Земельный налог в московской области

Cтавка земельного налога в Московской области

Земельный налог в московской области

В соответствии с законом использование земли в РФ является платным. В связи с этим организации и обычные граждане за владение своими земельными участками (ЗУ) обязаны платить налог.

При этом средства, поступающие в качестве земельного налога (ЗН), поступают в местный бюджет. Этот налог является одним из основных источников местного бюджета, который может быть использован на различные нужды местных муниципалитетов.

Законы

Необходимость платы за землю в виде ЗН введена ст. 65 ЗК. Ст. 66 этого кодекса определяет общий порядок оценки кадастровой стоимости (КС) земли.

В соответствии со ст. 387 НК налог на землю регламентируется НК РФ (глава 31) и правовыми актами местных органов управления. На территориях Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя ЗН устанавливается в соответствии с НК и законами этих городов. В частности, на территории Москвы действует Закон № 74 от 24.11.2004 года.

Кадастровая стоимость участков

Начиная с 2017 года, расчет ЗН производится по новой налоговой базе, в качестве которой используется кадастровая стоимость (КС) участка. Иногда для оценки КС земли в кадастровом секторе используют средний удельный показатель кадастровой стоимости 1 м² земли (УПКС).

При этом КС для каждого кадастрового квартала зависит от его расположения и разрешенного применения ЗУ. При этом в столице показатель УПКС может достигать 100000 руб/м².

В 2013 году производились переоценка КС земли в Подмосковье. При этом стоимость ЗУ значительно выросла. Результаты кадастровой оценки земель с/х назначения, дачного (садоводческого) использования, земель населенных пунктов были утверждены распоряжениями Минэкологии МО (№№ 563-РМ, 564-РМ и 566-РМ соответственно).

При этом результаты были разделены по районам МО и кадастровым секторам. Кроме того, кадастровая стоимость земли в каждом секторе делилась в зависимости от типа использования ЗУ.

При этом для использования земли в населенных пунктах для дач и садоводческих хозяйств разброс УПКС лежит в пределах от 133 руб/м² (Серебряные Пруды) до 2580 руб/м² (в Подольске). В Клину эта УПКС составляет 512 руб/м², а в Зарайске – 597 руб/м².

При этом разрешение на использование земли для строительства многоэтажных домов поднимает УПКС в Подольске почти до 7600 руб/м², а в Серебряных Прудах – до 2700 руб/м².

Расчет ЗН

Сумма ЗН для плательщиков – физических лиц определяется налоговыми органами, а организации оценивают ЗН самостоятельно. Для проверки правильности ЗН его можно подсчитать самостоятельно по формуле:

Н=К*С*М/12, где:

  • Н – земельный налог, руб.;
  • К – кадастровая стоимость ЗУ на 1 января, руб.;
  • С – налоговая ставка, %;
  • М – время владения землей (месяц).

Кроме того, при расчете ЗН должны учитываться доля права на ЗУ и имеющиеся льготы.

Будет выдана таблица, в которой приведены площадь ЗУ и его кадастровая стоимость.

В соответствии с НК (ст. 394) ставка налога должна быть не более 0,3% для участков, используемых:

  • для с/х производства;
  • для жилищ;
  • для подсобного хозяйства, садоводства, дачного хозяйства;
  • для обороны или безопасности страны.

Налоговая ставка на ЗУ остальных назначений не должна превышать 1,5%.

Льготы по налогам

В ст. 395 НК перечислены категории организаций, которые освобождаются от ЗН.

К ним относятся организации инвалидов, религиозные организации, строительные организации в части ЗУ, используемых для дорог, предприятия, связанные с народными промыслами, а также организации – участники особых или свободных экономических зон и другие.

Некоторые категории граждан имеют льготы по налоговой базе (НБ).

Эта льгота состоит в том, что НБ для льготников уменьшается на 10000 руб. К льготной категории относятся Герои СССР, РФ, инвалиды 1-й и 2-й группы, ветераны и инвалиды войн и боевых действий.

Налоговая ставка в МО

Указанная в НК налоговая ставка является высшим порогом. Поэтому местные органы по тем или иным причинам могут уменьшить эту ставку.

Например, местные власти своим решением могут снизить налоговую ставку пенсионерам, многодетным семьям.

Из 35 районов МО в 16 действуют максимальные ставки – 0,3%. В одном (Мытищинском) районе ставка для всех садоводов уменьшена до 0,15 %. В остальных районах НС меняется в пределах от минимальной величины до 0,3 %.

Этот минимум лежит в пределах от 0,07 % (в Раменском районе) до 0,2% (в Каширском, Люберецком, Ногинском и Рузском районах).

Пример 2

ЗУ используется для садоводства и имеет КС=800000 руб. Он находится в совместной собственности двух братьев, один из которых инвалид 2-й группы. Налоговая ставка ЗН в данной местности равна 0,3%.

Определить ЗН, которые будут платить каждый из владельцев ЗУ.

Первый владелец – инвалид 2-й группы должен заплатить ЗН:

Н1=(К-10000)*С*Кд=(800000-10000)*(0,3/100)*0,5=1185 руб.

В формуле Кд=0,5 –коэффициент, учитывающий долевое владение собственностью.

Второй владелец должен заплатить:

Н2=К*С*Кд=800000*(0,3/100)*0,5=1200 руб.

Как видно из результатов расчетов льгота для инвалида составляет всего 15 руб.

Как снизить размер налога?

Основной путь снижения размера ЗН – это попытка уменьшения КС участка, которая является определяющей в расчетах ЗН.

При расчетах КС в некоторых случаях оценщики кадастрового центра не полностью учитывают особенности данного ЗУ, а потому возможно завышение КС, что приводит к повышенному налогу. При этом КС стоимость может в несколько раз превышать рыночную стоимость ЗУ.

Для восстановления справедливости собственнику ЗУ необходимо обратиться к независимым оценщикам. Если разница между официальной и экспертной КС будет значительной, то необходимо обращаться в суд.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефон горячей линии 8 (800) 350-34-85. Это бесплатно.

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/v-moskovskoj-oblasti.html

Какой налог на землю в Московской области нужно уплатить в 2019 году

Земельный налог в московской области

Земельный налог уплачивается всеми собственниками земельных участков. Сумма зависит от того, как используется земля: строительство дома, гаража, садоводство, ведение дачного хозяйства. Для некоторых категорий граждан действуют федеральные и региональные льготы.

Каждый год в законодательство вносятся какие-нибудь изменения, о которых нужно знать, чтобы правильно определить сумму уплаты за свое недвижимое имущество. Не является исключением и налог на землю, в 2019 году изменились правила его перерасчета за прошлое время. Кроме того, в категорию льготников добавили граждан предпенсионного возраста.

Какие ставки земельного налога действуют в 2019 году

Максимальные размеры ставок установлены Налоговым кодексом, и они остались на прежнем уровне. Для земель сельскохозяйственного назначения и ИЖС, а также садовых и дачных участков установлено значение — 0,3 % от кадастровой стоимости. Во всех других случаях — 1,5 %. Региональные власти вправе их уменьшить, но не могут установить выше порога, определенного федеральным законом.

Размер налога на землю в Московской области в 2019 году для физических лиц Администрация каждого муниципального образования устанавливает самостоятельно. Так, в Раменском районе его расчет производится на основании решения Совета депутатов № 61/1 от 28.05.2015 года.

Обычные граждане и предприниматели

Категория и назначение выделенной (приобретенной) земли

0,17%0,3%1%1,5%
  • для ведения ЛПХ;
  • выделенные под ИЖС
  • сельхоз/назначения для производства продукции;
  • дачи, сады, огороды
  • под строительство частных и кооперативных гаражей
  • под стоянку автомобильного транспорта;
  • сельхоз/земли, не использующиеся по назначению

Кто имеет право на льготы

Уплачивать земельный налог в 2019 в уменьшенном размере имеют право граждане, перечисленные в ст. 391 НК РФ. Площадь участка в размере 600 кв.м., или 6 соток не подлежит налогообложению.

Это изменение было внесено в декабре 2017 года, кроме того в категорию льготников включили пенсионеров. В Раменском районе Московской области многие граждане полностью освобождены от его уплаты.

К ним относятся:

  1. участники, ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий;
  2. граждане, пострадавшие от воздействия радиации;
  3. герои СССР и РФ, полные кавалеры орденов Славы;
  4. инвалиды 1–2 групп и с детства;
  5. родители и вдовы в/служащих, погибших в Чечне.

Вполовину меньше рассчитанного размера платят малоимущие семьи с доходом ниже прожиточного минимума и семьи с 3-мя и более несовершеннолетними детьми. Не попадающие в эту категорию пенсионеры по местному законодательству имеют право на вычет в размере 20 % от начисленной суммы.

С введением «амнистии» на 6 соток смысл этой льготы практически потерялся, но не для всех. Если размер участка свыше 30 соток, выгоднее подать заявление на применение местной, а не федеральной льготы. В любом случае получить ее можно в отношении только одного участка.

Порядок расчета и уплаты налога

Как и раньше, налог на землю 2019 рассчитывается от кадастровой стоимости, указанной в едином реестре недвижимости (ЕГРН).

Сведения автоматически поступают в инспекцию ФНС, которая начисляет сумму к уплате и высылает в адрес плательщика налоговое уведомление. Оно должно поступить не позднее, чем за 30 дней до установленного законом дня уплаты.

Так, до 2 декабря 2019 года нужно внести платеж за прошедший 2018 год. При этом действуют следующие правила:

  • Если гражданин приобрел участок, например, в июле, то земельный налог в 2019 году должен быть начислен только за 7 месяцев владения.
  • Если земля находится в долевой собственности, сумма распределяется пропорционально размеру долей собственников.
  • Тем, кто впервые получает право на льготу, например, вышел на пенсию, нужно до 1 ноября подать заявление в ФНС с просьбой о ее предоставлении.

Квитанция (уведомление) на бумажном бланке отправляется только тем, у кого нет личного кабинета на сайте налоговой инспекции. Почтовое отправление не всегда доходит до адресата. Поэтому, если до срока уплаты осталось меньше месяца, а квитанции нет, нужно обратиться в инспекцию ФНС самостоятельно и уточнить сумму платежа.

Какие последствия влечет неуплата налога

Если гражданин вовремя не получил уведомление с расчетом, он должен сообщить об этом в налоговые органы. Эта обязанность установлена законом, за ее неисполнение можно получить штраф в размере 20 % от неуплаченной в срок суммы. До 31 декабря 2019 года следует направить сообщение на бумажном бланке (форму надо взять в инспекции), или в электронном виде через Интернет.

Если этого не сделать, возникают основания для обвинения гражданина в умышленном уклонении от уплаты обязательных платежей. Штраф в этом случае удваивается (40 %), и за просрочку начисляются пени. Кстати, если будет выявлено, что на участке имеется незарегистрированная постройка, то налог на землю в Московской области в 2019 году будет увеличен в два раза.

Хорошие новости для плательщиков

С 1 января 2019 года вводится новое положение, согласно которому право на льготные 6 соток приобретают не только пенсионеры. Дело в том, что с этой даты будет постепенно увеличиваться возраст выхода на пенсию. Из-за этого граждане, которым в 2019 году исполнится 55 (женщины) и 60 лет (мужчины) теряли возможность воспользоваться пенсионной льготой.

Чтобы этого не произошло, такие налогоплательщики могут представить справку из Пенсионного фонда о том, что старому закону, действующему на 31 декабря 2018 года, они приобретали право на пенсию. В этом случае им будет предоставлен такой же вычет на земельный участок, как и получателям пенсии.

Второе нововведение: не допускается перерасчет земельного налога за прошедшее время в сторону увеличения. Например, гражданин, уплатил его в 2018 году согласно полученному уведомлению. Если кадастровая стоимость земли увеличилась, в связи с чем вырос и размер налога, ФНС не вправе делать перерасчет. Этот порядок направлен на защиту интересов добросовестных плательщиков.

2019-01-24

Источник: https://oblzemstroy.ru/nalog-na-zemlyu-v-moskovskoy-oblasti-2019-god

Налог на землю в Московской области в РФ: правовые особенности

Земельный налог в московской области

Правожил.com > Оформление недвижимости > Налог на имущество > Налог на землю в Московской области в РФ

Налог на землю в Московской области в РФ регулируется региональным законом. Каждый район Подмосковья в лице главы администрации также устанавливает свои правила и требования.

Налоговая база рассчитывается по закону на основании кадастровой стоимости земельного участка.

Всего существует несколько разновидностей назначений земельных участков:

  1. No 566-РМ;
  2. No 564-РМ;
  3. No 563-РМ.

Ставка варьируется от 0,25% до 1,5%. Льготы предоставляются таким категориям граждан, как:

  1. инвалиды;
  2. пенсионеры;
  3. лица, которые участвовали в боевых действиях.

Для расчета ставки применяют специальные формулы. Н = К * С * М/12 – земельный налог. Кадастровая стоимость умножается на налоговую ставку и количество месяцев владения землей.

Для примера можно взять 15 соток, которые располагаются и зарегистрированы в Подмосковье. 7 миллионов 561 тысяч 950 рублей – полная сумма указанной в документах кадастровой стоимости. 504 тысяч 130 рублей – цена 1 сотки в Подмосковье.

Налоговая ставка для расчетов обозначена в 0,3%. Собственник распоряжается 100% площади участка. Общая сумма налога составляет 22 тысяч 685,85 рублей.

(Н = 7 561 950 (К) * 0,3% (С) * 12(М)/12) – так выглядит расчет с указанными цифрами. При применении льготы сумма налога 11 тысяч 342 рубля.

Советы экспертов:

  1. изучить наиболее свежую зарегистрированную кадастровую стоимость на земельный участок;
  2. уточнить ставку по налогу – размер должен обязательно соответствовать региональным законам. В противном случае расчет будет недействительным;
  3. изучить все действующие ставки по налогам в субъекте РФ;
  4. изучить практику применения налоговых ставок на земельные участки за последние 3 года;
  5. в соответствии со статьей 5 НК РФ сумма начисленного налога может подлежать пересчету;
  6. следует также следить за последними изменениями в ЗК РФ.

Федеральные льготы для москвичей

На федеральном уровне льготы назначаются также, как и на региональном уровне.

Необходимо предоставить документы в местный орган самоуправления по месту жительства. Дождаться ответа, а затем воспользоваться льготой – заплатить налог.

Применяют нормы:

  1. Конституции РФ;
  2. ЗК РФ;
  3. Федеральные законы РФ, содержащие нормы земельного права.

Зачастую гражданам приходится ежегодно платить от 150 до 2000 рублей. Некоторые категории граждан освобождаются от такого налога на 100%. Это означает, что гражданам нет необходимости выделять денежные средства на уплату земельного налога.

Для уплаты земельного налога устанавливают также специальные сроки – до 1 декабря. Юридические лица – до 1 февраля текущего года.

В противном случае такой налог будет считаться просроченным. В законах РФ также установлены штрафные санкции и пени в случае опоздания или полной неуплаты.

Заплатить земельный налог можно несколькими способами:

  1. через электронный сайт Госуслуги (в личном кабинете);
  2. через электронный сайт Налог.ру (в личном кабинете);
  3. через МФЦ или уполномоченный орган (местное отделение ФНС РФ).

Во время эпидемии необходима предварительная запись. Оформление налога с его последующей регистрацией происходит в онлайн-режиме – это самый простой способ, которым может воспользоваться даже пенсионер в любое время.

Местные льготы по налогу на землю в Московской области

Местные налоги устанавливает орган местного самоуправления. Для этих целей он издает специальный приказ.

Однако, применить данные нормы можно только в отношении тех граждан, которые имеют постоянную или временную регистрацию в конкретном районе Подмосковья.

При переезде на новое место жительство гражданин (собственник) имеет право обратиться с заявлением о перерасчете суммы налога и начисления иного процента. Крайний срок уплаты остается прежним.

В случае необходимости можно просматривать налоги в своем личном кабинете. Сумма начисляется автоматически. Любые заявления, копии документов, квитанции об оплате, а также можно выслать в налоговую в электронном виде.

Эксперты советуют оплачивать налоги именно в личном кабинете, так как там указывается полная сумма. Если происходит переплата, то деньги будут возвращены по личному заявлению гражданина.

В случае необходимости можно написать жалобу с указанием действующих норм права. Это является основанием для изменения решения о начислении налога в конкретном регионе.

Уполномоченные лица не имеют право отказывать в льготах по уплате налога лицам, которые предоставили все доказательства, свидетельствующие о данном праве.

К ним относятся:

  1. пенсионное удостоверение;
  2. медицинское заключение о наличии инвалидности;
  3. иные документы об участии в боевых действиях.

По закону налоговые ставки могут меняться. Это касается не только физических лиц, но и юридических лиц. Льготы остаются прежними для всех категорий граждан.

При возникновении путаницы при применении норм права, а также при неправомерном отказе в предоставлении привилегий пенсионерам, инвалидам и иным категориям граждан можно подать жалобу на имя главы муниципального образования, прокуратуру или суд.

В этом видео Вы узнаете какой налог на землю в московской области

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

29 Ноя 2020      Виктория М.         132      

Источник: https://PravoZhil.com/oformlenie/nalogi/nalog-na-zemlyu-v-moskovskoj-oblasti.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.