Земельный налог налоговый кодекс 2020

Содержание

Земельный налог для юрлиц в 2020: изменения, ставки, расчет – Evle

Земельный налог налоговый кодекс 2020

Изменения для нескольких видов налогов, включая земельный, распределены на ближайшие несколько лет ещё в 2017 году.

Так, большая часть поправок начала действовать с 2018 года, некоторые вступили в силу с 2019 и даже для 2020 что-то осталось.

А что именно – тема этой статьи, где будет уделено внимание всем переменам, которые постигли правила оплаты и учёта земельного налога, а также будет рассказываться, как производится расчёт земельного налога 2020 для юридических лиц.

Земельный налог

Чтобы точно понять, какие и какие перемены будут работать, нужно напомнить себе базовую информацию о земельном налоге.

Для начала стоит напомнить, что земельный налог по закону – главе 31 НК РФ – относится к тому виду, где ставки устанавливают не федеральные, а региональные власти.

То есть все авансовые платежи и основной сбор уплачиваются по месту нахождения участков плательщиков.

А ими, по пункту 1 статьи 388 Налогового Кодекса РФ, признаются все физические и юридические лица, у которых есть такие права на земельный участок, как:
  1. Право собственности.
  2. Бессрочного пользования.
  3. Пожизненного владения.

Однако, тут юрлицо имеет право на льготы, то есть освободиться от уплаты сбора. Это могут позволить себе:

  • Организации из уголовно-исполнительной системы, относящиеся к Министерству юстиции РФ.
  • Владельцы участков с дорогами общего пользования.
  • Религиозные организации.
  • Компании и предприятия, в которых работает не менее 50% инвалидов.
  • Общества инвалидов, среди членов которых людей с особенностями более 80%.
  • Компании, ведущие бизнес в особых экономических зонах и т. д.

Некоторые категории физических лиц тоже могут снизить сумму налога на 10 000 рублей.

Оплачивать этот налог нужно не во всех муниципальных образованиях, а только в тех, где он введён. Тогда платить нужно за любой земельный участок, только если он не входит в следующий список:

  • Изъятые из оборота законом.
  • Места с объектами культурного наследия.
  • Земли, входящие в состав лесного или водного фонда.
  • Участок, на котором стоит многоэтажка.

Участки, не входящие в этот список, можно облагать налогом.

Налоговая база

Чтобы рассчитать всё правильно, потребуется налоговая база. Ей тут будет кадастровая стоимость участков, которые признаются объектами налогообложения. Она внесена в Единый реестр недвижимости, и начинает использоваться для расчёта только с 1 января года, следующего за текущим, так как налоговым периодом здесь признаётся календарный год.

Если земельный участок только образовался в течение налогового периода, то расчёт будет производиться из той кадастровой стоимости, с которой его внесли в государственный реестр.

Основных ставок налога на землю в 2020 две, 0.3 и 1.5%, превышать которые муниципальным властям нельзя при установке своих ставок. Ставки земельного налога для юридических лиц в 2020 году в виде 1.5% действует для всех земельных участков, кроме тех, что входят в следующий перечень:

  • Участки сельхозназначения, которые находятся в сельхоз зонах.
  • Земли, на которых находится жилищно-коммунальные объекты инфраструктуры.
  • Ограниченные в обороте земли, требуемые законом для оборонных или таможенных нужд.
  • Участки, используемые для личного подсобного хозяйства, животноводства и мелких сельскохозяйственных нужд, вроде садоводства и огородничества.
  • Земельные участки общего назначения, предусмотренные в тексте Федерального закона №217-ФЗ от 29 июля 2017, доступном для ознакомления по ссылке.

Для всего описанного выше налоговая ставка не может быть больше 0,3%. То есть для всего, чем владеют физические лица, налог по ставке 1.5% не вычисляется, потому что такого имущества у них не будет. О том, как этим всем пользоваться и посчитать сумму налога, будет рассказываться далее.

Расчёт земельного налога

Формула, которая используется для вычислений, будет следующей:

Сумма сбора = (кадастровая стоимость земельного участка – льготы) х процентная ставка.

Произвести расчёты будет просто. К примеру:

  • Физическое лицо владеет участком стоимостью 2,5 миллиона рублей. Тогда налог, который нужно оплачивать раз в год, вычисляется как «2 500 000 х 0,3». Это 750 000 рублей.
  • Юридическое лицо имеет землю, стоимостью 6,9 миллиона рублей. Налог нужно рассчитать как «6 900 000 х 1,5» и составит 10 350 000.
  • Для справедливости произведём расчёт для физического лица,которое имеет право на льготы. Будем считать, что он Герой России, живёт в Москве, и у него есть земля, стоимость которой 3 100 000. Платёж будет рассчитываться так – (3 100 000 – 10 000)*0,1. В результате вычислений получится 309 000 рублей ежегодно.

Оплата земельного налога в 2020 году юридическими лицами производится и рассчитывается самостоятельно, физическим лицам налоговики присылают официальные расписки, по которым и нужно производить начисления средств. Исчисление суммы сбора производится также ФНС.

Дополнительно физические лица освобождены от авансовых платежей, а вот юридические лица должны делать их исправно. Для этого сумма годового налога просто делится на 4 части.

И, используя пример, приведённый выше, указанному юридическому лицу нужно будет не сразу оплатить 10 350 000, а перечислять в ФНС по 2 587 500 рублей в апреле, июле, октябре и январе.

Дополнительно у организаций есть обязанность по предоставлению налоговых деклараций по земельному налогу.

Дополнительно для вычисления суммы налога можно воспользоваться калькуляторами, в том числе и тем, что предложен на официальном сайте ФНС.

Изменения 2020

В 2018 году количество льготников среди физических лиц увеличилось, поэтому получить налоговый вычет теперь могут и многодетные семьи, а в 2019 подавать уведомление о приобретении земельного участка стало можно до 31 декабря, а не 1 ноября.

А вот в 2020 году перемены дойдут и до юридических лиц. Им позволят подавать заявления на льготы, как и физическим лицам, так как раньше для юрлиц такое предусмотрено не было. Но это не самая важная перемена.

Новый закон коснулся уплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2020 году. С 2021 года юридические лица больше не будут подавать декларации с суммой налога, требуемой к уплате. За них все вычисления будут делать ФНС, и делать такую же рассылку, как и физлицам. То есть грядущий 2020 будет последним, где потребуется рассчитывать налог самостоятельно и заполнить на него документы.

Изменения уплаты земельного налога в 2020 году для юридических лиц значительно облегчит ведение бухгалтерского учёта, который и так имеет много особенностей и предполагает большую работу с расчётами и документацией. Избавление от деклараций хоть немного, но пойдёт на пользу.

Земельный налог для юрлиц в 2020: изменения, ставки, расчет Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/nalogi/zemelnyj-nalog-dlya-yurlits-v-2020-izmeneniya-stavki-raschet

Налоговый кодекс РФ: земельный налог

Земельный налог налоговый кодекс 2020

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) земельный налог включает в перечень правовых норм, которые регулярно обновляются. Налогообложению подлежат земельные участки, недвижимость, объекты, которые прописаны в кодексе.

Налоговые обязательства имеет каждый гражданин страны, поэтому соблюдение всех правовых норм, в том числе и оплаты налога – это долг каждого человека.

Общие сведения

Налог на землю предусмотрен действующим кодексом, в котором прописаны все тонкости налогообложения, его специфика для определённых групп граждан.

Размеры выплат насчитываются из данных, которые предоставляют муниципальные власти. Все изменения и новшества вводятся в действие и прекращают свою работу в соответствии с действующими законами.

Сумма по налогам является обязательной платой, которая действует на территории регионального образования.

В больших городах, которые имеют федеральное значение, налог определяется действующим законом. Все изменения, после очередной сессии, вносятся в единый реестр и обладают юридической силой.

Каждый район имеет свою налоговую ставку, которая определяется в муниципальных органах. Если дело касается предпринимательской деятельности, то в таком случае используют немного другой расчёт, который также предусмотрен муниципальными властями.

При установлении налога в конкретном муниципальном органе могут рассматриваться и допустимые льготы, которые также определяются региональными инстанциями. Данный институт работает слаженно и базируется на едином законе о земельном налоге.

Определение налогоплательщиков

Для того чтобы владеть общими сведениями, следует разобраться, в первую очередь, с самим понятием налогоплательщика.

Налогоплательщик – это физическое лицо, а также организация, предприятие, которые имеют в своём распоряжении земельные участки, они обязаны платить налоги на пользование недвижимостью.

Налогоплательщики являются собственниками, что обладают правом полного владения одним или несколькими объектами.

В случае когда дело касается земельного участка, который используется в целях предпринимательской деятельности, налогоплательщиком выступает глава компании. Базой для оплаты налога считается имущество, что и составляет инвестиции для оплаты.

Налог не платится в следующих случаях:

  • если земельный участок находится у человека в безвозмездном пользовании;
  • если составлен договор аренды;
  • если участок принадлежит лицам, не достигшим совершеннолетия.

Налоговый кодекс РФ – это единый документ, который имеет все распоряжения, термины и определения налоговой базы любого объекта. Пользуясь основными положениями, можно определить реальную стоимость налоговых вычетов.

Недвижимость для налогообложения

Объектами налогообложения являются земельные наделы, что размещены на территории определённого района. Налог действует в данном муниципальном районе, при этом в другом городе или населённом пункте вычеты могут значительно отличаться.

Налогообложению не подлежат такие объекты:

  1. Участки земли, которые были сняты с оборота по правовым нормативам, что прописаны в законодательстве.
  2. Земли, на которых расположены особенно ценные объекты, народные достояния. В данный пункт входят и культурные ценности.
  3. Лесной фонд страны не подлежит налогообложению.
  4. Водный фонд страны, водохранилища и ценные места с водным запасом.
  5. Земли, которые обладают государственной ценностью или особой значимостью для страны.

Все остальные земли подлежат налогообложению в соответствии с действующим законодательством. Объекты, которые облагаются налогом, числятся в налоговой базе, сумма выплат зависит от кадастровой ценности объектов.

База вычисления налоговой стоимости недвижимости

Налоговая стоимость каждого объекта хранится в налоговой базе, именно там составляются все выплаты. Нововведением является понятие кадастровой стоимости, что является важным эквивалентом в постановлении налоговой стоимости.

Кадастровая ценность любого объект высчитывается комиссией из специалистов, после чего прописывается в едином кадастровом реестре.

Для того чтобы узнать кадастровую стоимость своего участка, можно обратиться в налоговые инстанции. Сегодня для постановления налога следует оценить в первую очередь территорию, ценность дома.

Именно от постановленной ценности, которая вписывается в регистрационный журнал, зависит сумма налога.

В законодательстве прописаны все возможные варианты, поэтому именно там можно посмотреть все нюансы вычислений. В случае несоответствия можно обратиться в суд для решения проблемы другим путём, а также потребовать перерасчёт, что также может быть.

Единая база налоговой стоимости создаётся поэтапно, поэтому могут вноситься изменения и уточнения, вся информация есть в открытом доступе на интернет-ресурсах.

Принцип действия налоговой базы

Налоговая база прописана кодексом и имеет под собой законные основания. По отношению к каждому земельному участку определяется кадастровая стоимость, ежегодно она обновляется. С учётом новых правовых норм, недвижимость и другие владения нужно ставить на кадастровый учёт, в течение года устанавливается его стоимость и насчитывается налог.

В случае если участок расположен сразу на двух муниципальных территориях, то и налог высчитывается разный на каждую площадь.

Когда один участок имеет двух собственников, то начисления приходят каждому из владельцев в соответствии с кодексом и иным законодательством.

В данном случае могут быть разные ставки на налог, что связано с положением определённого человека, его статусом и льготами. Налоговая ставка высчитывается с учётом всех возможных дополнительных параметров каждого гражданина.

Когда налогоплательщиком является организация, то данный субъект имеет право сам на основе общих сведений из кадастровой регистрации рассчитывать налоговую ставку. Особенно актуальна данная тема, если земельным участком пользуются на постоянной основе или являются собственниками, полными владельцами участка.

Для налогоплательщиков существует налоговая база, которая создана на основе земельных участков, что принадлежат каждому человеку на территории одного муниципального района. Если физические лица предполагают заниматься предпринимательской деятельностью на территории своего владения, то данный факт должен быть указан в муниципальных реестрах.

В соответствии с Налоговым кодексом вся информация, что хранится в реестре, предоставляется туда инспекторами и специалистами, что ведут учёт всех допустимых сделок и правомерных решений, касающихся определённого земельного участка.

Налоговая база может иметь пониженную ставку в случае, если налогоплательщики имеют привилегии, льготы или относятся к таким категориям:

  • врождённая инвалидность;
  • инвалиды 1 и 2 группы;
  • участники Великой Отечественной войны;
  • физические лица, которые исполняют опасные должностные обязанности;
  • физические лица, которые были отмечены особыми орденами, грамотами.

Для того чтобы получить льготы, следует предоставить документацию, которая подтверждает установленный статус. Тогда налоги на пользование недвижимостью, земельными участками будут начисляться с учётом всех возможных вычетов.

Порядок льготных начислений можно узнать в региональном управлении, именно там хранится вся дополнительная информация, которая позволит правильно провести процедуру в соответствии с правовыми нормами.

Налог на земельный участок в общей собственности

Если земельный участок или недвижимость находится в общей собственности сразу нескольких владельцев, то для налогообложения нужно точно определить размер доли каждого владельца.

Налог высчитывается для каждого физического лица индивидуально, что соответствует правовому кодексу налоговых ведомств.

Если собственность является совместной, то каждый проживающий человек платит равную долю, что считается обязательным положением земельных обязательств.

Во время приобретения участка или какой-либо недвижимости вся процедура должна происходить в соответствии с действующим договором и законодательством, тогда человек получает право на определённую долевую часть, на которую он и платит налог. Налоговая ставка в таком случае зависит только от долевой части каждого владельца. Когда на одной территории имеется несколько владельцев, пользователей, то налоговая база зависит только от занимаемой площади каждым физическим лицом.

НК РФ имеет определение налоговой базы, что является основой, чтобы определить земельный налог. Любой вид пользования предполагает точные вычеты, что касаются каждого гражданина индивидуально. В случае несоответствия каждый человек вправе отстоять своё мнение с помощью суда.

  Период определения налога

Налоговые выплаты начисляются в согласии с правовыми нормами и имеют следующие обязательные пункты, которые могут являться важным ориентиром для каждого налогоплательщика, а именно:

  1. Периодом, который необходим для установки налоговой стоимости, считается один год.
  2. Каждый предприниматель обязуется подавать сведения обо всех своих доходах три раза в год в налоговую инспекцию для того, чтобы вычеты были точными и не было нарушений. Физические лица, что занимаются предпринимательской деятельностью, обязуются перед государством оплачивать используемый земельный участок или недвижимость в согласии со всеми правовыми нормами.

В соответствии с Земельным кодексом человек, который занимается какой-либо предпринимательской деятельностью на территории муниципального региона, обязуется перед государством выплачивать процентную налоговую ставку. Для начисления налога должна использоваться вся информация, что касается деятельности и самого владельца, собственника недвижимости или территории.

Земельные участки, на которых происходит какая-либо деятельность, имеют свою кадастровую ценность и облагаются налоговыми обязательствами.

Ставка по налогу

Налоговая ставка устанавливается и предоставляется региональными властями в соответствии с законами и иными правовыми нормами, что установлены государственными органами.

Следует помнить, что ставка по налогу должна соответствовать нормам и при этом имеет разный процентный коэффициент:

  1. Земельные участки, что относятся к сельскохозяйственной деятельности, имеют свою процентную ставку, что и определяет налог. Сюда относятся также участки, что задействованы под производства или пользование в населённых пунктах и приравненные к сельскохозяйственным угодьям.
  2. Земли, что заняты инфраструктурой, кроме частных предприятий, что принадлежат определённому собственнику и которыми пользуются частные лица.
  3. Если земля приобретается для ведения личного хозяйства, то процент ставки достаточно низкий и предоставляет больше возможности для развития данного рода деятельности. Дачное хозяйство, занятие огородничеством или развитие своего хозяйства поощряется государством.
  4. По отношению к другим земельным делениям процентная ставка возрастает до полутора процентов.
  5. Дифференциальные ставки устанавливаются в согласии с различной категорией земельного назначения, определения категории земли.

Налогом облагаются все земельные деления, но в соответствии с законом именно там имеется информация, что предполагает значимость каждого района. Землю следует брать с обязательным указанием деятельности, которая будет производиться на ней.

Льготы

Кодекс предполагает предоставление льгот по налогу разным категориям граждан, и на них может претендовать каждый.

Кроме того, можно выделить, те объекты, что имеют освобождение от налогообложения:

  1. Земельные участки, на которых расположены объекты уголовно-исполнительного ведомства, а также происходит деятельность по выполнению функций их значимости.
  2. Автомобильные дороги, которые принадлежат общему пользованию и являются народным имуществом.
  3. Благотворительные, религиозные строения, что занимающие территорию, не подлежащую налогообложению.
  4. Недвижимость, на которой располагаются организации инвалидов. Они имеют особое значение для государства и не имеют налоговой ставки.
  5. Народные достояния, которые имеют ценность для всего государства, находятся на балансе и не имеют частного владельца.
  6. Определённые регионы страны, которые имеют низкую численность населения, но при этом являются важным достоянием государства.
  7. Экологически важные объекты, лесные фонды.
  8. Оздоровительные центры обладают привилегиями в соответствии с законом Российской Федерации.

Земельной ценностью обладают строения разной значимости, все особые рекомендации хранятся в Налоговом кодексе, с ними можно ознакомиться в открытом доступе.

Такие организации и объекты являются достоянием страны и не имеют налоговой базы и кадастровой стоимости.

Источник: https://ZhiloePravo.com/nalogi/nk-rf-zemelnyj.html

Что изменилось в налогообложении имущества юрлиц с 2020 года

Земельный налог налоговый кодекс 2020

За 2020 года юрлицам уже не нужно будет представлять налоговые декларации по транспортному и земельному налогам. C 1 января 2021 года вступает в силу Приказ ФНС РФ от 04.09.2019 № ММВ-7-21/440@ о признании утратившими силу приказов об утверждении форм деклараций по транспортному и земельному налогам.  

Кроме того, с 2021 года сохранится возможность приема деклараций (уточненных налоговых деклараций) по транспортному и земельному налогам за налоговые периоды ранее 2020 года. В случае реорганизации компании инспекции также будут принимать уточненные налоговые декларации, если первоначально они были получены в течение 2020 года.

Взаимодействие с налоговиками и сообщения об исчисленной сумме налога

С 2020 года меняется подход к взысканию налоговых обязательств. Суть состоит в том, чтобы использовать определенные меры воздействия без механизма налогового контроля  

ФНС предупредила налогоплательщиков о новой системе верификации платежей по транспортному и земельному налогам, поступивших за соответствующий налоговый период: с 2021 года организации будут получать сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах. Формы таких сообщений утверждены Приказом ФНС РФ от 05.07.2019 № ММВ-7-21/337@ – использовать их нужно с 2021 года.

Если размер налоговых льгот равнозначен сумме исчисленного налога, то сообщение формироваться не будет.

Источники формирования сообщений

Информация об объектах налогообложения и их владельцах будет учитываться на основании сведений из органов Росреестра, ГИБДД, МЧС России, Росморречфлота, Росавиации, гостехнадзора.

Форматы направления сообщений:

  • передача лично под расписку руководителю организации или его представителю;
  • в электронном виде — через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика;
  • по почте заказным письмом (будет считаться полученным по истечении 6-ти дней с даты отправки).

Сроки направления сообщений

  • В течение 10-ти дней после составления налоговым органом сообщения об исчисленной сумме налога, но не позднее 6-ти месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за указанный период.

  • Не позднее 2-х месяцев со дня получения налоговым органом документов или иной информации, влекущих исчисление или перерасчет суммы налога.

  • Не позднее одного месяца со дня получения налоговым органом сведений из ЕГРЮЛ о том, что организация находится в процессе ликвидации.

Сроки представления пояснений

Получив сообщение, компания должна в течение 10-ти дней представить в инспекцию необходимые пояснения и документы для подтверждения правильности исчисления налогов, обоснованности применения пониженных ставок или льгот.  

О результатах рассмотрения пояснений и документов налоговый орган проинформирует компанию. При наличии оснований налоги будут пересчитаны, налоговая направит уточненное сообщение.

Если с учетом результатов рассмотрения пояснений и документов суммы исчисленных налогов в сообщении превысят суммы налогов, уплаченных компанией за соответствующий период, то инспекция установит недоимку и взыщет ее.

Нюансы в разрешении разногласий

В случае возникновения разногласий при получении сообщения у компании есть 10 дней на то, чтобы представить в налоговый орган пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и другие факты. На рассмотрение представленных данных налоговому органу дается один месяц со дня их получения.

Если налоговикам потребуются дополнительные сведения или документы, срок может быть продлен по решению руководителя налогового органа, но не более чем на один месяц. Компания получит соответствующее уведомление.

В течение одного месяца налогоплательщик получит результаты рассмотрения поданных сведений. Если по результатам рассмотрения сумма налога, указанная в сообщении, изменилась, налоговики передадут компании уточненное сообщение в течение 10-ти дней после его составления.

Если по результатам рассмотрения не нашлось оснований для перерасчета указанной в сообщении суммы налога, которая превышает уплаченную сумму налога, а также при отсутствии необходимых пояснений, рассматривается вопрос о выявлении недоимки и принятии установленных мер по ее взысканию. Налогоплательщик получит требование об уплате налога в соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ.

С 1 января 2021 года направление сообщений об исчисленных налоговым органом суммах не зависит от своевременности исполнения организацией обязанности по их уплате. Налогоплательщика просто ставят в известность об исчисленных суммах налогов за определенный период для дальнейшего взыскания недоимки, если ее выявляют.

Согласно п. 2 ст. 363 и п. 1 ст. 397 НК РФ, на компанию возложена обязанность уплачивать:

  • авансовые платежи за отчетные периоды по транспортному и земельному налогам;
  • сумму налога по истечении налогового периода в установленные законодательством сроки.

За каждый календарный день просрочки по уплате налога в соответствии со ст. 75 НК РФ начисляются пени.  

Изменения с налоговыми льготами для юрлиц с 2020 года  

С 1 января 2020 года по транспортному и земельному налогу вводится заявительный порядок предоставления документов о налоговой льготе (п. 3 ст. 361.1 и п. 10 ст. 396 НК РФ).

Поэтому компаниям, которые претендуют на льготы, нужно представить в налоговый орган:

  • заявление о предоставлении налоговой льготы;
  • документы, подтверждающие право на льготу.

Форма заявления о предоставлении льготы и порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377.

Ставка земельного налога 0,3 % и коммерческая деятельность

Еще одно изменение, которое вносит в абз. 4 пп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ Федеральный закон от 15.04.

2019 № 63-ФЗ, затронуло вопрос о ставке земельного налога в отношении участков для садоводства, которые используются в личных целях, а также земель общего пользования в садоводческих товариществах.

В данном случае ставка земельного налога не может превышать 0,3 % кадастровой стоимости.

Таким образом, пониженные налоговые ставки — в размере 0,3 % – не имеют отношения к коммерческим организациям, которые приобрели такие участки в целях извлечения прибыли. Об этом свидетельствует судебная практика — в частности, Определение Конституционного Суда РФ от 08.11.2018 № 2725-О.  

Дополнения относительно объекта налогообложения транспортным налогом

Изменения, которые внесены в пп. 7 п. 2 ст. 358 НК РФ, проясняют вопрос с налогообложением транспортных средств, находящимся в розыске. Ранее такие средства переставали быть объектом налогообложения при условии документального подтверждения факта их угона (документ выдавался уполномоченным органом).

С 1 января они не облагаются налогом с месяца начала розыска до месяца возврата лицу, на которое транспортное средство зарегистрировано. Угон и возврат транспортного средства так же подтверждаются документом от уполномоченного органа или сведениями, к которым налоговики получают доступ согласно ст. 85 НК РФ.

Если транспортное средство так и не будет найдено, то окончание розыска не повлечет возникновения объекта налогообложения.

Еще больше поробностей читайте в статье Налог на имущество организаций в 2020 году.

Источник: https://kontur.ru/articles/1860

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.