Земельный налог для ип

Содержание

Земельный налог для ИП — как платить

Земельный налог для ип

Бесплатная консультация юриста по телефону:

По закону индивидуальные предприниматели могут арендовать или иметь свою собственную землю, которая будет служить для них основным видом заработка. При условии, что земельный участок — личная собственность, ИП уплачивает налог на землю. Соответствующие сборы уплачиваются в местные администрации. Именно местные власти устанавливают, проверяют и контролируют процесс оплаты пошлины.

Процедура осуществляется строго в рамках НК РФ. О том, какая это сумма, можно узнать только в компетентных органах, отвечающих за порядок и отчетность этого вопроса по местности.

Платит ли ИП земельный налог при УСН?

Оплата земельного налога индивидуальными предпринимателями отличается от платы физических лиц. Поскольку частное лицо путем использования надела земли получает прибыль, то это говорит о приравнивании его к предприятию. Однако, если такого не наблюдается и земля может приносить только маленькую прибыль для семейных нужд, то ИП будет выплачивать сбор как обычные граждане.

Стоит иметь в виду, что если представители власти узнают и докажут обман, то ИП понесет наказание. Нарушение законодательных норм повлечет за собой выплату штрафа, который представляет собой оплату сборов за все года, когда он платил как физическое лицо только уже как предприниматель.

Кстати, про налог с продажи земельного участка с 2019 года для физических лиц написано в этой статье.

Как можно уменьшить земельный налог для ИП?

Налоговая ставка на земельный налог в 2019 году для ИП разнится в зависимости от конкретного региона и может составлять 0,3 или 1,5 процента. Избежать выплаты соответствующей пошлины невозможно. В противном случае будут наложены штрафные санкции. Поэтому следует обратиться в местные органы самоуправления, которые более детально осветят возможности снижения величины данного сбора.

Подробности о ставке земельного налога в 2019 году (для юридических лиц) имеются здесь.

Всего существует две возможности снижения величины пошлины:

  • Льготы для ИП по земельному налогу за 2019 год (данный пункт оговаривается местными властями. Только они составляют список льготных категорий). Чтобы узнать входит ли человек в одну из групп, можно воспользоваться официальным сайтом ФНС. При условии, что у человека есть шанс получить одну из льгот, необходимо написать заявление и подать ее в надлежащий орган. Пакет документов должен вмещать в себя подтверждающие документы о праве на льготное пользование и оплату пошлины;
  • Обратиться в суд для рассмотрения вопроса об уменьшении суммы выплат на основании изменения площади участка. Такая возможность изменения кадастрового паспорта оговорена Федеральным законом № 135-ФЗ.

Расчет земельного налога в 2019 году для ИП — пример расчета

Формула расчета налога на землю очень простая. С ее помощью можно рассчитать самостоятельно сумму необходимых к уплате сборов. Выглядит она следующим образом: стоимость объекта по кадастровому паспорту умножается на ставку, обозначенную налоговыми инстанциями местного значения. Полученная сумма и будет являться сбором.

Пример:

Организация была основана 15.01.2017. На тот момент стоимость надела составляла 780 000 тыс. руб. Налоговая ставка в конкретном регионе составляет 1,5 %. Время пользования землей оставило 11 из 12 месяцев. Из этого следует:

780 000 * 1,5 % * 11/12 = 7149, 48 тыс. руб.

Использование формулы расчета поможет самостоятельно произвести расчет. Однако, стоит иметь в виду, что налоговая служба присылает уведомление с напоминанием о необходимости внести своевременную оплату. В соответствующем оповещении обозначается конечная величина пошлины.

Дополнительно стоит ознакомиться с информацией, касающейся КБК по земельному налогу для юридических лиц (на 2019 год).

Земельный налог в 2019 году для ИП — сроки уплаты

Как и прежде процедура уплаты проходит в три этапа:

  • Специалист фискальной службы просчитывает необходимую сумму. После ее утверждения оформляется уведомление и рассылается по налогоплательщикам;
  • Такое уведомление ИП получит по почте. Составлением занимаются местные органы. Уже к уведомлению будет приложена квитанция, по которой ИП и будет осуществлять оплату в любом из отделений банка;
  • Оплата земельного налога должна пройти не позже начала декабря нового года.

Если требуется информация о сроках уплаты авансовых платежей по земельному налогу, найти ее можно в этом материале.

Нужно ли платить земельный налог, если ИП сдает в аренду земельный участок?

Если участок земли сдается в аренду ИП, то земельный налог оплачивает именно владелец объекта. Собственник недвижимости должен рассчитать сумму аренды и внести в нее стоимость участка. Также данный вопрос оговаривается в договоре аренды, для того, чтобы арендующая сторона видела, на что идет его аренда.

Декларация по земельному налогу для ИП

Начиная с 2015 года расчет земельного налога для ИП не производится самостоятельно частными лицами. Данный процессом занимается ИФНС. Именно поэтому нет необходимости сдавать ежегодную декларацию.

Это предусматривается в п. 3 статьи 396, в п. 4 статьи 397 НК РФ.

Налоговый сбор выплачивается после получения уведомления из инспекционного органа с учетом установленного законом периода.

Штраф за неуплату земельного налога индивидуальным предпринимателем

Если по какой — либо причине предприниматель не осуществить оплату налогового сбора на землю, тогда начинается начисление пени. Предупредить о штрафе должны в течение 3 месяцев с момента просрочки. Если недостающая сумма менее 500 рублей, тогда предприниматель должен в течение года направить уведомление и погасить долг.

Пеня за данную пошлину – 1/300 ставки на день обнаружения просрочки. Если налоговый орган докажет, что человек умышленно не платил, тогда сумма возрастет до 40 процентов.

Важно обратить внимание, что индивидуальные предприниматель, как и прочие лица не освобождаются от уплаты государственных пошлин за пользование наделом земли. Осуществляться данная процедура должна в соответствии с законодательными нормами.

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Источник: https://ahrfn.com/zemelnye-nalogi/zemelnyj-nalog-dlya-ip-kak-platit.html

Обязаны ли ИП сдавать декларацию по земельному налогу?

Земельный налог для ип

Индивидуальные предприниматели, использующие в своей деятельности такой объект недвижимости, как земельный участок, являются одной из категорий плательщиков соответствующего имущественного налога (то есть земельного).

Поэтому в отношении них законодательно установлена обязанность по уплате данного сбора в бюджет своевременно и в полном объеме.

Далее будут более подробно рассмотрены особенности определения земельного налога для ИП в зависимости от различных ситуаций и условий, а также приведены примеры его расчета.

Обязанность по сдаче декларации для ИП

В ней отображаются основные данные о плательщике, а также содержатся сведения, необходимые для расчета того или иного вида сбора: налоговая база, ставка, действующие льготы и т. п.

Что касается конкретно земельного налога, то единственной категорией плательщиков, в отношении которой законодательно установлена обязанность сдавать декларацию, являются юридические лица — предприятия, организации и учреждения всех форм собственности, владеющие земельными участками. Остальные категории (то есть физические лица и ИП) подобного обязательства не имеют.

Причем в отношении предпринимателей это требование было отменено совсем недавно — в 2015 году.

Стоит отметить, что подобные изменения существенно облегчили предпринимателям ведение их деятельности, ведь они были избавлены от необходимости самостоятельно рассчитывать его сумму и подготавливать для ИФНС декларацию.

Что касается уплаты земельного налога и требований, которые предъявляются к плательщику, то здесь все осталось практически без изменений.

На предпринимателя распространяется обязанность по его уплате в том случае, если он соответствует нескольким критериям:

Право владения

Так, плательщиком налога является только тот ИП, которому участок принадлежит на следующих правах:

  • собственность;
  • бессрочное пользование.

Что касается еще двух встречающихся на практике форм владения землей — аренды и безвозмездного срочного пользования (это та же аренда, только без платы за имущество), то в этом случае никаких налоговых обязательств у предпринимателя не возникает.

Целевое назначение

В частности, участок в обязательном порядке должен использоваться в целях бизнеса — для получения дохода, осуществления предпринимательской деятельности и т. п. Примером такого использования может быть:

  • выращивание сельскохозяйственных растений для массовой продажи;
  • размещение на участке нежилого здания или сооружения, в котором предприниматель осуществляет свою деятельность;
  • размещение на участке объектов, при помощи которых ИП оказывает определенные услуги и т. п.

Если же предприниматель владеет участком как частное лицо и использует его для целей, не связанных с бизнесом (отдых, личное хозяйство, проживание), то в этом случае с него как с ИП налог не взимается.

Отсутствие льгот

Для некоторых категорий плательщиков и типов земельных участков в законодательстве предусмотрены определенные льготы, которые могут быть как федеральными, так и региональными. Поэтому в полном объеме налог уплачивается только при условии отсутствия данных льгот.

Если предприниматель соответствует всем предъявляемым к нему критериям, у него возникает обязанность по отчислению в бюджет денежных средств в счет уплаты земельного налога.

Правила и особенности определения земельного налога

Как уже отмечалось, порядок установления платы за землю по отношению к юридическим и физическим лицам существенно отличается. Помимо отсутствия у последней категории обязанности сдавать декларацию для них предоставляется определенное послабление и в порядке расчета налога — делать это самостоятельно, как юр лица, они не должны.

Эта сумма рассчитывается сотрудниками налогового органа на основании имеющихся у них данных об участке, а также с учетом установленных местным законодательством ставок и имеющихся у плательщика льгот.

После этого для предпринимателя подготавливается специальный документ — уведомление об уплате земельного налога, где отображаются данные этих расчетов и необходимые для проведения оплаты реквизиты.

Уведомления рассылаются плательщикам по почте заказными письмами не позднее, чем за месяц до окончания крайнего срока оплаты.

В некоторых случаях может возникнуть ситуация, когда ИП не получит уведомление от налоговой инспекции.

Произойти это может по разным причинам, например:

  • особенности работы почтовой службы (в частности, письмо может быть утеряно на пути к адресату);
  • отсутствие в ИФНС данных об участке;
  • неверные контактные сведения о плательщике, которые содержатся в базе инспекции (например, старый адрес);
  • нарушение сотрудниками ИФНС сроков отправки писем;
  • другие причины.

В этом случае предпринимателю необходимо самостоятельно посетить налоговый орган и получить там необходимую информацию для проведения оплаты.

Стоит учесть, что практически все перечисленные выше причины, по которым уведомление может не прийти к нему, являются недостаточно весомыми для неуплаты налога (кроме тех, когда вина сотрудников ИФНС является очевидной).

Даже в случае наличия уведомления с рассчитанным налогом или после самостоятельного получения данной информации в инспекции плательщик может проверить правильность данных расчетов и определить его величину. Общий порядок этой процедуры можно представить в виде следующего алгоритма:

Получение данных об участке

В частности, для расчетов необходима такая информация о нем, как величина кадастровой стоимости, поскольку именно данный показатель является налоговой базой для данного вида сбора.

Получение выписки обязательно не всегда — если у собственника есть на руках выданный ранее документ с указанной там стоимостью и она с того времени не изменялась, эти данные вполне могут быть использованы при расчетах. Стоит учесть, что в качестве информационного документа может выступать не только выписка из ЕГРП, но и кадастровый паспорт, выдаваемый на землю ранее.

Получение данных о величине ставки в конкретном регионе

Следующей частью формулы земельного налога является процентная ставка, точный размер которой устанавливается регионально, при помощи законодательных актов конкретных субъектов РФ.

При установлении конкретной ставки местные власти обязательно должны ориентироваться на максимальные границы, установленные законодательно:

1) Ставка 0,3% устанавливается в отношении участков, которые:

  • были предоставлены собственнику или приобретены им в целях огородничества, садоводства или животноводства;
  • относятся к категории земель сельскохозяйственного назначения, входят в состав зон сельскохозяйственного использования или используются для сельхозпроизводства;
  • заняты жилищным фондом или объектами инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
  • ограничены в обороте на основании положений законодательства РФ (предоставлены для таможенных или оборонных нужд, в целях обеспечения безопасности страны).

2) Ставка 1,5% устанавливается относительно земельных наделов всех остальных видов.

3. Расчет налога. Расчет осуществляется в соответствии с представленной ниже формулой:

Стоит учесть, что данный алгоритм является базовым, но для всех ситуаций он не подходит.

В некоторых случаях на размер налога могут оказывать влияние и дополнительные факторы: наличие льгот, срок владения землей и присутствие других собственников. Все эти факторы могут влиять не только на порядок расчетов, но и на итоговую сумму к оплате.

Примеры расчета

Для большей наглядности стоит рассмотреть примеры расчетов платы за землю в зависимости от различных условий:

1. Стандартная ситуация. Рассчитаем земельный налог для индивидуального предпринимателя, который владеет участком с такими характеристиками:

  • кадастровая стоимость в 2016 году — 120 тыс. руб.;
  • вид деятельности — предоставление развлекательных услуг населению (на участке размещается бассейн);
  • срок владения в течение одного налогового периода — целый год.

Поскольку вид деятельности ИП не попадает ни под одну из категорий, для которых применяется ставка 0,3%, то в данном случае она составляет 1,5% (местными законодательными актами ее величина не снижена).

Поэтому сумма налога составит:

ЗН = 120 000 * 1,5% = 1 800 руб.

Таким образом, до 1 декабря 2017 года предприниматель должен будет уплатить земельный налог за предыдущий период (то есть 2016 год) в размере 1,8 тыс. руб.

Если бы земля использовалась в сельскохозяйственных целях, для животноводства или огородничества, то размер налога был бы существенно ниже:

ЗН = 120 000 * 0,3% = 360 руб.

2. Налог на участок, который находится в совместной собственности нескольких лиц.

В некоторых ситуациях предприниматель может использовать надел, который принадлежит не только ему, но и нескольким других субъектам, то есть находится в совместной или долевой собственности.

В этом случае он должен будет оплатить только ту величину платежа, которая установлена именно на его часть земли. Определяться она может двумя способами:

1) В соответствии с долей каждого собственника. Этот вариант распространяется на ситуации, когда в свидетельстве о праве собственности четко указывается, какая именно часть земли принадлежит конкретному субъекту. В этом случае величина налога будет распределяться между всеми плательщиками именно в соответствии с этими долями.

Для наглядности стоит рассмотреть пример с такими же данными, как выше, но только в отношении участка, которым владеют три собственника в таких долях:

  • 0,1 (10%) — владелец №1;
  • 0,3 (30%) — владелец №2;
  • 0,6 (60%) — владелец №3.

При этом кадастровая стоимость надела для каждого из них будет составлять:

  • владелец №1 — 120 000 * 10% = 12 000 руб.;
  • владелец №2 — 120 000 * 30% = 36 000 руб.;
  • владелец №3 — 120 000 * 60% = 72 000 руб.;

Таким образом, земельный налог составит:

  • владелец №1 = 12 000 * 1,5% = 180 руб.;
  • владелец №2 = 36 000 * 1,5% = 540 руб.;
  • владелец №3 = 72 000 * 1,5% = 1080 руб.

Данный способ позволяет максимально справедливо распределить налоговое бремя между всеми владельцами земельного надела.

2) Поровну между всеми. Этот вариант используется в случаях, когда земля находится в общей собственности субъектов, без выделения конкретных долей. В такой ситуации считается, что недвижимостью они владеют полностью, поэтому и величина земельного налога для каждого из них будет одинакова:

ЗН = 1800 / 3 = 600 руб.

3. Налогообложение при владении землей неполный год. Формула для расчета может быть дополнена корректирующим коэффициентом в том случае, если предприниматель владел ею не первый год.

Например, предположим, что участок с указанными выше характеристиками был приобретен ИП 26 мая 2016 года.

В этом случае точный период, когда недвижимость находилась в его собственности, составляет 8 месяцев (при этом май учитывается полностью).

Поэтому размер налога составит:

ЗН = 1800 * 8/12 =1200 руб.

4. Расчет налога при наличии у предпринимателя льгот. Право на льготы предоставляется отдельным категориям плательщиков при условии их соответствия законодательным требованиям. В частности, федеральная льгота для физ лиц (в том числе и для ИП) предполагает снижение их налоговой базы на 10 тыс. руб.

Предположим, что в приведенном примере предприниматель является инвалидом и имеет право получить льготу. В этом случае налог составит:

ЗН = (120 000 – 10 000) * 1,5% =1 650 руб.

Таким образом, величина налога после применения льготы была снижена на 150 руб. (1800 – 1650). Однако стоит учесть, что дополнительные льготы могут быть установлены еще и региональными властями — в этом случае величина снижения налоговой базы может быть значительно выше.

Расчет налога при УСН

Много вопросов порядок расчета и уплаты земельного налога вызывает у тех предпринимателей, которые осуществляют свою деятельность по УСН — упрощенной системе налогообложения.

Такая система является противопоставлением ОСНО (общей системе налогообложения) и отличается большей простотой при расчете и уплате всех платежей и сборов (в этом случае вместо множества из них платится единый налог).

Что касается земельного налога при УСН, то никаких отличительных особенностей или поблажек для предпринимателя в этом случае не предусмотрено — он уплачивает его на общих основаниях и в соответствии со стандартной формулой. Это связано с тем, что в п. 2 ст. 346.11 НК РФ перечислен исчерпывающий перечень всех налогов, от которых предприниматель освобождается при УСН, и земельного среди них нет.

Однако сделать это можно только в том случае, если участок непосредственно используется для осуществления коммерческой деятельности. При этом величина уплачиваемого ИП единого налога будет немного снижена за счет этой суммы.

Таким образом, можно сделать вывод, что с учетом последним изменений, внесенных в НК РФ, уплата земельного налога для такой категории плательщиков, как индивидуальные предприниматели, значительно упростилась.

У них больше нет необходимости самостоятельно рассчитывать величину данного сбора и, тем более, подавать в ИФНС декларацию с этими данными. Однако формулу и основные правила для его расчета стоит все-таки знать, ведь ошибки или неточности со стороны сотрудников инспекции также не исключены.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/juridicheskih/dlya-ip-2.html

Земельный налог для ИП: кто платит, сдача декларации и расчет

Земельный налог для ип

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про особенности уплаты земельного налога индивидуальным предпринимателем.

Сегодня вы узнаете:

  1. В каких случаях ИП необходимо платить налог на землю;
  2. Когда земельный налог не учитывается;
  3. Как рассчитать налог к уплате;
  4. Должен ли ИП на УСН оплачивать земельный налог.

Общепринятая система налогообложения включает в себя и налог на пользование землёй. Если вы являетесь владельцем надела, то обязаны оплачивать за него взносы в казну. Это относится к физическим и юридическим лицам.

Земельный налог регулируется тремя основными правовыми актами:

  • Законом № 141 от 2004 года;
  • Законом № 382 от 2014 года (всё, что касается изменений начисления);
  • Налоговым Кодексом, в частности, главой 31.

Существует две основные ставки налогообложения, которые приняты на уровне государства. Они являются максимально возможными для каждого региона. Местные власти могут снизить данную ставку, тем самым уменьшив налоговую нагрузку в отдельном регионе страны.

Основные налоговые ставки:

  • 0,3% – для земель сельскохозяйственного назначения в городской черте, постройки жилья и проведения коммуникаций, ведения собственного сада или огорода, личного разведения домашних животных; земель, используемых в целях таможни, безопасности или оборонных позиций;
  • 1,5% – для всех остальных видов земельных наделов, не включённых в выше приведённый список.

Внутри одного региона ставка земельного налога может быть дифференцированной, то есть различной между отдельными налогоплательщиками. Данное правило устанавливается на усмотрение местной администрации.

Узнать ставку, которая применяется в регионе проживания можно через интернет или обратившись напрямую к органам власти. Если вы хотите найти сведения онлайн, необходимо посетить официальный сайт налоговой службы субъекта РФ.

Чтобы отыскать принятую ставку, выполните следующие действия:

  • Укажите регион;
  • Зайдите в раздел «Электронные сервисы»;
  • Выберите ссылку «Справочная информация о ставках»;
  • Укажите интересующий налог, а именно земельный;
  • Выберите период;
  • На появившейся карте отметьте расположение вашего участка;
  • Нажмите на кнопку «Искать»;
  • Перед вами появится таблица с нормативным актом, устанавливающим ставку в выбранном регионе;
  • Справа в таблице вы увидите ссылку на документ, нажмите на неё для доступа к сведениям;
  • В открывшемся файле вы и найдёте всю необходимую информацию.

Платит ли ИП земельный налог

В вопросах оплаты налога на землю индивидуальный предприниматель приравнивается к физическим лицам. Если ваша деятельность, так или иначе, подразумевает использование надела, который приносит денежные средства, то необходимо уплачивать налог.

https://www.youtube.com/watch?v=PGI3QoRdvNk

Обязательный взнос уплачивается в следующих случаях:

  • Если земля находится в частной собственности;
  • Надел передан в бессрочное пользование;
  • При пожизненном наследовании.

Если у вас имеются правоустанавливающие документы на используемый участок, то вы являетесь налогоплательщиком. При этом данный вид сбора является муниципальным, то есть, все отчисления направляются в местный бюджет, а не в общую казну страны.

Рассчитываемся по налогу

Не всем начинающим предпринимателям известно, сдают ли декларацию на уплату земельного налога. В настоящее время ИП освобождён от составления и подачи декларации.

Ранее необходимо было подавать отчётность в налоговую службу, теперь же на адрес предпринимателя приходят индивидуальные уведомления с суммой.

Рассылка таких уведомлений осуществляется до 31 октября года, следующего за отчётным. То есть, по налогу за 2017 год письмо об оплате поступит в октябре 2018 года. Сроки уплаты завершаются 1 числом декабря после получения квитанции из налоговой.

Нередки случаи, когда налоговый орган не высылает уведомления. Важно понимать, что это не освобождает вас от уплаты взноса. За несвоевременное погашение задолженности будут взиматься пени с вашего счёта независимо от того, вовремя налоговый орган прислал уведомление или нет.

Поэтому, если до 15 октября в вашем почтовом ящике так и не появилась квитанция на оплату, рекомендуем посетить налоговый орган в целях разъяснения обстоятельств и получения уведомления.

В зависимости от того, в какие даты месяца вы приобрели участок, этот месяц может включаться в оплату или нет.

Будет учитываться полный месяц, если:

  • Участок оформлен с 1 по 15 число месяца (для покупателя);
  • Надел продан с 16 по 31 число (для продавца).

Не будет учитываться месяц покупки/продажи в целях расчёта налога, если:

  • Участок куплен с 16 по 31 число (для покупателя);
  • Надел продан с 1 по 15 число (для продавца).

Процесс оплаты земельного налога включает следующие этапы:

  • Налоговый орган составляет уведомление об оплате с квитанцией;
  • Документ отправляется на адрес регистрации ИП;
  • Предприниматель оплачивает налог по указанным реквизитам в любом банке, предоставляющим такую услугу.

Земельный налог подлежит уплате один раз в год. Для ИП не предусмотрены авансовые платежи – это значит, что всю сумму налога нужно внести единоразово.

Льготы по оплате

Государство сформировало льготы на оплату налога по земельному участку для отдельных категорий граждан. Освобождение от взносов осуществляется на полной или частичной основе.

В размере 10 000 рублей уменьшается налоговая база для следующих лиц:

  • Инвалидов 1 и 2 группы;
  • Инвалидов с детства;
  • Героев СССР или РФ;
  • Ветеранов ВОВ;
  • Участников техногенных катастроф и лиц, принимающих участие в их ликвидации (лица, подвергшиеся действию радиации).

Для данных категорий из налогооблагаемой базы вычитается 10 000 рублей. Также каждый регион может установить дополнительные льготы. К примеру, в некоторых областях действует нормативный акт, устанавливающий площадь участка, не облагаемую налогом.

Если же надел больше такой площади, то оплачивается только взнос с разницы между фактическим размером и установленным в законе. Для тех же, чей участок меньше или равен площади, указанной в правовом документе, налог приравнен к нулю.

Если вы являетесь владельцем нескольких участков в разных регионах, то льготы вам полагаются на каждый отдельный надел. Если же вы обладаете землями в пределах одного субъекта РФ, то можете использовать для целей льготного налогообложения только одну из них.

Кто не платит налог

Помимо действующих льгот для населения, существует и возможность полного освобождения от уплаты взносов.

Это правило распространяется по всей территории РФ и действует в отношении участков:

  • Находящихся в ведении лесного фонда;
  • Изъятых вследствие решения местных властей (к примеру, для целей заповедника или захоронения радиоактивных отходов);
  • Ограниченных в использовании (занятых культурным наследием или природными водными объектами);
  • Используемых для проведения автомобильных дорог;
  • Являющихся общей собственностью многоквартирного дома;
  • Находящихся в безвозмездном пользовании;
  • Арендуемых (в этом случае оплачивает налог собственник надела);
  • Заселённых малочисленными коренными жителями (если надел используется для проживания и ведения собственного промысла).

У собственника существует возможность снизить стоимость налогооблагаемой базы. Это связано с кадастровой стоимостью, которая не всегда может быть адекватной.

Если вы считаете, что цена на ваш участок завышена (а чем она выше, тем больше налог к уплате), необходимо пригласить независимого оценщика, который на основе опыта и знаний составит документ о реальной стоимости объекта.

С полученной справкой вам необходимо обратиться в комиссию по рассмотрению подобных споров. Если вопрос не будет разрешён в вашу пользу в досудебном порядке, то необходимо составлять исковое заявление.

Сумма налога

Для расчёта взноса к уплате существует простая формула:

Земельный налог = налоговая ставка, принятая в регионе*кадастровая стоимость надела.

Кадастровая цена уточняется 1-го числа отчётного года (того, за который нужно оплатить налог).

К примеру, кадастровая стоимость составляет 578 000 рублей. Налог к уплате при ставке в 0,3% составит; 578000*0,3% = 1734 рубля. Если применяется ставка, равная 1,5%, то налог будет равен: 578000*1,5% = 8 670 рублей.

Кадастровая стоимость и применяемая налоговая ставка будут указаны в квитанции на оплату. Если же у вас есть льготы на оплату, их необходимо зафиксировать в налоговой инспекции. Для этого потребуется собрать пакет документации, подтверждающий наличие льгот, и предоставить оператору для дальнейшего учёта.

Отдельные случаи уплаты налога

Рассмотрим нестандартные ситуации оплаты налога на землю. Первый такой случай – учёт обязательного взноса при совместном владении участком. Если имеется несколько собственников на один надел, то они оплачивают земельный налог пропорционально своей доле.

Пример. Вы владеете наделом площадью 75 квадратных метров. Ваш участок является частью одного большого надела площадью 238 квадратных метров. Общая кадастровая стоимость земли приравнена к 300 000 рублям.

Так как надел используется для разведения скота в целях продажи, то налоговая ставка составляет 0,3%. Для начала нужно рассчитать кадастровую стоимость 75 квадратных метров. Она равна: 300000*75/238 = 94 538 рублей.

Сумма налога составит: 94538*0,3% = 283 рубля.

Важно понимать, что если вы являетесь собственником участника совместно с государственными властями, то платить налог будете за весь участок. Даже если вы используете только небольшой надел, взнос будет начислен на все квадратные метры.

Это связано с особенностями государственного владения землёй. Местные власти ограничены в способах распоряжения наделом, а потому освобождаются от уплаты налогов.

Рассмотрим второй случай, когда участок находился в вашей собственности неполное количество лет.

Пример. Приобретён надел 23 мая 2017 года. 1 января 2017 года кадастровая стоимость составила 652 000 рублей. В регионе установлена ставка 0,3%. Для учёта налогообложения принимаются только месяцы с июня по декабрь, так как недвижимость приобретена во второй половине мая. Получаем сумма налога к уплате: 652000*0,3 %/12*7 = 1141 рубль.

Бывают и такие ситуации, в которых при оплате налога на землю учитываются одновременно и льготы и неполное число месяцев пользования участком.

Пример. Инвалид 1-ой группы оформил ИП в августе 2017 года. Для целей предпринимательской деятельности гражданин приобрёл земельный участок 19 ноября 2017 года. Кадастровая стоимость земли приравнена к 523 000 рублей.

Местная администрация установила налоговую ставку для данного надела – 0,9%. Для расчёта налога, необходимого к уплате в 2018 году, необходимо рассчитать налоговую базу. Она составит (с учётом льготы в 10 000 рублей для инвалида 1-ой группы): 523000 — 10000 = 513 000 рублей.

Участок находился в собственности 1 полный месяц. Сумма налога составит: 513000*0,9%/12*1 = 385 рублей.

Земельный налог на УСН

Если вы в своей деятельности применяете УСН, то при наличии в собственности земельного участка, также обязаны оплачивать налог в бюджет. При этом декларацию вам подавать не нужно, все расчёты выполняет налоговый орган. Необходимо лишь оплатить сумму налога, указанную в квитанции.

При УСН используемый участок не относится к расходам. Однако, можно возместить те траты, которые были понесены в процессе приобретения надела.

К таким могут относиться:

  • Суммы на нотариальное заверение документов;
  • Оформление всех необходимых справок;
  • Стоимость бланка, отражающего кадастровую стоимость;
  • Пошлины, уплаченные при совершении сделки;
  • Приобретение бумаг, подтверждающих право собственности.

Эти статьи расходов указаны в Налоговом Кодексе, а значит, вы имеете право их использовать для уменьшения налоговой базы. Все имеющиеся квитанции, чеки, платёжные поручения, которые сопровождали процесс покупки, необходимо зафиксировать в книге доходов и расходов.

Если у вас имеются налоговые льготы, документ, подтверждающий их, должен быть также отражён в учёте.

После учёта всех расходов, необходимо уплатить полученную сумму в бюджет. ИП на УСН платит земельный налог в сроки, не отличающиеся от общепринятых. Оплату нужно произвести до 1 декабря во избежание просроченной задолженности и начисления пени.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/zemelnyj-nalog-ip/

Изменения по налогу на землю с индивидуальных предпринимателей

Земельный налог для ип

Многие бизнесмены в процессе ведения деятельности используют земельные участки. Независимо от того, с какой целью они это делают, у них возникает обязательство уплачивать земельный налог для ИП в 2019 году. При этом важно знать ряд нюансов. Это позволит избежать различных проблем с налоговой инспекцией, а также сократить расходы на штрафы и неустойки.

Налог на землю

Российским Налоговым кодексом (статья 388) предпринимателям вменяется обязанность вносить платежина земельные участки. Она возникает, если соответствующее имущество принадлежит бизнесмену на основании прав собственности, наследования, а также бессрочного использования.

В соответствии с общим правилом предприниматель выступает плательщиком земельного налога при одновременном соблюдении двух условий:

  • право собственности закреплено за бизнесменом документально;
  • земельный участок расположен на территории субъекта Российской Федерации, в котором действует соответствующий налог.

Если по каким-либо причинам у индивидуальных предпринимателей отсутствуют документы, подтверждающие право собственности, возможны две ситуации:

  1. У бизнесмена не возникает обязанности платить соответствующие отчисления, если участок был куплен после 31 января 1998 года, но право на него не было оформлено. Важно помнить, что умышленное уклонение от государственной регистрации земли для снижения налогов грозит предпринимателю штрафом. Сумма его будет немалая и составит до 40% размера неустойки по налогу.
  2. Если земельный участок был приобретён до 31 января 1998 года, ИП обязан оплачивать земельный налог даже при отсутствии бумаг на право собственности. Это объясняется тем, что в этой ситуации допускается подтверждение владения другими документами, например,соглашением купли-продажи.

Важно знать, что существуют условия, при которых бизнесмены освобождаются от уплаты.

Такие ситуации можно разделить на три основных группы. Все они предусматривают льготы в налогообложении.

Первая группа включает ситуации, которые возникают с учётомхарактеристик земли:

  • участок относится к объектам лесного фонда;
  • земля согласно закону изъята из оборота;
  • имеются ограничения оборота;
  • участок занят объектами культурного наследия или относящимися к водному фонду;
  • земля является частью имущества многоквартирного фонда.

Во вторую группу включаются ситуации, связанные с правом, в результате которого ИП владеют землёй. Вносить платежи на землю не придётся, если бизнесмен пользуется участком на основани

и права безвозмездного пользования либо по договору аренды.

От уплаты налога освобождаются коренные малочисленные населения. Это касается участков, на которых осуществляются проживание, хозяйствование и промысел.

Изменения в 2019 году

Основное изменение по земельному налогу ИП в 2019 году коснулось правил расчёта. До 2016 года в качестве базы для определения суммы, которую следует перечислить в бюджет, использовалась балансовая стоимость участка.Целью внесения изменений стало увеличение поступлений в бюджет.

С 2015 до 2020 года продолжается переходный период. В это время сумма платежа в бюджет уменьшается с использованием поправочного коэффициента. Его размер ежегодно повышается на 0,2, пока к 2020 году не станет равным единице.Таким образом, важнейшим изменением 2019 года становится увеличение суммы налога на 20%.

Переход в расчёте земельного налога на кадастровую стоимость может стать серьёзным испытанием для предпринимателей.

Причин этому несколько:

  • кадастровая стоимость существенно превышает балансовую;
  • за основу определения цены земли принята сумма, которую запрашивает продавец за подобный участок, по законам рынка она зачастую бывает завышенной;
  • при расчёте стоимости не принимаются во внимание индивидуальные особенности (в том числе инфраструктурные) земельного участка;
  • в некоторых регионах ожидается рост суммы налога более чем в семь раз.

Важно помнить, что изменения действуют только в двадцати девяти российских субъектах. Это позволяет проверить итоги изменений в налоговой системе. Если на обозначенных территориях они положительно покажут себя, будут применены по всей территории РФ.

Поспешность проведения налоговой реформы, а также несовершенство методики расчёта налоговой базы привели к росту количества судебных процессов.

Практика показывает, что обращение в суд нередко помогает пересмотреть завышенную кадастровую стоимость. В итоге можно добиться снижения суммы налога.

Более того, региональным властям предоставлены широкие полномочия, позволяющие оказывать влияние на конечную сумму налога. В итоге правительство обещает, что негативных последствий повышения налога для бизнеса получится избежать. Власти предполагают учитывать при определении размера налога специфику региона.

Составление декларации

До 2015 года предприниматели обязаны были по окончании налогового периода заполнить декларацию по земельному налогу.

Соответственно, приходилось проводить самостоятельные расчёты суммы, подлежащей уплате в бюджет. Декларация подавалась по месту нахождения земельного участка, платёж по которому исчислялся.

С 2015 года требования о направлении в ИФНС документов по рассматриваемым платежам было отменено. Сегодня инспекция самостоятельно проводит расчёт суммы налога и направляет предпринимателю соответствующее уведомление. Этот документ должен поступить ИП до 31 октября года, следующего за отчётным.

Несмотря на то, что налоговая самостоятельно определяет сумму для перечисления в бюджет, предпринимателю полезно знать, как она рассчитывается. Это поможет проверить конечный размер платежа и в случае необходимости перейти к отстаиванию своих интересов.

Алгоритм расчёта следующий:

  1. Определение кадастровой стоимости земельного участка. Для этого проще всего использовать официальный сайт Росреестра.
  2. Уточнение размеров ставки можно провести на ресурсе ИФНС. Важно помнить, что она зависит от региона, в котором находится земельный участок.
  3. Важно учесть долю собственности, количество месяцев владения землёй (если участок куплен в текущем году), корректирующий коэффициент в текущем году.
  4. Найдя произведение указанных выше параметров, можно вычислить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Ставка налога зависит не только от местонахождения земельного участка, но и от его назначения. В общем случае её размер ограничен значением 1,5%. Однако для сельскохозяйственных земель, жилищного фонда, личного хозяйства, ограниченных в обороте, эта величина составляет 0,3%.

Некоторые предприниматели не торопятся перечислять платёж, помня, что юридические лица обязаны делать это до 1 февраля. Однако следует помнить, что ИП организациями не являются.

По закону они признаются физическими лицами, для которых предусмотрены другие сроки уплаты. Перечислить налог следует до первого декабря.

Соответственно, после получения уведомления предпринимателю предоставляется месячный срок для уплаты суммы, указанной в нём.

Перечисляя налог, важно учитывать код бюджетной классификации. КБК за 2019 год по платежам за землю подразделяются на основании местоположения участка, а также типа платежа (налог, штраф, пени).

Штрафные санкции

При оплате налога на землю в 2019 году предприниматели должны внимательно относиться к срокам. Нарушение даты оплаты приводит к начислению штрафов.

При самостоятельном оформлении документа на перечисление следует несколько раз проверить код бюджетной классификации.

Если допустить ошибку хотя бы в одной цифре, средства будут зачислены в неправильном направлении.

Итогом вновь станет привлечение к ответственности.

Размер штрафных санкций зависит от условий их возникновения:

  1. Если индивидуальный предприниматель получил уведомление о необходимости оплатить земельный налог, но не сделал этого, неоплата считается умышленной. В этом случае размер штрафа устанавливается на уровне 40% от суммы земельного налога.
  2. Если платёж был внесён не полностью или не перечислен в силу экстренных ситуаций, штраф будет меньше. Он составит 20% от суммы налога.

Налоговые службы обычно вменяют неплательщику умышленную неуплату. Что нарушение было допущено неспециально, придётся доказывать в судебном порядке.

Помимо штрафов для земельного налога предусмотрены пени.

Рассчитываются они как 1/300 ставки рефинансирования от суммы налога, неперечисленного в бюджет, за каждый день просрочки.

Некоторые налогоплательщики имеют переплату по платежам в бюджет. Они считают, что ИФНС самостоятельно проведётперерасчёт. Однако это далеко не всегда верно.

Если переплата имеется именно по земельному налогу, проблем не возникнет. При условии, что переплата больше начисления, перерасчёт будет произведён автоматически.

Если же переплата имеется по другим платежам, самостоятельно ИФНС взаимозачёт не сделает.

В этом случае придётся писать заявление для закрытия задолженности по одному налогу переплатой по другому.

Предприниматели должны помнить, какие платежи они обязаны перечислять в бюджет. При наличии собственности на земельный участок придётся платить соответствующий налог. Важно внимательно изучить все тонкости уплаты, чтобы не платить штрафы и пени.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/zemelnyy

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.