Земельный налог кто платит

Содержание

Кто платит земельный налог 2020 – плательщики, пенсионеры, кто должен

Земельный налог кто платит

Земельный налог в России был введен в 2004 году, и с того времени как граждане, так и организации, должны регулярно отчислять в местные бюджеты установленные суммы сборов.

Физические лица оплачивают налог после получения специального уведомления. Предприятия же обязаны самостоятельно производить подсчет, заполнение и подачу декларации, уплату причитающейся суммы в местную казну.

Общие положения

Налог на землю является одним из видов местных налогов. Общие положения его уплаты установлены НК РФ, но при этом за муниципальными органами закреплено право вносить свои корректировки в определенные положения.

В частности, ставка налога, действующая в пределах определенного региона, устанавливается на местном уровне. При этом ее величина не может превышать лимит, предусмотренный нормами НК (в частности, 194-й статьей).

Местные власти также устанавливают, какие льготы могут иметь плательщики земельного налога, определяют порядок их применения.

Муниципальные органы таких городов, как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, наделены правом порядок и сроки перечисления средств в госказну, полагающихся за использование земельных участков, самостоятельно.

Законодательное регулирование

Основные вопросы, касающиеся земельного налога, регламентируются Налоговым кодексом:

  • ст. 31 определяет правила и нормы, имеющие отношение к данному налогу;
  • ст. 394 указывает на лимит ставок налога;
  • ст. 388 определяет, кто платит земельный налог.

Помимо НК РФ, огромную роль играют нормативно-законодательные акты, принятые на местном уровне.

Кто платит земельный налог?

К числу тех, кто должен платить налог на землю, 388-я статья НК относит:

Наряду с российскими лицами, обязанность по уплате налога несут иностранные граждане и компании, если используемая ими земля находится на территории России.

Налогоплательщик должен в обязательном прядке обладать правом собственности, пользования земельным участком либо пожизненного наследования.

Физические лица

Для обычных граждан обязанность по расчету подлежащей уплате суммы берет на себе ФНС, сотрудники которой присылают заполненный по всем правилам платежный документ. Человеку остается только оплатить положенную сумму, что можно сделать в банковском отделении, через терминал либо посредством специальных интернет-сервисов.

Каждый желающий может проверить положенную к уплате сумму, если в силу неких обстоятельств ему не пришла платежка, по персональному номеру налогоплательщика на сайте налоговой.

Юридические лица

На юрлицах лежит куда большая ответственность: все расчеты и заполнение платежных документов они должны осуществлять самостоятельно. При этом вносить данные необходимо предельно внимательно и аккуратно, чтобы не понадобилось впоследствии переделывать ту же работу.

Оплата земельного налога должна производиться независимо от того, какая система налогоообложения избрана юрлицом.

ИП

Индивидуальный предприниматель является одновременно физическим и юридическим лицом, соответственно, принцип расчета земельного налога избирается в зависимости от того, в каких целях используется территория: предпринимательских или персональных.

Размер

В соответствии с нормами налогового законодательства выделяют два размера ставок земельного налога: 0,3% и 1,5% от стоимости участка, указанной в кадастре. Применение ставки зависит от того, к какой категории относится земля и каково ее назначение.

Ставка в размере 0,3% используется в отношении следующих земель:

  • имеющих сельскохозяйственное назначение;
  • предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества и садоводства;
  • относящихся к жилому фонду и инженерной инфраструктуре;
  • используемых службами безопасности, таможни, а также обороны государства.

Во всех остальных случаях уплата налога за земельные участки должна производиться из расчета 1,5% от указанной в кадастре их стоимости.

Есть ли льготы?

Детальный перечень льгот и порядок их применения в конкретном регионе устанавливается местными властями.

Среди физических лиц в качестве льготников чаще всего избираются пенсионеры, а также матери/отцы, относящиеся к категории многодетных.

Кто освобождается?

Нормы федерального законодательства предусматривают возможность полного освобождения от уплаты на землю ряда физических и юридических лиц.

К числу последних относятся:

  • учреждения с организациями, входящие в уголовно-исполнительную систему;
  • предприятия, по территории земельных участков которых проходят государственные автодороги общего пользования;
  • организации, ведущие религиозную деятельность;
  • общества и организации, состоящие из инвалидов или в качестве учредителей которых выступают инвалиды;
  • организации, занимающиеся народными художественными промыслами (налог не платится только за территории, используемые в интересах развития и поддержания локальной культуры);
  • компании, ведущие деятельность в особых экономических зонах;
  • предприятия судостроения, работающие в границах промышленно-производственных экономических зон;
  • управляющие компании в комплексе «Сколково».

Полное освобождение от уплаты данного налога имеют аборигены Крайнего Севера, эксплуатирующие земельные участки с целью сохранения и развития своей национальной культуры и традиций.

Помимо этого, 100-процентная льгота по земельному налогу по состоянию на 2020 год предоставляется:

  • Героям Советского Союза и РФ;
  • кавалерам ордена Славы;
  • инвалидам и ветеранам боевых действий;
  • инвалидам I-II групп, а также инвалидам детства при условии признания факта инвалидности до 2014 года;
  • чернобыльцам и приравненным к ним категориям лиц;
  • непосредственным участникам ядерных испытаний, а также тем, кто в результате этих испытаний заработал лучевую болезнь.

Пенсионеры

На федеральном уровне пенсионеры не освобождаются от уплаты земельного налога, однако, по решению местных органов власти, такая льгота может им быть предоставлена.

Способы и сроки внесения средств

Оплата земельного налога может осуществляться несколькими способами, предусматривающими наличный и безналичный расчет. Те, кто предпочитают традиционные варианты расчетов с государством, могут использовать квитанции, внося средства через банковские отделения.

В то же время гражданам предлагаются и более удобные онлайн-способы уплаты налога через различные интернет-сервисы, один из которых представлен непосредственно на сайте ФНС.

Сроки перечисления средств в госказну по земельному налогу различаются для физических и юридических лиц. Так, граждане обязаны оплачивать налог до начала ноября следующего за отчетным года. По решению местных органов власти данный срок может быть несколько смещен, однако лишь в сторону увеличения.

Организациям и предприятиям надлежит рассчитываться по данному налогу до окончания февраля следующего года. Кроме того, местные власти могут предусмотреть необходимость уплаты авансовых платежей. Они перечисляются ежеквартально, не позднее 28-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

На видео о ставке земельного налога

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/zemelnyj-nalog/kto-platit-zemelnyj-nalog/

Какой налог на земельный участок придется заплатить в 2020 году

Земельный налог кто платит

Активному внедрению рыночных отношений в нашу жизнь уже 15 лет, а налог на недвижимость все эти годы оставался на уровне, при котором большая часть населения могла его заплатить без ущерба для своего кошелька. Однако, с 2016 года ситуация меняется и ежегодный налог становится ощутим как для граждан, так и для бюджета государства.

Суть новых правил проста — налог будет взыматься исходя из суммы кадастровой, а не инвентаризационной стоимости земельного участка. Новое правило принято с 1 января 2015 года. Рассчитываться по новым правилам налог будет только в 28 субъектах Российской Федерации. Остальные решили пока взимать налог по инвентаризационной стоимости, но с 2020 году на новую форму расчёта перейдёт вся страна.

Какой налог на землю для физических лиц

Земля — это недвижимость и на неё распространяются все нововведения налогового законодательства, а плательщиками земельного налога признаются собственники. Теперь налоговые ставки на земельные участки будут составлять:

  • 0,3% от кадастровой стоимости на земли сельскохозяйственного назначения, ИЖС и ЛПХ;
  • 1,5% — на земли, предназначенные для иных целей.

Величина налога рассчитывается по схеме: площадь участка умножается на кадастровую стоимость 1м2, а потом на 0,3% или 1,5%.

Сразу следует отметить, что в первый год граждане заплатят только пятую часть реальной величины налога. Затем каждый год будет прибавляться ещё по 20%, до тех пор, пока величина не достигнет 100%. Например для участка под ИЖС, налог будет увеличиваться на 0,06% кадастровой стоимости в год. При этом все существовавшие ранее льготы сохраняются.

Для удобства граждан, на сайте ФНС появился налоговый калькулятор на основе кадастровой стоимости. Чтобы узнать сумму налога на землю, достаточно вести кадастровый номер участка.

Для жилых объектов вводится такое понятие, как налоговый вычет. Это так называемые бесплатные метры, некая норма, которая вычитается из общей площади жилья. Например, если квартира имеет площадь в 60 м2, а количество бесплатных метров составляет 20, то облагаться налогом будет только площадь в 40 м2.

Кроме того, вводится трёхуровневые ставки:

  1. Для жилых зданий, гаражей и хозяйственных строений — 0,1%;
  2. Для производственных, торговых, административных, офисных и иных коммерческих помещений — 0,5%;
  3. Для элитной дорогой недвижимости повышенной комфортности — 2%.

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога — вопрос как никогда актуальный. В конце 2017 года по поручению В.В. Путина Госдума и Правительство предусмотрели возможность, при которой пенсионеры и некоторые категории льготников могут быть освобождены от земельного налога.

В налоговый кодекс РФ внесли изменения, заключающиеся в том, что с 2018 года пенсионерам предоставлено право на налоговый вычет, который снижает размер земельного налога на кадастровую стоимость 6 соток земли. Согласно новым поправкам, теперь земельный налог на территорию площадью 600 кв.м.

пенсионерами не платится вообще.

Все категории граждан, которые освобождается от уплаты земельного налога, перечислены в статье 395 Налогового Кодекса РФ, но к физическим лицам применим только один пункт — это жители северных и дальневосточных малочисленных народов. Однако правовыми актами и законами муниципальных образований могут устанавливаться льготы для отдельных категорий граждан, включая пенсионеров.

Какой налог на землю для юридических лиц

Рассчитывается земельный налог для ИП и ООО, исходя из кадастровой стоимости участка и ставки налога, определенной местными органами власти.

Ставка налога на землю для юрлиц не должна превышать:

  • 0,3% от стоимости для участков сельхозназначения, жилищного фонда и его инфраструктуры;
  • остальные земли облагаются налогом 1,5% от кадастровой стоимости в год.

Размер и ставку налога на землю юрлица рассчитывают самостоятельно (гл. 31 НК РФ) и оплачивают по месту нахождения. Налоговый период — календарный год. По окончании периода в налоговую нужно предоставить декларацию по земельному налогу. Сроки уплаты земельного налога для юридических лиц до 1 февраля.

Как снизить земельный налог для юридических лиц

Некоторые организации пользуются льготами по земельному налогу — перечислены условия в налоговом кодексе РФ.

  • Например, при прохождении по участку государственной автодороги владелец участка освобождается от уплаты земельного налога;
  • Также не предусмотрено налогообложение участков в свободных экономических зонах, если владельцы являются резидентами. В данном случае освобождение от налогообложения действует только первые пять лет с момента вступления в право собственности.
  • Кроме того, местные администрации имеют право на введение дополнительных льгот и снижение налоговой ставки;
  • Не нужно платить налог за изъятые или ограниченные в обороте земли лесного фонда, государственных водных объектов, заповедников и т. д.

Подробности о начислении, уплате и налоговых льготах для юридических лиц изложено в документе ФНС РФ от 13.07. 2011 г.

Обратите внимание, что вы можете уменьшить земельный налог до 50% путем снижения кадастровой стоимости.

2. Налог при продаже земельного участка

Ситуация имеет свои особенности — при общей либерализации земельного права наблюдается ужесточение налогового пресса.

До изменений в налоговом законодательстве 2015 года продажа недвижимости не облагалась налогом только в том случае, если она находилась во владении одного человека не менее трёх лет, а также при продаже за сумму менее 1 миллиона рублей.

Это правило позволило создать хорошо работающий рынок жилья и избавить от дополнительного налогового бремени владельцев дешёвой недвижимости, построенной в советский период.

В соответствии с новыми правилами, сделка на сумму менее миллиона рублей теряет свою защищённость от налогообложения. Вводится так называемая минимальная сумма налога. Неважно, какая сумма была указана в договоре — хоть 10 000 рублей, платить налог всё равно придется.

Налог с продажи земельного участка (НДФЛ 13%) теперь будет рассчитываться от кадастровой стоимости объекта.

То есть, если земля в собственности менее 3-х лет, то в любом случае придётся заплатить 13% НДФЛ, от 70% кадастровой стоимости объекта, либо от суммы указанной в договоре, если она превышает те самые 70% кадастровой стоимости. Единственным способом законно уйти от налога при продаже жилья — это длительное владение недвижимостью. 

Какой налог с продажи земли для физических лиц

Аналогичные изменения внесены и в правила начисления налога при продаже земельного участка физическим лицом.

Поскольку это тоже недвижимость, то налог с продажи и расчет земельного налога, будет идти по кадастровой стоимости. Определить объективно кадастровую стоимость земельного участка крайне трудно.

Она хоть как-то будет приближена к действительно рыночной оценке только в больших городах, да и то лишь в некоторых районах.

За пределами городов приблизить рыночную стоимость к объективной оценке можно только на особо ценных сельхоз угодьях, например, в чернозёмной зоне. В некоторых регионах рыночная цена вообще может отсутствовать по причине минимального спроса.

Например, в Сибири и на Дальнем Востоке продать дачный участок бывает просто невозможно — земли и так полно, зачем её покупать? Однако это не мешает рассчитывать налог на такой участок по кадастровой стоимости. Возможно появление парадоксов, когда налог с продажи превысит сумму продажи.

Какой налог при продаже земли юридическим лицом

При продаже земли юридическим лицом нужно рассматривать три варианта налоговых обязательств, которые зависят от принятой системы налогообложения.

  1. На общей системе налогообложения. Юридические лица общей системы налогообложения с продажи земли должны платить налог на прибыль (ставка 24%), где налоговая база — разница между стоимостью продажи и покупки. Налоговую базу допустимо уменьшить на сумму расходов, которыми могут быть затраты, связанные с извлечением доходов.
  2. На упрощенной системе УСН по ставке 6% от дохода. Согласно п. 1 ст. 346.20 НК налог составит 6% от стоимости продажи земли. Земельный налог при УСН доходы минус расходы здесь не работает.
  3. На упрощенной системе по ставке 15% от дохода за вычетом расходов. Перечень расходов при начислении базы налога при этом лимитирован. Важно, что в него не войдет первоначальная стоимость земли, т. к. земля входит в основные средства (п. 2 ст. 256 НК РФ). К расходам здесь можно отнести нотариальные услуги, оплату кадастровых и технических документов, госпошлину за регистрацию прав на участок.

Обратите внимание, что обязательств по НДС при продаже земельного участка юридическим лицом не возникает.

Налоговые риски при продаже земли юридическим лицом

  • Фирма должна быть действующей. Если деятельность не ведется, а на балансе фирмы только земельный участок, это может стать поводом для повышенного внимания налоговых органов.
  • Если при реализации земли цена была занижена, то налоговая вправе доначислить налог, учитывая рыночную стоимость участка, а также дополнительно наложить штраф и пеню.
  • Если конечным покупателем земли является юридическое лицо, следует обратить внимание, на предельную сумму расчета наличными между организациями — на сегодня 100 тыс. рублей.
  • При приобретении земли у физического лица, юридическое лицо (покупатель) обязано удержать 13% НДФЛ с суммы покупки.

Какой налог при продаже земли сельскохозяйственного назначения

По этому вопросу есть судебная практика и она признает продажу основных средств не выручкой по основной деятельности, а внереализационным доходом, который не должен учитываться при расчете 70% доли доходов от реализации сельхозпродукции, при условии, что такая реализация носит разовый характер, а проданный актив использовался в сельскохозяйственной деятельности. ПРЕЗИДИУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 9 февраля 2010 г. N 10864/09 (Выдержка из решения — Согласно пункту 4 статьи 346.3 Налогового кодекса Российской Федерации).

Если кооператив не осуществлял продажу основных средств и других материалов на систематической основе, а реализация носила разовый характер, то в целях признания кооператива сельскохозяйственным товаропроизводителем при определении доли дохода от реализации сельскохозяйственной продукции полученные кооперативом денежные средства не должны учитываться в общем доходе от реализации упомянутого имущества. Судом первой инстанции установлено, что в таком случае доля дохода кооператива от продажи сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации составляет более 70 процентов, в связи с чем кооператив не утратил права на применение единого сельскохозяйственного налога.

https://www.youtube.com/watch?v=OUuQPVkatN0

Девятнадцатый апелляционный арбитражный суд 1 декабря 2011 г. (Дело № А35-7574/2011) Выдержка из решения — Суд установил что полученные средства от реализации имущества не должны учитываться в общем доходе при расчете долей для определения возможности применять ЕСХН, потому что организация не продавала имущество систематически.

Вывод: Допускается РАЗОВАЯ продажа имущества и сохранение при этом ЕСХН.

Когда не платится налог с продажи недвижимости

Законодатели предусмотрели только одно исключение из правил — владельцы недвижимости, которые вступили в права владения по наследству или в процессе приватизации, могут не платить налоги при продаже. Но до продажи они несут всю полноту ответственности по содержанию жилья и оплате налогов собственника недвижимости.

Также, налога с продажи недвижимости можно избежать, если подать налоговую декларацию и документально подтвердить покупку у предыдущего собственника.

Так вы заплатите 13% только от разницы между ценой покупки и продажи, если сумма превысит 1 млн. рублей за налоговый период (один год). Обратите внимание, что не облагаемая налогом сумма (1 млн. руб.

) складывается со всех объектов недвижимости, проданных в течение года.

Что делать, если приходит налог на проданную землю

С момента составления договора купли-продажи земельного участка, номинально этот объект переходит в собственность приобретателя, но только «номинально» т.е.

официально право собственности переходит к другому лицу с момента государственной регистрации.

Бремя содержания и распоряжения объектом недвижимости ложится на собственника, соответственно, пока вы собственник — вы должны совершать все необходимые действия для уплаты земельного налога.

Отменить составленный и законно зарегистрированный договор купли-продажи через суд можно только на основании не уплаты земельного налога. В своей практике я такого никогда не встречал, да и взыскать с вас необоснованно уплаченный земельный налог тоже вряд ли получится.

Выводы

Увеличение налоговой нагрузки на граждан может носить прямой и косвенный характер. Переход на кадастровый расчёт — это пример прямого увеличения. К косвенному характеру увеличения нагрузки относится изменение системы налогообложения при продаже жилья.

Вполне возможно, что косвенное повышение налогов скажется на финансовом благополучии граждан гораздо сильней, чем прямое. В любом случае реализация своего права на жилье, которое, согласно ст. 40 Конституции РФ, государство гарантирует своим гражданам, становится всё более сложным.

Источник: https://zembaron.ru/raznoe/nalogi-na-zemlu/

Кто признается плательщиком земельного налога?

Земельный налог кто платит

Плательщики земельного налога — это лица, владеющие или пользующиеся земельными участками на определенных законом условиях. Как устанавливаются налоговые ставки для плательщиков земельного налога и кто определяет перечень льготных категорий, читайте в материале.

Как устанавливаются налоговые ставки и список налогоплательщиков

Кто платит земельный налог

За какими налогоплательщиками земельного налога признаются льготы

В каких случаях льготниками являются физлица

Как устанавливаются налоговые ставки и список налогоплательщиков

Земельный налог является налогом, поступающим в местные бюджеты. Законодательная база по нему изложена в главе 31 НК РФ. В частности, местным властям дается право на принятие собственных нормативных актов по земельному налогу, где им разрешено:

  • Определять ставки налога и распределять их по категориям. При этом предельные значения налоговых ставок не должны выходить за рамки, установленные федеральным центром.
  • Устанавливать порядок внесения в бюджет земельного налога, а также сроки, в которые должен уложиться налогоплательщик при уплате. Как и для ставок налога, здесь тоже существуют рамки, за которые выходить местным законодателям не разрешается.
  • Добавлять к уже существующим в НК РФ новые налоговые льготы, которые будут признаны целесообразными для конкретного муниципалитета.

Кто платит земельный налог

Налогоплательщиками земельного налога являются, по нормам, изложенным в п. 1 ст. 388 НК РФ, организации или физлица, обладающие земельными участками, которые считаются объектами обложения. Из практики известно, что владение землей может осуществляться на следующих правах:

  • на праве собственности — причем не важно, полностью владеет он землей, в некоей доле или использует совместно с другими лицами;
  • на праве бессрочного владения земельным участком;
  • на праве пожизненного владения при получении земли в наследство.

Если земельный участок предоставлен в безвозмездное пользование, то по нормам п. 2 ст. 388 НК РФ земельный налог не платится.

Есть особенности в распределении налогового бремени при совместной или долевой собственности. Поясним, что здесь имеется в виду.

  • Если наличествует совместная собственность, то плательщикам земельного налога следует распределить платеж равными частями между всеми пользователями земли.
  • Если собственность долевая, то уплата налога каждым собственником осуществляется в прямой пропорции к размеру его доли.

Формулируя понятие земельных объектов налогообложения, НК РФ использует метод исключения. То есть согласно ст. 389 НК РФ к таковым относятся все земельные участки, находящиеся в конкретной местности, за исключением следующей земли:

  • выведенной из оборота полностью или частично;
  • участков леса, где ведется заготовка древесины;
  • участков, находящихся под многоквартирными домами.

Может так случиться, что плательщиками земельного налога являются лица, имеющие землю сразу в нескольких регионах. В таких обстоятельствах платить земельный налог придется в каждом регионе и по тем ставкам и срокам, которые действуют. Естественно, налог рассчитывается от площади участка, расположенного на той или иной административной территории.

За какими налогоплательщиками земельного налога признаются льготы

Налоговое законодательство предусматривает несколько видов льгот по земельному налогу. Перечень, который предусмотрен федеральным центром, указан в ст. 395 НК РФ. Льготы становятся возможны, если выполняются следующие условия общего характера:

  • участок предоставляется для назначенных целей и только в этих рамках и используется;
  • наличествуют документы, подтверждающие право на преференции.

Если говорить о целевом использовании участков как условии для предоставления льгот, то налог не платится на земле, отведенной:

  • учреждениям, работающим в системе уголовно-исполнительного производства;
  • для автомобильных дорог федерального и местного значения;
  • под религиозные здания и сооружения;
  • для общественных организаций инвалидов;
  • для народных художественных промыслов;
  • под экономические зоны, имеющие инвестиционное значение;
  • для нужд центра «Сколково».

Однако внутри этого списка установлены некоторые ограничения. Так, например, плательщики земельного налога, обслуживающие нужды инвалидов, получат льготы, если выполнят условия следующего рода:

  • если речь идет об общественной организации, то ней численность инвалидов должна быть более 80%;
  • учреждения, полностью принадлежащие организациям инвалидов, должны работать в сфере оказания помощи людям, имеющим инвалидность (защита и реабилитация);
  • если подразумевается компания, в которой уставный капитал сформирован общественными организациями инвалидов, то в свою очередь:
    • сотрудники-инвалиды должны иметь долю в штате более 50%;
    • доля их оплаты труда в общем объеме заработной платы должна быть больше чем 25%;
    • отведенная земля используется для целей, не связанных с производством товаров, облагаемых акцизами, а также здесь не должны оказываться услуги брокерского или посреднического характера.

Льготы для различных экономических зон установлены по срокам действия. Так:

  • компании, занимающиеся судостроением в особой зоне, имеют право пользоваться льготами 10 лет с момента, когда прошла регистрация в качестве резидента РФ;
  • иные резиденты особых зон вправе пользоваться льготами только 5 лет с того месяца, когда получено право на использование земельного участка;
  • участники свободной экономической зоны будут пользоваться преференциями лишь 3 года с того месяца, когда получено право на использование земельного участка

Список преференций разрешено продлевать, и делать это вправе местные законодатели.

В каких случаях льготниками являются физлица

Для физических лиц на федеральном уровне установлено полное освобождение от земельного налога — в отношении малочисленного коренного населения, при условии что это население не будет менять традиционного образа жизни.

Другие физлица — налогоплательщики земельного налога вправе рассчитывать на льготы, которые устанавливаются путем уменьшения налоговой базы на необлагаемую сумму. В результате величина налогового платежа может достичь и нулевого значения. П. 5 ст.

 391 НК РФ установил, что эта сумма должна быть равна 10 000 руб., и ее могут принять к уменьшению лишь некоторые категории налогоплательщиков.

В их число входят, например Герои Советского Союза, ветераны ВОВ, инвалиды с детства, а также первой и второй групп, «чернобыльцы» и проч.

Муниципальным законодателям предоставлено право увеличивать эту сумму, им же разрешается расширять список категорий граждан, которым может быть предоставлена такая льгота.

ВАЖНО! Льгота будет предоставлена лишь по предъявлении подтверждающих документов. Сроки подачи этих бумаг, как и правила оформления, регулируются местными нормативными актами. Однако выходить за рамки 1 февраля года, идущего за расчетным, запрещается.

***

Земельный налог является местным бюджетным платежом. То есть федеральное законодательство устанавливает общие рамки налоговых ставок и правила предоставления льгот, а муниципалитеты конкретизируют и ставки, и льготные категории организаций и физлиц, являющихся плательщиками земельного налога.

Источник: https://okbuh.ru/zemelnyj-nalog/kto-priznaetsya-platelshhikom-zemelnogo-naloga

Кто платит земельный налог в России?

Земельный налог кто платит

Одним из сравнительно недавних налогов, предусмотренных на данный момент в налоговом законодательстве РФ, является земельный, который был введен в действие в 2004 году.

Поскольку в НК РФ периодически вносятся определенные изменения, многих землевладельцев интересует вопрос, каким сейчас является порядок определения и внесения земельного налога и кто обязательно должен уплачивать его.

Об установленных категориях плательщиков, а также о видах налоговых льгот и ответственности за неуплату будет рассказано далее в статье.

Плательщики по законодательству РФ

Главным законодательным регулятором земельного налога является Налоговый кодекс, отдельные статьи которого полностью посвящены данному виду сбора.

В частности, в ст. 388 НК РФ установлены следующие виды его плательщиков:

  • юридические лица;
  • физические лица (это могут быть как граждане, так и индивидуальные предприниматели);
  • управляющие компании, владеющие землей в составе ПИФ.

В этом случае налоговые обязательства для них всех устанавливаются на одинаковых основаниях, без каких-либо особенностей или исключений.

Для возникновения у данных субъектов обязательств по уплате земельного налога они должны владетель объектом, в отношении которого он устанавливается. Таким объектом выступает земельный участок, принадлежащий им на одном из следующих видов прав:

1. Собственность. В этом случае участок может принадлежать как юридическому, так и физическому лицу — данный вид права распространяется на них обоих.

2. Постоянное (бессрочное) пользование. В этом случае ситуация иная — это право предоставляется только следующим категориям юрлиц:

  • казенным организациям;
  • учреждениям муниципалитета;
  • органам государственной власти;
  •  государственным учреждениям;
  • органам местного самоуправления.

3. Пожизненное наследуемое владение. Этот вид права предоставляется исключительно физическим лицам.

Для этого может использоваться свидетельство о праве собственности, постановление или решение о выделении земельного участка и т. п. Однако отсутствие данного документа основанием для неуплаты не является.

Категории земель

Как уже отмечалось, налоговые обязательства устанавливаются в отношении земельных участков, принадлежащих юридическим или физическим лицам на определенных правах.

При этом стоит учесть, что в каждом субъекте РФ объектом налогообложения будут только те участки, которые расположены в пределах конкретного муниципального образования.

Однако есть ряд отдельных категорий земель, которые исключаются из перечня таких объектов.

Сюда относятся участки:

  • которые были изъяты из оборота в соответствии с принятой законодательной процедурой;
  • входящие в состав земель лесного фонда;
  • ограниченные в обороте по причине нахождения на их территории государственных водных объектов;
  • входящие в состав общего имущества многоквартирного дома;
  • ограниченные в обороте из-за того, что на них природные расположены музеи или заповедники, ценные объекты культурного или археологического наследия и т. п.

Основания для их применения зависят от того, кто выступает в качестве плательщика, а также от законодательных особенностей того или иного субъекта РФ.

Виды и основания для льгот

Помимо налоговых обязательств, в законодательстве РФ предусмотрен также ряд льгот в данной сфере, которые предоставляются отдельным категориям граждан. Они могут устанавливаться как на федеральном, так и на региональном уровне, в зависимости от правовых особенностей того или иного субъекта РФ.

Так, на федеральном уровне льготы для юридических лиц устанавливаются в том случае, если их участок:

  • используется в благотворительных целях;
  • принадлежит учреждению (предприятию, организации), собственником которого являются общества инвалидов;
  • является зоной, через которую проходят автомобильные дороги, предназначенные для общественного использования;
  • входит в состав «Сколково»;
  • используется участниками ОЭЗ и расположен в ее пределах;
  • принадлежит религиозным общинам (с размещением на участке обрядовых или культовых сооружений);
  • используется органами уголовно-исполнительной системы;
  • принадлежит обществу инвалидов (их численность в общем составе при этом должна быть не менее 80%);
  • находится в собственности судостроительных компаний, входящих в состав промышленно-производственной ОЭЗ;
  • используется с целью осуществления народных промыслов.

Федеральное законодательство среди льготников выделяет и ряд физических лиц, в частности:

  • инвалидов 1 и 2 группы;
  • героев РФ (или СССР);
  • инвалидов и ветеранов боевых действий (например, ВОВ);
  • «чернобыльцев» и граждан, которые считаются приравненными к ним;
  • кавалеров ордена Славы;
  • участников ядерных испытаний, которые вследствие этого перенесли лучевую болезнь.

Если величина сбора будет больше данного значения, разницу придется доплачивать.

Полное освобождение от уплаты предусмотрено только для физлиц, которые являются представителями коренных малочисленных народов Крайнего Севера, Дальнего Востока, Сибири, а также для их общин.

Кроме федерального, существует еще и региональный уровень, власти которого также имеют право на выделение дополнительных льгот отдельным категориям лиц (чаще всего это граждане). Наиболее распространенными группами льготников при этом являются:

  • многодетные семьи;
  • инвалиды 3 группы;
  • пенсионеры.

Предоставление данной льготы той или иной категории граждан на региональном уровне зависит от многих факторов:

  • финансовых возможностей местного бюджета;
  • количества льготников в конкретном регионе;
  • стоимости земли и величины налога и т. п.

Кроме этого, для отдельных категорий землевладельцев вообще не предусмотрено налогообложение данным сбором, а именно для:

Связано это с отсутствием у данных субъектов прав собственности на землю — они могут лишь распоряжаться и пользоваться ею в течение определенного (или неопределенного срока).

Поэтому от необходимости уплаты налога они полностью освобождаются.

Ответственность за неуплату

Не является исключением и земельный сбор, за неуплату которого также предусмотрены определенные меры, которые зависят от категории плательщика. В отношении физ лиц может быть применен:

  • штраф в размере 20% от задолженности (в том случае, если факт неуплаты был случайным);
  • штраф в размере 40% от долга (если будет доказано, что неуплата была намеренной);
  • пеня, рассчитываемая в соответствии с общими правилами (представляет собой произведение суммы долга, количества дней просрочки и 1/300 ставки рефинансирования ЦБ).

Стоит учесть, что данные штрафы и пеня вместе с суммой долга могут быть взысканы с плательщика в судебном порядке, в том числе за счет его имущества, средств на банковских счетах, наличности и т. п.

В отношении ИП и юридических лиц могут применяться более серьезные меры, вплоть до уголовной ответственности, предусмотренной в случае накопления существенной суммы задолженности.

Земельный налог является одним из трех имущественных сборов, предусмотренных в НК РФ для владельцев земельного участка.

Его уплата является безусловным обязательством практически для всех субъектов, кроме отдельных льготных категорий, установленных на законодательном или региональном уровнях.

В случае неуплаты нарушителя может ожидать серьезное наказание — от административной до уголовной ответственности.
Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/nalogoplatelshiki.html

Земельный налог для организаций: ставка, сроки уплаты, льготы — Контур.Бухгалтерия

Земельный налог кто платит

Земельный налог относится к местным и регулируется законодательством муниципальных образований, а в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов. В рамках Налогового кодекса муниципальные образования определяют в рамках:

  • налоговые ставки;
  • порядок и сроки уплаты налога;
  • налоговые льготы, включая размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Какие организации платят земельный налог?

Налогоплательщики по земельному налогу — организации, обладающие земельными участками, которые признаются объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса. Земля должна принадлежать организации на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Организации не отчитываются и не платят налог по земельным участкам, которые находятся у них на праве безвозмездного пользования или переданных по договору аренды.

Если земельный участок относится к имуществу, составляющему паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиком признается управляющая компания. Налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

Объект налогообложения по земельному налогу

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Также не признаются объектом налогообложения:

  • земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством;
  • ограниченные в обороте земельные участки, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
  • земельные участки из состава земель лесного фонда;
  • ограниченные в обороте земельные участки, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами;
  • земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговая база по земельному налогу

Налоговая база определяется отдельно для каждого земельного участка и равна его кадастровой стоимости на 1 января года, за который считается налог. Если земельный участок появился в течение налогового периода, то для определения налоговой базы берется кадастровая стоимость на дату постановки земельного участка на государственный кадастровый учет.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах. Из этого правила есть исключения:

  • если кадастровая стоимость земельного участка изменилась после исправления технической ошибки, допущенной государственным органом при регистрации участка или ведении кадастра недвижимости: в этом случае исправление учитывается в расчете налоговой базы начиная с периода, в котором была допущена ошибка;
  • если кадастровая стоимость земельного участка изменилась по решению суда или комиссии по рассмотрению споров: в этом случае измененная кадастровая стоимость действует начиная с периода, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости. Но не раньше даты внесения в кадастр первоначальной (оспоренной) кадастровой стоимости.

Если земельный участок находится на территориях нескольких муниципальных образований, для каждого из них налоговая база определяется отдельно и равняется доле кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональной доле части участка.

Как определить налоговую базу для земельного участка, находящегося в общей собственности

Для земельных участков, которые находятся в общей долевой собственности, налоговая база определяется отдельно для каждого налогоплательщика-собственника участка пропорционально его доле в общей собственности.

Часто при покупке недвижимости покупатель получает право собственности на часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования. Налоговая база по этому участку для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на земельный участок.

Если недвижимость покупают несколько лиц, налоговая база для каждого определяется пропорционально доле в праве собственности (в площади) на указанную недвижимость.

Налоговый и отчетный период по земельному налогу

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года. Законодательные органы муниципального образования могут не устанавливать отчетный период.

Налоговая ставка по земельному налогу

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований и законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Ставки не могут превышать:

— 0,3 %

  • для земель сельскохозяйственного назначения и земель, используемых для сельскохозяйственного производства;
  • для земель, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
  • для участков, приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства;
  • для участков, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

— 1,5 % для прочих земельных участков.

По этим же ставкам производится налогообложение, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми муниципального образования.

Муниципальное образование может установить дифференцированные налоговые ставки в зависимости, например, от категории земли или места нахождения объекта налогообложения участка в муниципальным образовании.

Налоговые льготы по земельному налогу

От налогообложения освобождаются:

  • организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста в отношении земельных участков, которые используются для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций;
  • организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
  • религиозные организации — в отношении участков, на которых расположены здания религиозного и благотворительного назначения;
  • общероссийские общественные организации инвалидов;
  • «сколковцы».

Полный список смотрите здесь.

Порядок расчета земельного налога и авансовых платежей по нему

Сумма налога считается после окончания налогового периода и равна произведению налоговой ставки и налоговой базы. Если компания приобрела земельный участок с целью жилищного строительства, расчет налога и авансовых платежей по нему производится с коэффициентом:

  • коэффициент = 2 применяется в течение 3 лет с даты государственной регистрации прав на земельный участок и до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости;
  • если строительство и государственная регистрация прав произошли раньше истечения трех лет, то переплаченная сумма налога зачитывается или возвращается налогоплательщику в общем порядке;
  • если жилищное строительство превысило 3-летний срок, в течение следующих 4 лет и до государственной регистрации прав на построенный объект применяется коэффициент = 4.

Налогоплательщики-организации, для которых установлены квартальные отчетные периоды, самостоятельно исчисляют земельный налог и авансовые платежи по нему после окончания первого, второго и третьего квартала.

Квартальный авансовый платеж = ¼ * налоговая ставка * кадастровая стоимость земельного участка на 1 января налогового периода.

Муниципальные образования могут разрешить некоторым категориям налогоплательщиков не исчислять и не перечислять авансовые платежи.

По итогам налогового периода организации перечисляют в бюджет разницу между исчисленной суммой налога и уплаченными в течение налогового периода авансовыми платежами.

Неполный налоговый период или неполный период действия льгот

Если налогоплательщик получил или потерял право собственности на земельный участок в течение налогового периода, при расчете налога и авансовых платежей нужно учесть время владения участком. Для этого рассчитывается коэффициент: число полных месяцев владения участком делим на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Расчет числа полных месяцев владения участком делается так:

  • если право собственности на земельный участок или его долю произошло до 15-го числа (включительно) или прекращение права произошло после 15-го числа, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права;
  • если право собственности на земельный участок или его долю произошло после 15-го числа или прекращение права произошло до 15-го числа (включительно), этот месяц не считается месяцем владения участком.

Налогоплательщики, которые имеют право на налоговые льготы, должны предоставлять подтверждающие документы в ИФНС по месту нахождения земельного участка.

Если налогоплательщик в налоговом периоде получил или потерял право на льготу по земельному налогу, при расчете налога и авансовых платежей нужно учесть срок отсутствия этой льготы.

Месяц возникновения и прекращения права на налоговую льготу принимается за полный месяц.

Когда сдавать декларацию по земельному налогу

Налогоплательщики-организации не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, сдают налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Крупнейшие налогоплательщики, сдают декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Срок уплаты земельного налога и авансовых платежей

Организации платят авансовые платежи и земельный налог в бюджет по месту нахождения земельных участков в сроки, которые установлены нормативными актами муниципальных образований. Срок уплаты налога не может быть раньше срока сдачи декларации по земельному налогу — сейчас это 1 февраля.

Хотите легко платить налоги и сдавать декларации? Работайте в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия: ведите учет, начисляйте зарплату и отпрвляйте отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налога, поможет рассчитать его и автоматически сформирует отчетность. Первый месяц работы бесплатен для всех новых пользователей.

Предпринимательская деятельность всегда связана с расходами. Это затраты на сырье, услуги, зарплату, аренду и так далее. Особое место в составе затрат ИП составляют налоги, и многие предприниматели стремятся сэкономить. Расскажем, как законно уменьшить налоги ИП.

, Михаил Кобрин

Владельцы транспортных средств по закону обязаны платить налог. Иногда эта сумма может быть высокой, особенно если у машины мощный двигатель. Расскажем, как владельцу транспортного средства законно уменьшить налог к уплате.

, Михаил Кобрин

С отменой ЕНВД в 2021 году у компаний и ИП все меньше вариантов выбора системы налогообложения. Расскажем, когда в рознице можно применять патент, УСН, налог для самозанятых, а когда придется работать на ОСНО.

, Елена Космакова

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/243

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.