Земельный налог как считать

Глава 31 НК РФ. Земельный налог

Земельный налог как считать

Во всех муниципальных образованиях России: городах, селах, районах и пр., а также в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Причем в каждом из муниципалитетов уплата земельного налога введена своим отдельным нормативным правовым актом (законом, решением или постановлением).

Как соотносятся общие правила и местные особенности

Правила начисления и уплаты земельного налога закреплены в главе 31 Налогового кодекса. Положения данной главы едины для всех муниципалитетов РФ, но при этом местные власти вправе устанавливать некоторые особенности в рамках общих правил.

Так, муниципалитет может утвердить свои ставки налога, но эти ставки не должны превышать максимальных значений, закрепленных в Налоговом кодексе.

Кроме того, для организаций муниципальное образование имеет право установить собственный срок уплаты налога и авансовых платежей при условии, что последняя дата перевода денег не ранее той, что названа в НК РФ. Для физических лиц срок уплаты налога закреплен непосредственно в Налоговом кодексе.

 Наконец, местные власти могут ввести свои льготы по земельному налогу, а также установить, либо не устанавливать отчетные периоды в рамках налогового периода.

Кто платит земельный налог

Физические лица и организации, владеющие земельными участками на праве собственности, праве бессрочного пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Также налогоплательщиками являются управляющие компании в отношении земельных участков, входящих в состав паевого инвестиционного фонда.

Бесплатно заполнить и сдать через интернет декларации по земельному, транспортному и «имущественному» налогам

Кто не платит земельный налог

Физические лица и организации, арендующие земельные участки или владеющие ими на праве безвозмездного срочного пользования.

Кроме того, в Налоговом кодексе приведен закрытый перечень налогоплательщиков, освобожденных от земельного налога.

В список входят религиозные организации (в отношении участков под церковными и благотворительными строениями); общественные организации инвалидов (в отношении участков, используемых для уставной деятельности); любые предприятия в отношении земли, занятой государственными автодорогами общего пользования и ряд других категорий. Данный перечень действует во всех без исключения местностях.

Помимо этого каждый муниципалитет вправе дополнительно установить собственные льготы.

На что начисляется налог

На сформированные земельные участки. Участок является сформированным, если он имеет кадастровый номер и занесен в Единый государственный реестр земель с указанием категории, границ, площади и т д. По еще не сформированным участкам земельный налог платить не нужно.

На что не начисляется налог

На участки, изъятые из оборота в соответствие с законами РФ. Также от начисления налога освобождены участки, ограниченные в обороте, на которых расположены особо ценные объекты культурного наследия, либо объекты, предназначенные для обеспечения нужд обороны, безопасности и таможни.

Наконец, под земельный налог не подпадают земли лесного фонда и участки, занятые государственными водными объектами.

Также с 1 января 2015 года предусмотрено, что объектом обложения земельным налогом не признаются земельные участки, которые входят в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговая ставка

Каждый муниципалитет утверждает собственные ставки земельного налога с учетом ограничений, установленных Налоговым кодексом. В нем названы максимальные значения для различных категорий земли.

Так, для участков сельскохозяйственного назначения, участков, занятых жилищным фондом и участков, предназначенных для личного подсобного и дачного хозяйства, садоводства, огородничества и животноводства  предельно допустимая ставка равна 0,3%.

Для всех прочих земель максимальная ставка составляет 1,5%.

К тому же местные власти вправе дифференцировать ставки в зависимости от категорий земель и разрешенного использования участка. Узнать, какие ставки и льготы введены в вашей местности, можно в своей налоговой инспекции.

Кто рассчитывает земельный налог самостоятельно

До 2020 года налогоплательщики-организации вычисляли сумму земельного налога самостоятельно. Налог за 2020 год и более поздние периоды рассчитывают как организации, так и инспекторы.

ИФНС направляет в адрес компании сообщение, где указана ставка, сумма к уплате и другие сведения.

В случае несогласия компания вправе оформить пояснения и приложить к ним документы (например, о льготе), а налоговики обязаны их рассмотреть.  

Индивидуальные предприниматели и физлица без статуса ИП уплачивают земельный налог на основании налоговых уведомлений, которые направляет инспекция.

 При этом работники ИФНС вправе предъявить налог к уплате не более чем за три года, предшествующих году, когда отправлено уведомление.

Если же они включат в уведомление земельный налог за более ранние периоды, налогоплательщик вправе не перечислять деньги.

Чтобы налоговая инспекция могла рассчитать налог, информацию об участках налоговикам присылают работники органа, осуществляющего кадастровый учет, ведение кадастра недвижимости и госрегистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним (Госреестра). Налоговый кодекс обязывает данную структуру ежегодно до 1 февраля сообщать в налоговые инспекции сведения об участках по состоянию на 1 января этого же года.

На практике случается, что в налоговую инспекцию своевременно не поступает информация о приобретении физическими лицами объектов обложения земельным налогом (например, земельных участков). В связи с этим налоговые уведомления не направляются и налог из-за этого не уплачивается.

Чтобы урегулировать эту проблему с 1 января 2015 года введена новая обязанность физлиц — сообщать в инспекцию об объектах обложения земельным налогом, если за весь период недвижимостью физическое лицо не получало уведомлений и не платило налог.

Помимо сообщения требуется представить также и правоустанавливающие документы. Сделать это нужно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

  Физлиц, не исполнивших указанную обязанность,  могут оштрафовать в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении «сокрытого» от инспекторов участка земли.

Как рассчитать земельный налог

Нужно определить налоговую базу и умножить ее на ставку налога. База и сумма налога рассчитывается отдельно по каждому участку земли.

Если участок расположен на территории нескольких муниципалитетов, то нужно отдельно определить базу для каждой части, приходящейся на каждый из муниципалитетов.

Если участок находится в общей собственности у нескольких лиц, то надо отдельно определить базу для каждой доли, принадлежащей каждому лицу.

Налоговая база — это кадастровая стоимость участка (либо его доли) по состоянию на 1 января. Если участок сформирован в середине года, то налоговая база — это кадастровая стоимость на дату постановки на кадастровый учет.

В НК РФ приведен перечень категорий налогоплательщиков, для которых база уменьшается на необлагаемую сумму. Она равна кадастровой стоимости 600 кв. м. площади участка.

В число лиц, которые вправе воспользоваться данной льготой, вхдят,  в числе прочих, ветераны Великой отечественной войны, герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды и пенсионеры.

 Муниципальные власти могут подкорректировать перечень или изменить величину вычета.

Определять базу и начислять налог следует по итогам налогового периода, который равен одному календарному году.

В случае, когда право собственности (бессрочного пользования или пожизненного наследуемого дарения) возникло или прекратилось в середине года, то земельный налог нужно рассчитывать с учетом коэффициента.

Чтобы его найти, надо взять число полных месяцев, в течение которых участок принадлежал налогоплательщику, и разделить на количество календарных месяцев в году. Если право возникло или прекратилось до 15 числа включительно, то за полный месяц принимают месяц возникновения прав.

Если же право возникло или прекратилось после 15 числа, то за полный месяц принимают месяц прекращения прав. Этот же алгоритм следует применять в ситуации, когда  в середине года поменялся вид разрешенного использования участка, либо участок был переведен из одной категории земель в другую.

Поясним на примере. Допустим, организация приобрела земельный участок 25 февраля, и продала 20 сентября. Получается, что предприятие владело участком на протяжении семи полных месяцев (март, апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь). Значит, коэффициент равен 0,59 (7 мес.: 12 мес.).

ВАЖНО. В связи с пандемией отменен налог и авансовые платежи за период владения участком с 1 апреля по 30 июня 2020 года — в отношении объектов, предназначенных для предпринимательской и (или) уставной деятельности. Льгота распространяется на следующие категории:

– ИП и компании, работающие в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса (перечень утв. постановлением Правительства РФ от 03.04.20 № 434, см.: «Расширен список кодов ОКВЭД, по которому определяется пострадавший от коронавируса бизнес»), включенные на основании налоговой отчетности за 2018 год в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;

– компании, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года получают субсидии и гранты (см. «Принят закон, который освобождает бизнес от налогов и взносов за второй квартал 2020 года»).

Где узнать кадастровую стоимость

В документах на участок, а также в территориальном Управлении Росреестра или на его официальном сайте. Предоставление информации о кадастровой стоимости для налогоплательщиков бесплатно.

Когда перечислять деньги

Налогоплательщики-организации и предприниматели перечисляют земельный налог не позднее даты, установленной местным законодательством. Согласно нормам главы 31 НК РФ такая дата не может быть более ранней, чем 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

Автоматически сформировать платежку на уплату налога по данным из декларации и сдать отчетность через интернет

Муниципальные образования могут ввести отчетные периоды по земельному налогу. Это первый, второй и третий кварталы соответственно. В местностях, где введены отчетные периоды, предприятия и ИП должны в течение года делать авансовые платежи.

Размер такого платежа — одна четвертая кадастровой стоимости по состоянию на 1 января, умноженной на ставку. Перечислять авансовые платежи нужно в сроки, установленные муниципалитетом. При уплате итоговой суммы налога необходимо учитывать авансовые платежи, сделанные в течение года.

Муниципалитеты, в которых введены отчетные периоды, вправе освободить отдельные категории налогоплательщиков-организаций и предпринимателей от авансовых платежей.

ВНИМАНИЕ.  В 2020 году для отдельных категорий продлен срок перечисления авансовых платежей за I квартал 2020 года (в муниципалитетах, где они установлены). Перевести деньги в бюджет нужно не позднее 30 октября 2020 года. Воспользоваться льготой могут:

 – организации и ИП, которые включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 марта 2020 года и которые относятся к отраслям, наиболее пострадавшим из-за коронавируса (список таких отраслей утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.20 № 434); 

– компании, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года получают субсидии и гранты.

Налогоплательщики — физические лица не делают авансовых платежей по земельному налогу. Они перечисляют только итоговую сумму налога, указанную в уведомлении. Срок уплаты физлицами земельного налога прописан непосредственно в НК РФ — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим (вне зависимости от субъекта РФ).  

Кроме того, физические лица могут добровольно внести так называемый единый налоговый платеж физического лица. Для этого нужно просто перевести некую сумму на соответствующий счет Федерального казначейства.

Деньги будут списаны в счет исполнения обязанности по уплате «имущественных» налогов, в том числе земельного налога.

Инспекция сама решит, как зачесть средства: в счет предстоящих платежей либо в счет уплаты недоимки. 

Как отчитываться по земельному налогу

По земельному налогу за 2019 год и более ранние периоды налогоплательщики-организации  сдают декларацию не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Обратите внимание: в отличие от даты уплаты, дата предоставления декларации едина для всех местностей и не может варьироваться в зависимости от муниципалитета.

По земельному налогу за 2020 год и более поздние периоды налогоплательщики-организации  деклараций не сдают.

Расчеты по авансовым платежам не предусмотрены.

Организации, не владеющие участками земли, не являются налогоплательщиками, и поэтому не должны отчитываться по земельному налогу.

Для налогоплательщиков — физических лиц отчетность по земельному налогу не предусмотрена.

До 2015 года в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности, индивидуальные предприниматели были обязаны  не только самостоятельно рассчитать земельный налог, но и представить налоговую декларацию. Однако с 2015 года ИП представлять налоговую декларацию не обязаны.

Источник: https://www.BuhOnline.ru/pub/beginner/2011/1/4224

Налог на землю в 2020 году. Как считать?

Земельный налог как считать

Во время изоляции городские жители все чаще стали задумываться о строительстве собственного дома в сельской местности.

Если периоды карантина будут продолжаться, то их хотя бы можно будет легко переждать, прогуливаясь по своему земельному участку, а не по балкону квартиры. Но своя земля – это и дополнительные расходы.

Например, налог на землю. Сегодня расскажем, сколько заплатят владельцы наделов.

Надо отметить, что не каждый земельный участок признается объектом налогообложения. В частности, не попадают под налог:

  • Земельные участки, которые были выведены из оборота
  • Земля, на которой стоят особо ценные объекты культурного наследия
  • Участки из категории земель лесного фонда, а также те, что заняты объектами водного фонда
  • Участки, которые входят в состав многоквартирного дома

Если ваш участок не попадает в эти группы и находится на земле муниципального образования, где действует налог, то, соответственно, платить придется.

Налог на землю считают с кадастровой стоимости земельных участков. Это оценка, которая максимально приближена к рыночной цене объекта. Раньше считали иначе, опираясь на технические параметры имущества, в результате чего оценочная стоимость объекта была явно заниженной. Это, в свою очередь, отражалось на размере налога.

Расчет налога

В целом, самим гражданам можно не переживать по поводу расчета налога. Налоговые органы полностью берут эту функцию на себя, опираясь на данные государственных ведомств. Они направляют физлицам извещения. Остается просто оплатить налог.

Но многие хотят понимать, как осуществляется расчет. Это важно еще и для тех, кто не имеет своей земли, но подумывает о том, чтобы купить ее. Перед покупкой важно понимать, какие налоговые обязательства ждут будущего владельца.

В простом виде формула выглядит так:

Налог = Кадастровая стоимость земельного участка x Ставка налога

Если гражданин владеет участком неполный год или его собственность распространяется только на часть участка, то к формуле добавляются дополнительные коэффициенты.

На каком уровне находятся налоговые ставки?

Налог на землю является местным налогом. Ставки определяются муниципальными образованиями, однако есть общий предел, который нельзя превышать. В большинстве случаев это 0,3%.

Предельный уровень установлен для:

  • Участков сельхозназначения
  • Земель для жилищного строительства
  • Участков для личного подсобного хозяйства, садоводства, животноводства

В остальных случаях предельная ставка налога может доходить до 1,5%. Чаще всего такой потолок используется для земель, которые вовлечены в предпринимательскую деятельность.

Как узнать кадастровую стоимость?

Итак, мы знаем, что ставку налога нужно применять к кадастровой стоимости земли. Узнать такую стоимость очень легко в онлайн-режиме. Для этого нужно зайти на сайт Росреестра и выбрать раздел «Справочная информация по объектам недвижимости».

Далее пользователю откроется специальная форма, где нужно указать кадастровый номер своего участка. Указав проверочный код, можно запросить необходимые данные.

В результатах будет отображен адрес земельного участка, статус объекта, площадь, категория земель, форма разрешенного использования, а также кадастровая стоимость объекта с указанием даты определения и внесения стоимости в базу.

Кстати, дополнительно здесь же можно узнать права и ограничения на земельный участок. Если гражданин, например, не выплатил вовремя кредит без подтверждения дохода или займы онлайн, то на его имущество может быть наложен арест. Для потенциального покупателя такая информация будет очень ценной.

Примеры расчета

Давайте на парочке примеров узнаем, сколько именно придется заплатить налога на землю владельцам земли в Московской области. У нас есть участок в 25 соток.

Его кадастровая стоимость составляет 2 млн рублей. При ставке 0,3% владельцу земли нужно будет уплатить в бюджет государства 6 тыс. рублей.

Это налог за один год при учете, что собственнику принадлежат все 25 соток, а не доля участка.

Другой пример. Гражданин имеет 50 соток. Земля находится в месте с хорошей транспортной доступностью и доступом ко всем ключевым коммуникациям, поэтому кадастровая стоимость составляет 10 млн рублей.

Но гражданин владеет лишь третью участка. При ставке 0,3% и полном владении землей ему пришлось бы выплатить государству 30 тыс. рублей. Однако размер доли в праве делит сумму налога на 3. В итоге получаем 10 тыс.

рублей.

Кстати, если вы не хотите считать самостоятельно, то можно воспользоваться специальным калькулятором на сайте Федеральной налоговой службы. Здесь нужно выбрать вид налога, указать период, за который следует выполнить расчет.

Далее система попросит указать кадастровый номер участка, размер доли, период владения, налоговые льготы и вычеты, если такие имеются.

Налоговые льготы

Для определенных категорий граждан есть, как федеральные, так и местные льготы, которые помогут снизить сумму налога.

Если говорить о федеральных, то нужно упомянуть о вычете в 6 соток. При наличии права на данный вычет из общей налогооблагаемой базы выводятся 6 соток. Например, у гражданина есть участок земли на 40 соток. Если он входит в группу лиц, претендующих на льготу, то из его площади вычтут необлагаемый минимум и налоги придется платить только с 34 соток.

Если у гражданина вся площадь участка составляет 6 соток или меньше, то в этом случае налог на землю и вовсе платить не придется.

Кстати, когда вы ведете расчет на калькуляторе ФНС, то система предлагает указать есть или нет у гражданина право на вычет. При наличии права сумма итогового налога получается меньше, чем у тех граждан, кому льгота не положена.

https://www.youtube.com/watch?v=PGI3QoRdvNk

Претендовать на льготы могут только некоторые категории граждан:

  • Пенсионеры и предпенсионеры
  • Многодетные семьи
  • Герои Советского Союза, Герои РФ
  • Инвалиды первой и второй группы
  • Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны

Если граждане владеют несколькими земельными участками, то им нужно выбрать и указать объект, к которому будут применять льготу.

Полностью освобождаются от уплаты налога представители малых коренных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока в отношении земли, которая используется для их традиционного образа жизни

Источник: https://zaimisrochno.ru/articles/4966-nalog-na-zemlyu-v-2020-godu-kak-schitat

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.