к доходам. Программа автоматически должна подтянуть данные о доходах из справки 2-НДФЛ за 2019 год. Если у вас было несколько источников дохода, то будут учтены все. Хотя, согласно Налоговому кодексу, если одного источника хватает, чтобы получить вычет, то остальные можно не указывать (п.

4 ст. 229 НК РФ). Если у вас было несколько налоговых агентов, следует проверить, корректно ли программа подтянула суммы из справки 2-НДФЛ по каждому из них.

Данные о доходах по каждому источнику можно скачать на этой же странице в личном кабинете налогоплательщика — напротив наименования налогового агента. Если суммы подтянулись корректно, следует нажать кнопку «Далее».

Если нет, советуем нажать кнопку «Воспользуйтесь полной версией» и пройти полную процедуру заполнения декларации через личный кабинет. Как это сделать, читайте в статье «2019: вычет на взносы по ИИС через личный кабинет налогоплательщика».

На следующей вкладке программа предлагает указать сумму внесённых денежных средств на ИИС в течение 2019 года. Допустим, вы внесли максимальную сумму, которая возможна для применения вычета на взносы, — 400 000 руб.

Переходим на итоговую страницу. Там вы увидите сумму, которую вам вернёт налоговая служба. Ниже необходимо прикрепить фото или скан оригиналов документов, которые подтверждают право на вычет на взносы на ИИС. К таким документам относятся:

  • заявление о присоединении к регламенту;
  • договор на ведение ИИС;
  • платёжные поручения на перечисление денежных средств за 2019 год;
  • брокерский отчёт по ИИС за 2019 год;
  • справка 2-НДФЛ за 2019 год.

Когда все документы приложены, можно отправлять декларацию в инспекцию. Для этого необходимо ввести пароль к неквалифицированной электронной подписи.

После отправки декларации появится окно, где будет предложено сформировать заявление на возврат налога. В нём следует указать банковские реквизиты, по которым впоследствии будет произведено перечисление денежных средств.

__

Хотите ещё больше статей о налогах? Обязательно подпишитесь на наши обновления — все самые актуальные материалы на эту и другие темы будут приходить сразу на вашу почту! И напоминаем, что клиенты «Открытие Брокер» могут получить консультацию у наших экспертов по налогам совершенно бесплатно — просто свяжитесь с нами любым удобным способом.

Источник: https://journal.open-broker.ru/taxes/uproshennyj-variant-polucheniya-vycheta-na-vznosy-na-iis/

Интересные нюансы получения инвестиционного налогового вычета

Инвестиционный вычет

Пикабушники!

Всем привет!

Во вчерашней публикации мы с вами обсудили ИИС и я вкратце рассказал достаточно общую информацию, которую практически каждый из вас мог бы найти в открытом доступе в сети.

А теперь давайте подкину вам более профессиональную и специфическую информацию относительного данного «продукта» и вскроем ряд различных лайфхаков, которые можно применять в отношении своего ИИС, существенно увеличивая экономическую эффектность.

Сразу хочу сказать, друзья, что ввиду ряда «пробелов», которые имеют место быть, я не вижу смысла во втором типе вычета, именуемого типом вычета «НА ДОХОД», позволяющего освободить от НДФЛ всей суммы положительного финансового результата, заработанного на РЦБ.

Давайте сначала пройдемся по этому))

Во-первых, как показывает практика, начинающие инвесторы, открывая ИИС, ввиду крайней нехватки знаний, начинают набирать на внесенные денежные средства исключительно ОФЗ.

Господа, так как бумаги являются государственными (эмитентом по ним выступает МинФин РФ), то в соответствии с действующим НК РФ – НАЛОГОМ НЕ ОБЛАГАЮТСЯ ДОХОДЫ, полученные по этим бумагам, то есть процентный доход или купонные выплаты.

Так же, налогом не облагаются купонные выплаты по корпоративным облигациям, эмитированным после 01.01.2017 года.

Соответственно, доходы от владения данными ценными бумагами поступают вам уже очищенными от налога.

Если ваш портфель построен исключительно на облигациях, то смысла заводить ИИС в надежде очиститься от налога, который вам будет начислен по полученным дохода – НЕТ, ибо доходы итак не облагаются налогом.

В отношении облигаций на налог можно будет нарваться в случае, если вы купили облигацию за 80% от номинала (т.е. 800 рублей), а продали (или додержали до погашения) по 100% от номинала, т.е. 1000 рублей.

В этом случае, полученный доход в 200 рублей будет облагаться по ставке 13% НДФЛ.

От этого налога, разумеется, можно уйти используя рыночные инструменты, исключительно в рамках правового поля – об этом я буду рассказывать.

Несколько иная ситуация складывается с акциями.

Доходы от долевого участия (дивиденды), в соответствии с действующим законодательством, не подпадают под действие ни одной налоговой льготы.

Но при этом, нужно понимать, что акции, ввиду спецификации данной ценной бумаги, более восприимчивы к рыночной конъюнктуре чем облигации, и соответственно имеют свойство дорожать и дешеветь.

Если вы не являетесь спекулянтом, а приобретаете ценные бумаги в рамках долгосрочной и среднесрочной перспективы, планируя придерживаться самой консервативной стратегии «бай анд холд», то вероятность того, что ваши ценные бумаги на горизонте 3-ех лет прибавят в цене возрастает.

Соответственно, при продаже ценных бумаг, в случае, если вы купили их дешевле, а продали дороже, брокер, как ваш налоговый агент, будет высчитывать НДФЛ.

В случае, если вы воспользуетесь типом вычета «НА ДОХОД», то брокер НДФЛ не будет удерживать на момент закрытия счета.

А вот если вы пользовались вторым типом вычета, то при закрытии ИИС брокер высчитает НОБ и удержит налог.

Казалось бы, вот тут, если вы будете приобретать акции, то есть смысл пользоваться типом вычета «НА ДОХОД».

Огорчу вас – нихера в этом смысла нет.

В одной из прошлых публикаций я упомянул о том, что помимо ИИС есть еще одна льгота, связанная с освобождением от НДФЛ полученного дохода от операций с ценными бумагами.

Данная льгота именуется «ЛЬГОТОЙ НА ДОЛГОСРОЧНОЕ ВЛАДЕНИЕ» – ст. 219.1 НК РФ.

Исходя из условий предоставления данной льготы, ценные бумаги должны быть приобретены не ранее 01.01.2014 года, и должны находиться в непрерывной собственности на протяжении 3 лет с момента приобретения.

Это значит, что вы не должны продавать приобретенные ценные бумаги на протяжении 3 лет.

При этом, друзья, в НК РФ четко сказано, что данная льгота не применяется к ценным бумагам УЧТЕННЫМ НА ИИС!

И вот здесь вот была допущена первая ошибка нашего законодателя.

Дело в том, что понятие «учета ценных бумаг» и понятие «приобретения» и «реализации» ценные бумаг – РАЗНЫЕ ПОНЯТИЯ, определения которых даны в различных профильных федеральных законах, начиная с 39 –ФЗ «О рынке ценных бумаг» – заканчивая ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов».

Понимаете, да, к чему я клоню?!

Друзья, перед тем как читать дальше, зарубите себе на носу : НИКТО НЕ МОЖЕТ ПРИНУЖДАТЬ ВАС К ЗАКЛЮЧЕНИЮ КАКОЙ-ЛИБО СДЕЛКИ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ПРЯМО ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ЗАКОНОМ СЛУЧАЕВ (преимущественно судебные решения).

В противном случае, лицо, принуждающее вас к заключению сделки, грубо нарушает ваши конституционные права, а также гражданское и уголовное законодательство в отношении вас.

Прочитайте абзац сверху еще раз и читайте дальше:

ПРИ ЗАКРЫТИИ ИИС СЧЕТА, ПОЛУЧАЯ ВЫЧЕТ «НА ВЗНОС» (т.е. по 52 тысячи в год) – ВЫ ПОДАЕТЕ СВОЕМУ БРОКЕРУ ПОРУЧЕНИЕ НА ПЕРЕВОД ВАШИХ ЦЕННЫХ БУМАГ С ИИС СЧЕТА НА ОБЫЧНЫЙ БРОКЕРСКИЙ СЧЕТ.

Запомните –У ВАС НЕТ ОБЯЗАННОСТИ ПРОДАВАТЬ ВАШИ ЦЕННЫЕ БУМАГИ ПРИ ЗАКРЫТИИ ВАШЕГО ИИС!

Соответственно, после перевода ценных бумаг со счета ИИС на регистр обычного брокерского счета, МЕСТО УЧЕТА ВАШИХ ЦЕННЫХ БУМАГ МЕНЯЕТСЯ!

Далее, вы реализуете ту часть бумаг, которая у вас была в собственности на протяжении трех лет и предъявляете брокеру заявление на применение к вам «ЛЬГОТЫ НА ДОЛГОСРОЧНОЕ ВЛАДЕНИЕ», по основаниям упомянутой выше статьи НК РФ.

Прикольно, правда?!

Это из серии: «и рыбку съесть и на мотоцикле прокатиться».

По сути, вы применили в отношении себя два типа налоговых льгот и данная схема пока не полностью, но теряет смысл типа вычета «НА ДОХОД».

Полностью данный тип вычета потеряет свой смысл, когда я расскажу, как за счет шизофрении «законотворческих ребят» можно сводить доход на РЦБ в ноль и переносить убытки на следующие года.

При этом обращаю внимание, что брокер может полезть в узкое отверстие, твердя вам о том, что вы должны продать свои ценные бумаги при закрытии ИИС.

Шлите такого брокера лесом, тыкая его в Конституцию и ряд статей ГК и УК РФ.

Соответственно, я говорю об этом со всей ответственностью, так как являюсь действующим сотрудником одного крупного брокера, и человек с юридическим и экономическим образованием.

Брокер не имеет права отказать вам в исполнении вашего законного требования по переводу ваших активов.

Идем дальше?!

Я не зря вас в предыдущих публикациях спрашивал, какого брокера вы выбирали для открытия ИИС.

Это достаточно важный вопрос, потому что для эффективного использования ИИС брокер должен предоставлять ряд соответствующих надстроек, которые вы должны активно применять.

Основной такой надстройкой, которая должна присутствовать у потенциального брокера для ИИС, является место получения доходов от владения ценными бумагами.

Ваш брокер должен позволять вам получать доходы от владения ценными бумагами (дивиденды и купонные выплаты) на обычный брокерский счет или на банковские реквизиты.

Почему это важно?!

В первую очередь потому, что под предыдущими публикациями многие из вас спрашивали, мол, чтобы получать 52 тысячи каждый год, надо вносить каждый год по 400 тысяч рублей?!

Да, надо, если вы пренебрегли выбором брокера по данному параметру.

Друзья, дело в том, что в соответствии с действующим законодательством, сумма денежных средств, которая поступает вам в качестве доходов от владения ценными бумагами и зачисляется сразу на ИИС – НЕ ЯВЛЯЕТСЯ ИСТОЧНИКОМ ПОПОЛНЕНИЯ СЧЕТА.

И тут опять законодатель ошибся, не уточняя, что за сумму стоит считать за пополнение счета.

Вот если вы, господа, ставите в качестве надстройки своего ИИС, получение доходов от владения ценными бумагами не на ИИС, а на брокерский счет, ТО ТАКАЯ СУММА ЯВЛЯЕТСЯ ИСТОЧНИКОМ ПОПОЛНЕНИЯ СЧЕТА ИИС, и принимается в качестве зачисления денежных средств на счет.

Теперь давайте прикинем

Представим, что мы занесли на ИИС 400 тысяч рублей, и на них сформировали инвестиционный портфель на основании корпоративных облигаций, добавили немного ВДО и размещение денег под 10%

Это значит, что наш доход от владения ДС составит 40 тысяч рублей в год + 52 тысячи рублей вычета, которые мы с вами будем реинвестировать в РЦБ.

Получается, что на конец года нам приезжают наши 40 тысяч на обычный брокерский счет, которые мы с обычного брокерского переводим на ИИС в следующем периоде + 52 тысяч рублей вычета, которые мы зачислим на счет тоже в следующем периоде.

Таким образом, для того, чтобы в следующем году получить 52 тысячи налогового вычета, нам с вами надо внести ИЗ СВОЕГО КАРМАНА уже не 400 тысяч, а 308.

Думаю, что каждый сможет самостоятельно рассчитать, какое количество ДС необходимо будет внести на третий год, чтобы получить вычет…

Вот так промах, согласитесь?)

Законодатель хотел, чтобы люди зачисляли бабки регулярно, а предприимчивые ребята наоборот снижают суммы зачисления, сохраняя при этом право на получение максимального вычета.

Друзья, купоны – это вообще отдельная тема для разговора.

Используя данную надстройку, вы можете полностью обнулить свой счет, выведя с него 400 тысяч под видом возвращенного вам накопленного купонного дохода.

В простонародье данная техника называется «КУПОННЫЙ КОМБАЙН».

В чем суть?!

Друзья, когда вы покупаете облигацию, по большинству таких бумаг, эмитент платит вам определенный процент в заранее известные и обозначенные даты.

Процент, который вам выплачивает эмитент облигации называется купоном, количество раз в год, когда осуществляется выплата купонов, называется – ПЕРЕОДИЧНОСТЬЮ КУПОНОВ, а вот временные интервалы, которые измеряются между днями выплат купонов, называются длительностью купона.

Соответственно, логика начисления этого купона примерно следующая.

Давайте представим, что есть у нас облигация, номинал которой 1000 рублей, и процент купона – 10%.

Это значит, что в год по этой облигации эмитент заплатит нам с вами 100 рублей

При этом периодичность купона – 2 раза в год, а длительность купона, соответственно, 180 дней.

Мы с вами пониманием, что рынок есть рынок, и мы можем не ждать пока 180 дней, ожидая пока эмитент заплатит нам наши 50 рублей. Мы можем в любой момент продать облигацию, при этом не потеряем наш купонный доход (вот вам существенный плюс, по сравнению с банковским депозитом, в рамках которого при досрочном расторжении вкладчик теряет проценты).

Только выплачивать этот купон нам будет не эмитент, а покупатель облигации.

Смотрите внимательно: длительность – 180 дней, сумма купона – 50 рублей.

Соответственно, за день купон накапливает 0,28 копеек.

Представим, что мы решили продать нашу облигацию на 170 день.

Помимо курсовой стоимости, покупатель облигации заплатит нам с вами (0,28*170) 47,6 рублей НАПОЛЕННОГО КУПОННОГО ДОХОДА.

И покупателю, уплаченный нам НКД вернет эмитент в день выплаты купона –вот она рыночная справедливость ))

Сечете, да?!)

Для ЗАКОННОГО ВЫВОДА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ С ИИС БЕЗ ЕГО РАСТОРЖЕНИЯ, мы просто находим с вами облигации с ближайшими купонами, включаем маржинальное кредитование и начинаем эти облигации скупать у продавцов перед датой выплаты купона, платя им накопленный купонный доход и получая возврат этого купонного дохода от эмитента НА ОБЫЧНЫЙ БРОКЕРСКИЙ СЧЕТ))

Таким образом, тратить на покупку вы будете больше, чем получать от реализации, переливая таким образом ваши денежки с ИИС на обычный брокерский счет!

Разумеется, тут надо отдавать себе отчет в том, что брокер за сделки будет взимать комиссии – но они минимальны.

Не более 2 тысяч рублей стоит все осуществление схемы –можем их вычесть с нашего потенциального вычета)

Следующий неприкрытый нюанс, связанный с ИИС.

Источник: https://pikabu.ru/story/interesnyie_nyuansyi_polucheniya_investitsionnogo_nalogovogo_vyicheta_6578116

Как получить вычет по ИИС

Инвестиционный вычет

Налог с процентов по депозитам может подтолкнуть инвесторов открывать ИИС ради льгот. Автор телеграм-канала «Инвестиции на диване» Алексей Чечукевич рассказал, как получить вычет типа А, если у вас уже есть ИИС

uforms.ru для РБК Quote

Что такое ИИС и как получить налоговую льготу?

Индивидуальный Инвестиционный Счет — это обычный брокерский счет, но с рядом ограничений и преимуществ. Главный плюс в том, что по нему можно оформить налоговые льготы. Они бывают типа А и Б.

Когда вы только открываете ИИС, вам не нужно сразу решать, какую льготу вы хотите. Можно открывать счет, еще не определившись с нужным типом вычета, а через год или два, когда будете оформлять вычет, решить, какой вам подходит больше. Важно понимать, что если вы один раз получили вычет типа А, то вычет типа В уже нельзя будет получить. Изменить решение потом не получится.

Подробнее о том, что такое ИИС, какие условия нужно выполнить, чтобы получить налоговый вычет, и о разнице между льготами типа А и Б можно почитать в другой статье либо в моем канале «Инвестиции на диване». В этой я расскажу, как оформить вычет типа А. Именно по нему можно получить от государства до ₽52 тыс. в год.

Когда лучше оформить налоговый вычет?

Вычет можно оформить раз в год. Реже можно, чаще — нельзя. Например, я сейчас подал сразу два запроса на вычеты — за 2018 и 2019 годы. Налоговые вычеты можно получать в течение трех лет после завершения периода, за который ты запрашиваешь вычет.

Первый вычет можно оформить на следующий год после пополнения. Например, если вы пополнили ИИС в декабре 2019-го, то уже в январе 2020-го можно оформлять налоговый вычет. Важно, чтобы за 2019 год вы заплатили государству налогов не меньше суммы вычета, иначе у вас просто не будет базы для того, чтобы этот вычет оформить.

При оформлении вычетов учитывается именно календарный год, поэтому у инвесторов появляются определенные лазейки. Например, можно открыть счет в декабре 2020 года и не пополнять его два года. А потом внести деньги на счет в декабре 2023 года, в январе 2024 года оформить налоговый вычет, закрыть счет и забрать деньги. Таким образом, можно будет за пару месяцев получить 13% годовых доходности.

Какие документы нужно собрать, чтобы получить вычет типа А?

Прежде всего, вам нужен ИНН — индивидуальный номер налогоплательщика. Получить его можно в территориальной налоговой инспекции. Процедура занимает буквально пять минут. Вам понадобится только паспорт, если вы гражданин РФ. Если у вас иностранное гражданство — свидетельство о временной регистрации или вид на жительство.

  • Итак, в первую очередь вам нужно найти адрес вашей территориальной налоговой инспекции. Это можно сделать на сайте Федеральной налоговой службы.
  • Затем прийти в инспекцию в рабочие часы. Предварительно записываться не нужно. Но можно заранее оформить заявку на получение ИНН на сайте ФНС.
  • Взять талон в электронной очереди, пункт в меню так и называется «Получить ИНН».
  • Подать документы в окошко.
  • Если была предварительная заявка — то в течение пяти минут вы получите ИНН. Если не было — то через несколько дней нужно будет повторно прийти в налоговую и получить ИНН.

Далее я рекомендую оформить доступ к онлайн-кабинету на сайте ФНС. Тогда вы сможете подавать документы на вычет и отслеживать их статус через интернет, в налоговую ездить не придется. Сделать это можно так:

  • нужно вспомнить или снова найти адрес вашей территориальной налоговой инспекции, в которую вы ходили, когда получали ИНН;
  • затем прийти в инспекцию в рабочие часы. Предварительно записываться не нужно;
  • взять талон в электронной очереди, пункт в меню называется «Получить пароль от личного кабинета»;
  • подать документы в окошко. Вам потребуется паспорт и ИНН;
  • получить бумажку с логином и паролем.

Затем нужно зайти в личный кабинет на сайте ФНС и получить электронную подпись. Она понадобится, когда будете оформлять вычет. Чтобы ее получить, нужно зайти в профиль и выбрать вкладку «Получить ЭП». Вам нужно будет заполнить данные, придумать и ввести пароль в окошко «Доступ к сертификату по подписи». Это важно.

Теперь можно оформлять налоговый вычет по ИИС. Для этого вам потребуется следующий список документов:

  • форма 2-НДФЛ об уплаченных налогах за прошлый год. Ее можно получить у вашего работодателя. Это форма о том, сколько вы заплатили налогов государству за последний год;
  • договор об открытии брокерского счета. Его можно получить у вашего брокера. Обычно брокер его выдает при открытии счета;
  • справка от брокера о движении денежных средств по счету за прошлый год. Она подтверждает, что вы зачислили на ИИС деньги. И что этих денег достаточно, чтобы получить вычет.

Перед тем как оформить вычет, нужно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Это тоже можно сделать на сайте ФНС. Для этого зайдите в свой личный кабинет, нажмите «Жизненные ситуации» и выберите пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ».

После того как вы нажмете «Подать декларацию 3-НДФЛ», вам предстоит пройти пять шагов. В первых двух нужно заполнить данные о работодателе и ваших доходах. Это можно сделать, используя справку 2-НДФЛ.

На третьем шаге — выбрать вычет, который вам нужен. В нашем случае это «Инвестиционные налоговые вычеты».

Далее появится окошко «Сведения об инвестиционном вычете». Туда нужно вписать сумму, которую вы внесли на ИИC за год.

Теперь осталось совсем немного — вас попросят загрузить справку 2-НДФЛ, договор об открытии ИИС и подтверждение зачисления денег на счет. Здесь и понадобится пароль от электронной подписи.

Когда вы загрузили все документы, вписали пароль к сертификату ЭП и нажали «Подтвердить и отправить», считайте, что с подачей декларации декларацию 3-НДФЛ вы справились.

Остался последний финальный пункт — подать заявление на возврат денег. Через какое-то время после того, как вы подали декларацию, в вашем личном кабинете на сайте ФНС в разделе «Мои налоги» вы увидите сумму переплаты по налогам. Там же будет кнопка — «Распорядиться». Нужно ее нажать и указать реквизиты банковского счета, на который вы хотите получить вычет и отправить заявление.

Теперь налоговая получила вашу просьбу вернуть деньги. Далее ФНС проводит камеральную проверку. Она может занимать до трех месяцев. После того как проверка прошла, ФНС обязана вернуть налоговый вычет в течение 30 дней. То есть максимальное время, через которое вам придут деньги, составит четыре месяца.

Больше интересных историй и новостей об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»

Источник: https://quote.rbc.ru/news/training/5e7b710f9a79470052cc1140

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.