Земельный налог формула

Земельный налог: формула расчета, сроки уплаты, льготы

Земельный налог формула

Налоговый сбор является обязательным условием для наличия земельного надела в собственности. В качестве собственника может выступать как физическое, так и юридическое лицо. В НК РФ содержатся основные правила, а также формула расчета налога на земельный участок. Все нюансы касательно категорий собственника, характеристик земли и другие регулируются на региональном уровне.

Законодательная база

К основным положениям закона, которые применяются при исчислении земельного налога, относятся следующие:

  • Согласно п. 1 ст. 65 ЗК РФ, пользование земельным наделом является платным.
  • В ст. 15 НК РФ говорится о том, что земельный налог относится к региональным сборам.
  • Нормативам владения землей физлицами и юрлицами посвящена гл. 31 НК РФ.
  • Помимо этого, в каждом регионе действуют свои правовые акты, конкретизирующие федеральные нормы. К таковым относится, к примеру, установка процентной ставки.
  • В ст. 387 НК РФ указывается, что этот налоговый сбор устанавливается одновременно на федеральном и региональном уровне. Из статьи также можно узнать о порядке и периоде выплаты, о том, что в определенных случаях может применяться необлагаемая сбором сумма (льготы).
  • Еще один документ, имеющий значение для рассматриваемого вопроса, – это ПП ВАС № 54. В Постановлении говорится о том, что правовые акты о земельной собственности используются при исчислении земельного налога.

Кто может применять ЕНВД: расчет налога, пример

Мобильный перевод Сбербанка: преимущества и способы совершения операции

Основа для расчета

Базой, по которой применяется формула расчета земельного налога для физических и юридических лиц, является кадастровая стоимость. Ее величина закрепляется на региональном уровне.

Канал ДНЕВНИК ПРОГРАММИСТА Жизнь программиста и интересные обзоры всего. , чтобы не пропустить новые видео.

Перед тем как применяется формула расчета земельного налога для физических и юрлиц, проводится предварительная работа по получению следующей информации:

  • О существовании обязательства вносить аванс или отсутствии такового. Эта информация содержится в правовых актах регионального уровня.
  • О наличии льгот.
  • О действующей налоговой ставке на ту или иную категорию земли.
  • О кадастровой цене на земельный участок.

ЖК “Чистое небо”: отзывы, описание

Основная формула расчета земельного налога для юридических лиц (и физических лиц) выглядит следующим образом:

налог = цена по кадастру * действующую процентную ставку.

К расчету принимается размер, полученный в результате оценки надела, осуществленной уполномоченными государственными структурами (где учитывается ее назначение), установленный на дату регистрации земли в собственность.

Законодательной базой служит Налоговый кодекс. В нем приводятся предельные ставки. Для категорий, указанных в п. 3 ст. 394 НК РФ, действует ставка 0,3 процента, а для остальных категорий – 1,5 процента.

Категория земельного участка, являющаяся собственностью юрлица, указывается в уставных бумагах организации. Если на местном уровне данная ставка не установлена, то платеж осуществляется по максимальному размеру, предусмотренному НК РФ.

Авансовыми платежами являются случаи, когда поквартально перечисляется земельный налог. Формула расчета позволяет получить общую величину налогового сбора. При оплате налога с этой суммы вычитается аванс. Чтобы посчитать его, применяется следующая формула расчета земельного налога для физических лиц (и юрлиц):

аванс = цена по кадастру * ставку / 4.

Налоговая база

В ст. 390 НК РФ сказано, что базой для расчета налога служит стоимость участка по кадастру. Расчет ведется по данным, приходящимся на первое число налогового периода. Однако если участок приобретен в середине года, то соответствующая стоимость берется на ту дату, при которой осуществлялась государственная регистрация.

Разобравшись с общим применением, можно переходить к особенностям расчета для юрлиц и физлиц.

Расчет для юридических лиц

Легче всего понять, как производятся исчисления, изучив конкретный пример. Компания владеет земельным участком в течение года. Местные власти обязали вносить земельный налог каждый квартал. Чтобы сделать расчет, берутся следующие данные:

  • Цена по кадастру – 20 350 000 руб.
  • Налоговая ставка – 1,5 %.
  • Льготы не применяются.
  • Все необходимые авансы внесены.
  • Отчетный период составляет один год.

Расчет суммы за 1 квартал считается следующим образом:

20,350 млн руб. * 1,5 % / 4 = 76,313 тыс. руб.

Авансы за второй и третий кварталы должны вноситься в этой же сумме. Земельный налог за год будет равен 305,250 тыс. руб. При этом в начале следующего года нужно доплатить ту же сумму – 76,313 тыс. руб.

Владение участком земли неполный год: исчисление налога

ЖК “Спутник”: отзывы, планировка квартир, инфраструктура, фото

Далеко не всегда право собственности наступает с начала года. Землю могут купить, к примеру, в середине года. Поэтому за земельный налог формула расчета применяется с учетом реального времени владения. С этой целью в формулу включаются дополнительные данные, в результате чего она будет выглядеть следующим образом:

налог = цена по кадастру * ставку * (число месяцев владения / 12 месяцев).

Тогда:

аванс за квартал = цена по кадастру * ставку * (число месяцев владения / 5) / 4.

В расчет включаются только полные месяцы нахождения участка в собственности. Берется период до 15 числа. Налог выплачивается по итогам года. Его сумма рассчитывается собственниками самостоятельно. Но если местные власти предписали поквартально вносить аванс, то по итогам года останется лишь доплатить аналогичную сумму платежа.

Пример расчета за неполный год владения

По документам компания владеет участком на землю с 14 мая. Кадастровая цена составляет 25 500 000 руб. Применяется ставка в размере 1,5 %. Льготы собственнику не предусмотрены, а авансы – внесены. Получается следующая картина:

  • В 1 квартале компания не владела землей.
  • Во 2 квартале владение составило 2 месяца.
  • В 3 квартале – 3 месяца.
  • Всего за год компания владела наделом 8 месяцев.

Тогда для аванса за 2 квартал на земельный налог формула расчета с данными примера имеет следующий вид:

25 500 000 * 1,5 % (2 / 3) / 4 = 63,750 тыс. руб.

Расчет за 3 квартал будет следующим:

25 500 000 * 1,5 % / 4 = 95,625 тыс. руб.

Земельный налог за весь год рассчитывается так:

25 500 000 * 1,5 % (8 / 12) = 255 тыс. руб.

Получается, что доплата по истечении года будет равна сумме, аналогичной за 3 квартал – 95,625 тыс. руб.

Расчет для физических лиц

Физлицу необходимо заплатить земельный сбор в виде одной суммы по итогам года. При этом не нужно проводить расчеты самостоятельно. Это делает налоговая служба, после чего отправляет соответствующие уведомления.

В то же время собственник земельного надела вправе самостоятельно проверить точность суммы, которая указана в налоговом уведомлении. Для этого нужно знать, существуют ли законы, принятые на местном уровне, или нет.

Кроме того, выясняются следующие сведения:

  • Вправе ли собственник пользоваться какими-либо льготами.
  • Цена на землю, которая облагается налогом.
  • Ставка налога.

В разных регионах предусмотрены свои льготы для физических лиц. Информацию об этом можно узнать в налоговой инспекции по месту жительства, сделав соответствующий запрос.

Если налогоплательщик имеет право на льготу, он должен сам обратиться в налоговый орган и подать соответствующее заявление. При этом нужно приложить копию документа о собственности на участок.

Тогда налоговая служба подтверждает право на льготу и в дальнейшем делает расчеты с ее учетом.

Гражданам следует знать о том, что на земельный налог ставка не может превышать, в частности, следующие размеры:

  • 0,3 % – для земель сельхозназначения и дач.
  • 1,5 % – для остальных земель.

формула для расчета налога земельного пая имеет следующий вид:

налог = цена по кадастру * действующую ставку.

Если же имеются льготы, то расчет будет таким:

льготный налог = (цена по кадастру – необлагаемая налогом сумма) * действующую ставку.

Расчету подлежат полные месяцы. Принцип в данном случае действует тот же, что и с юрлицами.

Пример

Несмотря на то что физлицам необязательно считать земельный налог, как рассчитать (пример) – знать желательно. Это поможет при необходимости проверить точность данных, предоставляемых сотрудниками инспекции. Данные для расчета:

  • Иванов имел во владении дачу с начала года. Но 17 сентября он ее продал.
  • Кадастровая стоимость участка составляет 850 тыс. руб.
  • Действующая ставка равна 0,3 %.
  • Льготы не применяются.
  • Аванс не выплачивается.
  • Владение составило 9 месяцев.

Налог считается следующим образом:

850 000 * 0,3 % * (9 / 12) = 1912 руб.

Именно такую сумму Иванову предстоит заплатить по итогам года.

Особенности

Статья 388 Налогового кодекса содержит сведения об основах обязательных взносов за использование земли, находящейся в собственности в бессрочном пользовании или принадлежащей по праву пожизненного наследования:

  • Если цена по кадастру меняется, она будет учитываться в следующем году.
  • При наличии ошибок местные налоговые органы выполняют перерасчет, внося необходимые исправления.
  • Цена по кадастру на участок может меняться в результате рассмотрения соответствующего вопроса комиссией по спорам или судом. В п. 1 ст. 391 Налогового кодекса указано, что изменения вносятся в том же году, в котором поступило заявление, но не ранее этого срока.
  • При владении землей в долях платеж осуществляется пропорционально доли каждого физического лица.
  • При владении землей несколькими лицами без определения долей (совместная собственность) налоги считаются поровну.

Виды налогов и налоговых льгот: понятие, классификация и условия получения

Сроки

Платеж вносят до 1 декабря следующего года после того года, за который рассчитывается налог. К примеру, за 2018 год нужно внести до 1 декабря 2019 года земельный налог.

Формула расчета в уведомлении не присутствует. Но налогоплательщик сам может проверить сумму. Уведомление отправляется налогоплательщику за месяц до последнего срока внесения платежа.

Компаниями рассчитывается самостоятельно земельный налог. Ставка для юридических лиц, возможность наличия льгот и другое – все эти вопросы бухгалтерам необходимо узнавать для выполнения правильного расчета.

Со скольки лет

Уведомление высылается частному лицу, которое ответственно за распоряжение наделом земли. Гражданин должен быть совершеннолетним и дееспособным лицом. Но если собственник участка еще не достиг восемнадцати лет, то ответственность за своевременную оплату налогов возлагается на его законных представителей – родителей или опекунов.

При достижении ребенком четырнадцати лет родители могут написать заявление о том, чтобы делегировать эту обязанность подросшему ребенку. В заявлении нужно изложить просьбу о начислении налога собственнику участка, которому еще не исполнилось восемнадцати лет.

Также в нем выражается согласие на передачу этой ответственности.

Однако если несовершеннолетний собственник просрочит платеж, то претензии налоговой службы будут относиться к заявителям, которые представляют имущественные интересы несовершеннолетнего (то есть к законным представителям).

Ответственность за неуплату

Если владелец участка земли не исполняет обязанность по уплате налога, специалисты налоговой инспекции сперва направляют повторное уведомление неплательщику. Оно вручается под расписку.

Если и это не подействует, то начисляется штраф, размер которого определяется местными властями. Когда сумма долга дойдет до отметки 1500 руб.

или пройдет три года с момента ее появления, инспектор обращается в судебный орган, чтобы взыскать сумму налога в принудительном порядке.

https://www.youtube.com/watch?v=PGI3QoRdvNk

Платить соответствующий сбор обязаны и собственники тех участков земли, в отношении которых цена по кадастру не определена. При невозможности расчета применяется номинальная стоимость. Но это встречается очень редко.

О том, имеется ли долг по земельному налогу, можно узнать, зарегистрировавшись на официальном сайте налоговой службы или обратившись в территориальное подразделение инспекции по месту жительства.

Конечная сумма зависит от месторасположения надела, его применения и площади. Узнать цену по кадастру сегодня не представляет трудностей, так как соответствующие данные размещены на сайте “Роснедвижимости”. Действующие ставки можно узнать, зайдя на сайт муниципальных властей.

Заключение

Таким образом, зная основные принципы расчета, можно без особого труда посчитать земельный налог. Ставка налога на прибыль, цена по кадастру, наличие льгот, необходимость или отсутствие надобности внесения аванса – вот основные данные, которые следует изучить, чтобы правильно произвести расчет.

Данное действие необходимо юрлицу, так как обязанность по расчету возлагается именно на него. Физлицу этого делать не нужно, так как расчет выполняет налоговая служба, после чего высылает соответствующее уведомление. Однако гражданин всегда может проверить эти сумму, выполнив вычисления самостоятельно.

Источник

Источник: https://1Ku.ru/finansy/49914-zemelnyj-nalog-formula-rascheta-sroki-uplaty-lgoty/

Методы расчета земельного налога по кадастровой стоимости

Земельный налог формула

Земельный налог (ЗН) – это местный налог (налог, который платится не в федеральную казну, а в местную), которым облагаются физические и юридические лица, имеющие в собственности земельные участки.

Определяется на основании главы 31 налогового кодекса РФ, и на основании местных (муниципальных, областных или краевых) нормативно-правовых актов.

Города Москва, Санкт-Петербург и Севастополь являются территориями федерального значения и земельный налог там устанавливается городскими властями.

Кто должен платить?

Подлежат обложению земельным налогом:

  • Земельные участки, которые находятся в собственности у физических и юридических лиц.
  • Земли, которые входят в состав муниципального образования, а также в территории федерального значения;
  • Если земельный участок входит в паевой инвестиционный фонд, то налог будет платить компания, которая этим фондом управляет.

Исключения

Не подлежат обложению земельным налогом:

  1. Физические лица и организации, использующие землю на правах безвозмездного пользования.
  2. Земли, использующиеся на правах аренды. В этом случае вносится только арендная плата;
  3. Участки, которые были изъяты из оборота, либо с ограниченным оборотом. Под таковыми подразумеваются земли, на которых расположены объекты федеральной собственности, такие как:
  • Здания военных судов;
  • Здания государственных воинских формирований;
  • Здания ФСБ;
  • Объекты органов госохраны;
  • Кладбища;
  • Инженерные сооружения;
  • Земли лесного фонда;
  • Земли, на которых расположены объекты культурного или археологического наследия;
  • Участки под многоквартирные дома;
  • Участки, на которых расположены государственные водоёмы. Земли водного фонда;
  • Оборонные предприятия.

Для расчёта суммы ЗН не имеют значения результаты хозяйственной деятельности на этом участке и прибыль, полученная с его использования. Это другая сфера налогообложения.

Для суммы земельного налога куда большее значение имеет площадь участка и ещё ряд факторов. Если участок не используется по назначению, сумма налоговой ставки для него возрастает в два раза.

Базовым критерием для расчёта суммы ЗН является кадастровая стоимость участка. В статье 394 НК РФ прописаны максимальные ставки, выражающиеся в процентах от кадастровой стоимости участка.

Так, ставка не более 0.3 % обозначена на земли, предназначенные для:

  1. Сельскохозяйственного производства;
  2. Ведения личного подсобного хозяйства;
  3. Садоводства и огородничества;
  4. Животноводства;
  5. Строительства частного жилища;
  6. Жилого фонда;
  7. Инфраструктуры ЖКК (Жилищно-коммунального комплекса).

Для остальных видов земель процентная ставка составляет до 1.5%.

Как посчитать по кадастровой стоимости?

Зная кадастровую стоимость своего участка, можно самостоятельно высчитать сумму земельного налога.

Для того, чтобы узнать эту стоимость, следует лично обратиться в территориальное отделение Росреестра, либо запросить сведения на их официальном сайте. Также можно ее узнать онлайн по кадастровому номеру или адресу.

Далее следует узнать, не принимались ли местными органами власти процентные ставки, отличные от максимальных и прописанных в НК РФ (0.3% и 1.5%). Если да, то выяснить их размер, и использовать при расчёте земельного налога.

Если нет, значит используем вышеупомянутые 0.3 или 1.5%, в зависимости от категории вашей земли. Эти же цифры будут взяты за основу и в наших примерах.

Стандартная формула расчёта

По умолчанию, если у вас нет никаких льгот, применяется следующая формула:

КС*ПС=ЗН

Условные обозначения:

  1. КС – кадастровая стоимость;
  2. ПС – процентная ставка;
  3. ЗН – земельный налог.

Приведём пример: допустим, что кадастровая стоимость вашей земли на первое число текущего года составляет 2 350 000 рублей. Процентная ставка – 0.3%.

2 350 000*0.3%=7050

Для расчета земельного налога можно также воспользоваться онлайн калькулятором, достаточно знать кадастровый номер участка, стоимость при этом берется из базы автоматически. Вводим все цифры в нужные поля и получаем результат.

На этом конкретном примере, показанном на фото, указаны данные без учёта каких-либо льгот. О льготах поговорим чуть ниже.

Как считать авансовый налог?

В том случае, если по местному законодательству вы обязаны платить налог поквартально, то используется следующая формула:

КС*ПС/4 = ЗН

2350000*0.3%\4 = 1762,5

То есть, кадастровую стоимость, помноженную на процентную ставку нужно разделить на 4 – число кварталов в году.

Чтобы рассчитать земельный налог используется сумма, которая равна кадастровой стоимости на первый день текущего календарного года. Если земля приобретена недавно, и вы не владели ей полный год, то берётся сумма КС, которая была обозначена в момент оформления земли в собственность.

Соответственно, в этом случае и сам налог будет меньше, так как при его расчёте будет учитываться дополнительный коэффициент, равный соотношению фактического количества месяцев, в течение которых вы владели землёй, к 12 (кол-во месяцев в году).

К примеру, вы приобрели участок в мае. Следовательно, вы владели землёй 8 месяцев. В этом случае формула будет выглядеть следующим образом:

КС*ПС*(8/12)

Используя данные предыдущего примера, мы получим:

2350000*0.3%*(8/12) =4700

Формула подсчёта с учётом льгот

Некоторым группам граждан РФ может быть предоставлена льгота, в размере 10000 рублей, которые следует отнять от кадастровой стоимости.

С учётом льготы получается следующая формула:

(КС*- 10000) *ПС = ЗН

Получаем:

(2350000 – 10000) *0.3 = 7020

Тот же результат получается и на онлайн-калькуляторе.

Кому положены льготы?

Помимо необлагаемых налогом земель, которые были описаны выше, льгота в размере 10000 рублей необлагаемой налогом суммы предоставляется ряду граждан РФ, а именно:

  • Ветераны и инвалиды боевых действий – ВОВ, Афганистан, Чечня и пр.;
  • Герои России и СССР;
  • Инвалиды 1-й и 2-й групп;
  • Чернобыльцы;
  • Лица, имеющие отношения к испытанию ядерного оружия, в том числе и страдающие лучевой болезнью.

Если изменилась кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость не является незыблемой величиной, и может время от времени измениться по ряду причин:

  • При кадастровой оценке или в составлении кадастрового паспорта изначально была допущена ошибка и требует исправления;
  • Была изменена категория пользования;
  • Были изменены границы и общая площадь участка;
  • Землевладелец оспорил в суде рыночную стоимость земли и суд удовлетворил иск;

Перерасчёт ЗН в таком случае осуществляется 1-го января того года, когда была изменена КС, но не раньше, чем с даты регистрации в ЕГРН. То есть применить новые значения можно уже в текущем году.

В некоторых случаях (если, к примеру, имела место ошибка инженера при оценке) можно произвести перерасчёт ЗН за прошедшие годы, но не более, чем за 3 года. Но зачастую, чтобы этого добиться, приходится обращаться в суд.

Формула расчёта ЗН при изменении КС остаётся прежней, нужно лишь применить новую сумму при перерасчёте.

Узнать размер ЗН по кадастровому номеру можно на официальном сайте Федеральной налоговой Службы.

Перейдя по приведённой ссылке вам будет предоставлен налоговый онлайн-калькулятор. Правильно введя все запрашиваемые формой данные, вы сможете узнать размер своего земельного налога.

Выбираем строку «Земельный налог».

Жмём «Далее».

Выбираем период, за который нужно считать налог.

Вводим свой кадастровый номер в формате 00:00:0000000:0.

После введения кадастрового номера, вам вам откроется кадастровая стоимость и площадь объекта.

Также вам предложат ввести размер доли в праве. Это может быть как целая единица, так и часть от неё, например 1/3 либо 1/4.

Вводим нужное.

В графе «период владения» вводим количество месяцев в текущем году, в течение которых вы владели объектом.

В графе «налоговый вычет» пишем сумму.

Если нет – пропускаем и вводим налоговую ставку.

Если есть льготы – пишем в соответствующее поле ввода. Если нет – пропускаем. Также внизу, под полем ввода, есть ссылка на справочную информацию о льготах.

Готово. Вам посчитали ваш земельный налог.

Смотрите интересный видеоматериал, в котором рассказано, как посмотреть рассчитанную налоговым органом ставку по земельному налогу.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.