Земля облагается налогом на имущество или нет

Содержание

Налог на имущество физических лиц

Земля облагается налогом на имущество или нет

Налог на доходы физических лиц должны платить собственники квартир, домов, гаражей и других недвижимых объектов. Не имеет значения, кто живет и кто зарегистрирован в квартире. Налогоплательщиком будет тот, на кого оформлено право собственности по данным, содержащимся в ЕГРН.

Что облагается налогом

Налогом облагается следующее недвижимое имущество:

– жилой дом;

– квартира, комната – даже если они расположены в доме, подлежащем сносу. Налог на квартиру или комнату в снесенном доме перестанет начисляться только после того, как в ИФНС из Росреестра поступит информация о том, что дома больше нет;

– гараж, машино-место;

– объект незавершенного строительства. Но если в вашем регионе налог на имущество физлиц исчисляется не по кадастровой, а по инвентаризационной стоимости недвижимости, налога на недострой пока что не будет;

– иные здания, строения, сооружения, помещения. К ним относятся, в частности, хозпостройки на садовых и дачных участках (к приеру, бани, летние кухни, сараи).

Но чтобы подобная постройка облагалась налогом, она во-первых должна иметь признаки недвижимости – это когда объект прочно связан с землей и его перемещение без несоразмерного ущерба назначению невозможно.

Например: баня стоит на капитальном фундаменте. А во-вторых, постройка должна быть зарегистрирована в ЕГРН.

Некапитальные хозяйственные строения к недвижимости не относятся и в ЕГРН не регистрируются. Речь идет, в частности, о сборно-разборных теплицах, хозблоках, бытовках, навесах, беседках и т.п. Соответственно, такие постройки налогом на имущество не облагаются.

Налог считается отдельно по каждому объекту недвижимости. Если недвижимость находится в общей долевой собственности, то каждый из ее собственников будет платить налог пропорционально своей доле. 

А если собственность совместная, все собственники должны платить налог в равных долях. Например, между супругами налог поделят пополам. Но если недвижимость оформлена только на одного из супругов, тогда ем и будет выставлен налог в полной сумме. 

Если недвижимость, которая облагается налогом на имущество, перестала существовать, например, в результате сноса, пожара, взрыва бытового газа, стихийного бедствия, налог прекращает начисляться с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого объекта.

Правда, налогообложение прекращается не автоматически, а на основании заявления собственника недвижимости. Подать такое заявление по утвержденной форме можно в любую налоговую инспекцию. Прикладывать к заявлению подтверждающие документы не обязательно. ИФНС сама может запросить соответствующие сведения.

Но чтобы ускорить процесс, лучше все же приложить подтверждающие документы: справку местной администрации, документ органов госпожнадзора, акт обследования, уведомление о завершении сноса объекта и т.п.

После того как сведения из заявления подтвердятся, инспекция примет решение о прекращении налогообложения недвижимости.

Что влияет на размер налога

Кадастровая стоимость объекта недвижимости – она определяется по итогам государственной кадастровой оценки. Кадастровая стоимость пришла на смену инвентаризационной стоимости, которую определяли бюро технической инвентаризации (БТИ). Причина перехода на кадастровую стоимость – она больше соответствует уровню рыночных цен на недвижимость.

Узнать кадастровую стоимость своей недвижимости можно бесплатно на сайте Росреестра. Для этого надо лишь ввести кадастровый номер объекта (он указан в свидетельстве о госрегистрации права собственности или в выписке из ЕГРН) либо адрес. Также можно воспользоваться сервисом “Налоговые калькуляторы” на сайте налоговой инспекции. 

Принцип налогообложения простой: чем больше кадастровая стоимость, тем выше налог к уплате.

Государственная кадастровая оценка проводится в муниципальных образованиях не чаще одного раза в 3 года (в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – не чаще одного раза в 2 года) и не реже одного раза в 5 лет. По результатам такой оценки кадастровая стоимость недвижимости может как увеличиться, так и уменьшиться.

Если кадастровая стоимость изменяется в течение календарного года, то по общему правилу, ИФНС не учтет такое изменение стоимости при расчете налога, то есть она не будет пересчитывать налог ни за текущий год, ни за предыдущие года. Но из этого правила есть три исключения, когда инспекция будет учитывать измененную кадастровую стоимость и пересчитает налог:

– изменились качественные и (или) количественные характеристики недвижимости, например жилой дом капитально отремонтировали и модернизировали, – с момента таких изменений;

– исправлена техническая ошибка (описка, опечатка, грамматическая или арифметическая ошибка) в сведениях ЕГРН о величине кадастровой стоимости – за весь период;

– по решению специальной комиссии или суда установлена истинная рыночная стоимость недвижимости – также за весь период.

Ставка налога

Налог на имущество физических лиц – это местный налог, то есть каждое муниципальное образование (город, село, поселок, деревня) на своей территории устанавливает собственные налоговые ставки. Но при этом местные власти должны ориентироваться на базовые значения, указанные в Налоговом кодексе.

Базовая ставка налога на имуществоВиды недвижимости, для которой применяется эта ставка
0,1%– жилые дома, квартиры (части дома или квартиры), комнаты – недостроенные жилые дома – гаражи и машино-места-хозпостройки площадью до 50 кв. м, расположенные на участках, предназначенных для индивидуального жилищного строительства. а также на садовых и дачных участках
2%Недвижимость, кадастровая стоимость которой превышает 300 млн. руб.
0,5%Прочие объекты недвижимости (к примеру, апартаменты)

Муниципалитеты вправе либо уменьшить базовые ставки (вплоть до нуля), либо увеличить их, но максимум в три раза. То есть базовая ставка 0,1% например, для жилых помещений в разных регионах может варьироваться от 0 до 3%.

Также налоговая ставка на один и тот же объект недвижимости может различаться в зависимости от его кадастровой стоимости. В частности, так обстоят дела в Москве и Санкт-Петербурге.

Кадастровая стоимость квартиры (ее части) или комнатыСтавка налога на имущество
в Москвев Санкт-Петербурге
до 10 млн руб. (включительно)до 7 млн руб. (включительно)0,1%
свыше 10 млн руб до 20 млн руб (включительно)свыше 7 млн руб. до 20 млн руб. (включительно)0,15%
Свыше 20 млн руб. до 50 млн руб. (включительно)свыше 20 млн руб. до 300 млн руб. (включительно)0,2%
Свыше 50 млн руб. до 300 млн руб. (включительно)0,3%

Период владения недвижимостью

Если вы владели имуществом менее года, то налог вам посчитают с учетом коэффициента, который определяется как отношение числа полных месяцев владения имуществом к 12.

Количество месяцев владения имуществом зависит от даты регистрации права собственности на этом имущество либо открытия наследства:

– до 15-го числа месяца включительно, то налог исчисляется с начала этого месяца;

– после 15-го числа месяца, то налог исчисляется с начала следующего месяца.

Дата, с которой прекращается исчисление налога, определяется аналогично. 

Кто должен платить налог

От платы налога освобожден круг лиц. Перечень приведен в п. 1 ст. 407 НК РФ, и он довольно обширный, самые распространенные категории:

– инвалиды I и II группы инвалидности, а также инвалиды с детства;

– пенсионеры, включая тех, кто вышел на пенсию по выслуге лет;

– женщины и мужчины, достигшие возраста 55 и 60 лет соответственно (так называемые предпенсионеры);

– военнослужащие (в том числе бывшие), имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более. 

Перечисленные в Налоговом кодексе категории льготников не должны платить налог с одного объекта недвижимости каждого вида (при условии что объект не используется для предпринимательства).

Вот эти виды недвижимости:- квартира (ее часть) или комната;- жилой дом или часть дома;- хозяйственные постройки площадью до 50 кв.

м, расположенные на дачных участках;- гараж или машино-место;

– творческие мастерские, ателье, студии – если льготник профессионально занимается творческой деятельностью.

Если у льготника в собственности несколько объектов одного вида, например – несколько квартир, то освобождение от налог ему полагается только по одной квартире:

– по той, которую владелец укажет в специальном уведомлении, поданном в любую инспекцию;
– по той, где получается самый большой налог к уплате.

Льготы по налогу

В налоговом кодексе предусмотрено два вида льгот по налогу на имущество физлиц:

– полное освобождение от налогообложения ряда объектов недвижимости;
– налоговые вычеты, которые уменьшают налогооблагаемую базу.

При этом местные власти дополнительно к федеральным льготам могут устанавливать и свои налоговые преференции. Например, в Москве предусмотрен льготный порядок налогообложения для апартаментов.

С какой недвижимости платить налог не надо

Все граждане освобождаются от уплаты налога в отношении следующих объектов:

– хозяйственные строения или сооружения площадью до 50 кв. м каждое, расположенные на земельных участках, предоставленных для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

– помещения, используемые исключительно под творческие мастерские, ателье, студии, а также жилые дома, квартиры или комнаты, в которых функционируют негосударственные музеи. галереи, библиотеки, – на период такого их использования. 

Источник: https://k-aydit.ru/news/post/nalog-na-imushchestvo-fizicheskih-lic?last_url=%2Fnews%2Fp%2F20

Часть III. Налог на недвижимость: основные понятия

Земля облагается налогом на имущество или нет

Как мы писали ранее, налог на недвижимость состоит из двух однотипных налогов:
–       налога на имущество организаций (Глава 30 НК РФ);
–       налога на имущество физических лиц (Глава 31 НК РФ).

Под однотипностью имеется в виду налогообложение экономически однотипного недвижимого имущества юридических или физических лиц.

Но следует помнить, что налог на имущество организаций региональный, то есть регулируется на федеральном и региональном уровнях, а налог на имущество физических лиц местный, то есть регулируется на федеральном и местном (муниципальном) уровне. Для полного понимания налога на недвижимость рассмотрим детальнее его основные элементы.

Кто же должен платить налог на недвижимость? Плательщиками налога являются юридические и физические лица, обладающие соответствующим недвижимым имуществом.
Так, согласно определению организации (ст. 11 НК РФ) и субъектов налога на имущество организаций (ст.

373 НК РФ) обязанность по уплате налога вменена:-       российским юридическим лицам;-       иностранным организациям с постоянным представительством в Российской Федерации;-       иностранным организациям с недвижимым имуществом на территории Российской Федерации (в случае отсутствия постоянного представительства).

Если у организации нет надлежащего объекта налогообложения согласно статье 374 НК РФ, например, если на балансе числятся только движимые вещи, то она не обязана платить налог на имущество организаций.

 

С налогом на имущество физических лиц, соответственно, все проще. Этот налог платят все физические лица независимо от гражданства, если они имеют в собственности недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения согласно статье 401 НК РФ.

Казалось бы, все очевидно: само словосочетание «налог на недвижимость» говорит о том, что данным налогом облагается только недвижимое имущество. Однако такая ситуация была не всегда.

Продолжительное время налог на имущество организаций распространялся как на недвижимое, так и на движимое имущество, в то время как налог на имущество физических лиц – только на недвижимость. Подобный разрыв в двух типовых налогах не один раз критиковали специалисты.

В результате налог на имущество организаций в части движимого имущества был отменен с 1 января 2019 года Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», что привело к сокращению поступлений в региональные бюджеты.

Фактически он стал налогом на недвижимость организаций, так как объектом налогообложения осталось только недвижимое имущество, а именно:

–       недвижимое имущество, которое числится на балансе организации, как основные средства, и облагается налогом по балансовой (среднегодовой) стоимости;-     недвижимое имущество, которое находится в собственности, хозяйственном ведении организации или получено по концессионному соглашению и облагается налогом по кадастровой стоимости.

Объекты по налогу на имущество физических лиц в законе определены более конкретно, и к ним относятся:
–       жилой дом, в том числе на земельном участке ЛПХ и ИЖС;

–       квартира, комната;-       гараж, машино-место;-       единый недвижимый комплекс;-       объект незавершенного строительства;

–       иные здания, строения, сооружения и помещения. 

Как бы ни было очевидно, что налогом на недвижимость облагается только недвижимое имущество, на практике часто возникают вопросы, является ли тот или иной объект недвижимостью, какими нормами руководствоваться при разграничении движимого и недвижимого имущества для целей налогообложения. Без бутылки… глубокого погружения в законодательство и судебную практику не разобраться, поэтому подробнее этот аспект будет рассмотрен позже в отдельной статье.

Налогом на имущество физических лиц, в свою очередь, не облагается общее имущество многоквартирного дома. Тому также есть объяснение: администрировать налогообложение такого имущества очень сложно.

Площадь, количество комнат и собственников конкретной квартиры рассчитать не представляет труда – все данные есть в Едином государственном реестре недвижимости.

Но вот тех же данных об общем имуществе в многоквартирном доме нет, поэтому было просто решено исключить это имущество из налогооблагаемого.

Налогооблагаемая база, то есть стоимостная оценка объекта налогообложения, определяется двумя способами: по среднегодовой (балансовой) стоимости или кадастровой стоимости.
Среднегодовая (балансовая) стоимость

 – стоимость имущества, отраженная в бухгалтерском учете, которая берет в расчет первоначальную стоимость объекта (на основании индивидуальных затрат) и ежегодный износ.
Кадастровая стоимость – стоимость недвижимости по результатам государственной кадастровой оценки, которая наиболее близка к рыночной.

Статья 375

НК РФ закрепляет, что налоговой базой по налогу на имущество организаций является среднегодовая стоимость объекта. Но во-первых, далеко не всегда, а во-вторых, через несколько лет этот способ определения налоговой базы станет историей.

В некоторых случаях сейчас, а вскоре – в любом случае, используется кадастровая стоимость в соответствии со статьей 378.2 НК РФ. Так, организации должны платить налог на имущество по кадастровой стоимости:

  • Найти соответствующий Перечень, который действует в конкретном субъекте Российской Федерации, Вы можете с помощью реестра региональных перечней – мы специально для Вас его подготовили.

    • с жилых помещений, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, а также садовых домов и строений на земельных участках ЛПХ и ИЖС.

    Кроме того, когда иностранная организация не осуществляет свою деятельность через постоянное представительство или просто не использует объекты недвижимости, она также уплачивает налог по кадастровой стоимости.

    В отношении налога на имущество физических лиц налогооблагаемая база всегда определяется как кадастровая стоимость объекта.

    Ранее использовалась инвентаризационная стоимость, которую определяло Бюро технической инвентаризации (БТИ) с учетом первоначальной стоимости (на основании общих затрат) и износа объекта недвижимости.

    В соответствии с Федеральным законом «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц» от 04.10.

    2014 № 284-ФЗ инвентаризационная стоимость не применяется с 1 января 2020 года. Если до этого срока регион не перешел на порядок определения налогооблагаемой базы по кадастровой стоимости, то используется инвентаризационная стоимость объекта по данным на 1 марта 2013 года.

    Отметим, что налогообложение недвижимости по кадастровой стоимости имеет свои нюансы (особенности), о которых подробнее мы расскажем в отдельной статье.

    Налоговые ставки

    Согласно статье 380 НК РФ региональные ставки налога на имущество организаций не могут превышать 2,2 %, а для объектов недвижимости, облагаемых налогом по кадастровой стоимости – 2 %.

    Ставки налога могут дифференцироваться в зависимости от категории налогоплательщика и объекта налогообложения.

    Например, в Пермском крае действуют дифференцированные ставки 0,6-1,1 % на объекты, используемые в строительстве, рыболовстве, сельском хозяйстве[1]. На федеральном уровне для объектов газодобычи, добычи полезных ископаемых и некоторых других объектов, перечень которых установлен Распоряжением Правительства РФ от 22.11.

    2017 № 2595-р, ставка налога определена на уровне 0 %. Это некое скрытое исключение объектов из перечня налогооблагаемых: они как бы налогом облагаются, но по ставке «0%».Ставки налога на имущество физических лиц зависят от вида и стоимости объекта.

    Так, в отношении жилого дома, квартиры, комнаты, гаража, машино-места ставка не может превышать 0,1 %, в отношении иного имущества – 0,5 %, но, если оно дороже 300 млн – 2 %.

    При этом нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), базовые ставки могут быть уменьшены до нуля либо увеличены, но не более чем в три раза.

    Для более удобного способа получения информации о ставках по субъектам Российской Федерации мы подготовили для Вас специальный реестр или можете получить справочную информацию о ставках налога на сайте ФНС России.

    Налоговые льготы

    Налоговые льготы в виде освобождения от уплаты налога или уменьшения размера бывают федеральные и региональные.
    На федеральном уровне закреплен довольно большой перечень лиц, которые освобождаются от уплаты налога на имущество организаций. Согласно статье 381 НК РФ он включает в себя:

    • общественные организации инвалидов[2]
    • коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации;
    • инновационные научно-технические центры;
    • управляющие компании, участники экономических зон;
    • некоторые фармацевтические компании и другие организации.

    В данном случае налоговая льгота распространяется преимущественно только на то недвижимое имущество, что используется организацией по целевому назначению. На региональном уровне устанавливаются дополнительные налоговые льготы, которые действует только на территории конкретного субъекта Российской Федерации.

    Например, благодаря подобной налоговой льготе в Москве налог на имущество не платят жилищно-строительные кооперативы, религиозные организации[3], в Красноярском крае – спортивные и медицинские организации по территориальным программам[4], а в Челябинской области для организаций, которые осуществляют благотворительную деятельность, возможно уменьшить сумму налога до 50 %[5].Льготы по налогу на имущество физических лиц подразделяются на федеральные и местные.

    Перечень лиц, которые освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц, содержится в статье 407 НК РФ (федеральная льгота) и включает в себя такие категории граждан как:     

    • Герои СССР и Герои Российской Федерации;
    • пенсионеры;
    • инвалиды I и II групп инвалидности;
    • дети-инвалиды, инвалиды с детства;
    • участники гражданской войны, Великой Отечественной войны;
    • уволенные военнослужащие с выслугой более 20 лет и другие.

    Граждане могут не платить налог на имущество в отношении жилых домов, квартир, их части, комнат, гаражей или машино-мест.

    Важно отметить, что возможно только по одному объекту каждого вида, то есть, при наличии дома и квартиры гражданин освобождается от уплаты налога в полной мере, а при наличии двух домов и квартиры за один дом необходимо будет заплатить налог.

    На местном уровне устанавливаются дополнительные льготы, тем самым расширяется список «освобожденного имущества» и граждан-льготников. Так, в городе Мурманск действует льгота в размере 100 % для детей-сирот и собственников помещений в аварийных многоквартирных домах[6].

    Следите за нашими публикациями в этом блоге или на сайте нашей компании “Митсан Консалтинг”.  

    ИсточникиНормативные правовые акты

    1.              Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

    Источник: https://zakon.ru/blog/2020/09/13/chast_iii_nalog_na_nedvizhimost_osnovnye_ponyatiya

    Почему многолетние насаждения не облагают налогом на имущество

    Земля облагается налогом на имущество или нет

    Глава 31 Налогового кодекса Российской Федерации регламентирует порядок обложения налогом земельных участков. Налог на землю носит местный характер и уплачивается землевладельцем в бюджет по месту фактического нахождения земли (объекта налогообложения).

    Налог обязаны уплачивать организации, которые непосредственно владеют земельным участком, который в свою очередь признан объектом налогообложения согласно действующему законодательству (статья 389 Налогового кодекса РФ).

    Если же участок входит в состав имущества, принадлежащего инвестиционному фонду на паевой основе, то налог обязана уплачивать компания, которая им управляет (УК).

    При этом оплата налога осуществляется за счет имеющегося у УК имущества, образующего паевой фонд.

    Если же участок земли находится у организации по праву безвозмездного пользования (договор срочной аренды), то налог на землю не взимается.

    Почему именно кадастровая стоимость

    В Москве уже с 2020 года используется только кадастровая стоимость объекта, как основа для расчета имущественного налога, а в 2020 году в России ввели единую систему определения кадастровой стоимости объектов и учрежден институт государственных кадастровых оценщиков, который заменил независимых экспертов, и как раз с 1 января 2020 года закончился переходный период, в течение которого кадастровая оценка еще может осуществляться частными оценщиками.

    При этом кадастровая стоимость объектов недвижимости нередко завышена по сравнению с рыночной ценой.

    По закону имеется возможность пересмотреть сумму налога, если вы считаете, что кадастровая стоимость имущества завышена. Для этого подается заявление в комиссию по земельным вопросам местного органа власти, также возможно через суд.

    Таким образом, сумму налога можно снизить за период, когда он был начислен по текущей кадастровой стоимости. Соответствующее заявление можно подать в течение 3 лет с момента уплаты налога.

    Какие участки считаются объектами налогообложения

    Участки земли, месторасположение которых входит с состав муниципального образования (крупные федеральные города), являются объектами налогообложения. На данной территории вводится земельный налог.

    Под действие закона на земельный налог не попадают следующие виды участков:

    — ограниченные в обороте земельные участки, согласно действующему законодательству РФ (имеются в виду земли, занятые под памятниками культуры и искусства, наследие народов). Такие земли занесены в специальный список. Кроме того к ним относятся и земельные участки с историческими заповедниками и археологически ценными объектами;

    — земельные участки, изъятые из оборота согласно действующему законодательству РФ;

    — территории со статусом «лесной фонд»;

    — территории, находящиеся в собственности государства с водными объектами, представляющими ценность и отнесенные к категории «водный фонд».

    Налог на имущество физлиц: ставки

    Для исчисления налога на основе кадастровой и инвентаризационной стоимости применяются разные ставки. В обоих случаях они могут устанавливаться региональными властями — но в пределах, отраженных в НК РФ.

    По кадастровой базе ставки могут быть установлены в величине не более (п. 2 ст. 406 НК РФ):

    • 0,1%, если объект налогообложения — дом, жилое помещение, незавершенная постройка, единый комплекс, в котором есть хотя бы одно жилое помещение или дом, гараж, парковочное место, строение на даче площадью до 50 кв. м;
    • 2%, если объект налогообложения определен в соответствии с условиями пп. 7, 10 ст. 378.2 НК РФ либо имеет кадастровую стоимость более 300 000 000 руб.;
    • 0,5% — для любых других объектов.

    Ставки по кадастровой базе принимаются в регионе в указанной в НК РФ величине, если законом региона не установлены иные ставки (подп. 1 п. 6 ст. 406 НК РФ). Причем у региона есть право уменьшать (вплоть до нуля) или увеличивать (но не более чем в 3 раза) ставку для объектов, которые согласно НК РФ облагаются по ставке 0,1% (п. 3 ст. 406 НК РФ).

    По инвентаризационной базе ставки могут быть установлены в размере не более (п. 4 ст. 406 НК РФ):

    • 0,1%, если инвентаризационная стоимость объекта с учетом коэффициента-дефлятора не превышает 300 000 руб.;
    • 0,1–0,3%, если инвентаризационная стоимость объекта с учетом коэффициента-дефлятора составляет 300 000–500 000 руб.;
    • 0,3–2%, если инвентаризационная стоимость объекта с учетом коэффициента-дефлятора превышает 500 000 руб.

    Если ставки по инвентаризационной базе не определены законом региона, то их величина будет составлять (подп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ):

    • 0,1%, если инвентаризационная стоимость объекта не превышает 500 000 руб.;
    • 0,3%, если инвентаризационная стоимость более 500 000 руб.

    Региональные власти вправе дифференцировать ставки для обеих баз по объектам одной и той же категории, но отличающихся (п. 5 ст. 406 НК РФ):

    • кадастровой (инвентаризационной) стоимостью;
    • видом объекта;
    • местом расположения;
    • спецификой территориальной зоны, на которой они размещены.

    Минфин: земля не облагается налогом на имущество организаций

    В случае если земельным участком владеет организация, то, с учетом государственных сведений о кадастровой стоимости каждого участка земли, организация сама может определить базу налога, по праву собственника или праву бессрочного обладания.

    Если же земельные участки находятся в коллективной стоимости, то размер базы налога рассчитывается для каждого налогоплательщика в индивидуальном порядке.

    Как упоминалось выше, земельный налог носит местный характер, так как его оплата производится по фактическому местонахождению участка, следовательно, и налоговые ставки устанавливают органы местного самоуправления (главами муниципалитетов). Документ, согласно которому налоговая ставка вступает в силу, называется нормативным правовым актом. Согласно действующему законодательству установлены следующие налоговые ставки (исходя из кадастровой стоимости земельного участка):

    — 0,3% для земельных участков, эксплуатируемых в качестве сельскохозяйственных угодий или находящиеся внутри территории определенной под сельскохозяйственные нужды;

    — 0,3% для территорий земли, занятых под строительство жилья, а также под инфраструктуру ЖКХ, кроме участков, не относящихся ни к ЖКХ, ни к строительству, но находящихся внутри территории, отведенной под данные нужды;

    — 0,3% для земель, отведенных под ведение личного подсобного, приусадебного хозяйства или огородничества, включая дачное хозяйство;

    — 0,3% для земель с ограниченным оборотом, предназначенных для таможенных и оборонительных нужд;

    — 0,3% для остальных видов земельных участков, не попадающих под вышеперечисленные категории.

    Также Налоговым кодексом РФ предусмотрена дифференцированная налоговая ставка в отдельных случаях, согласно пункту 2 статьи 394.

    Какие льготы есть для налога на имущество организаций

    Льготы бывают федеральными, то есть действуют по всей России, и местными — исключительно для субъекта.

    Федеральные льготы

    От уплаты налога на имущество освобождаются:

    • религиозные организации;
    • общероссийские общественные организации инвалидов, если инвалидов среди их членов не менее 80%;
    • фармпроизводители — в отношении имущества, которое используется для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями;
    • протезно‑ортопедические предприятия;
    • коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации;
    • организации, которым присвоен статус государственных научных центров.

    Полный список представлен в 381 НК РФ Статья 381. Налоговые льготы статье Налогового кодекса.

    Региональные льготы

    Устанавливаются властями субъекта. Они могут расширить федеральный перечень, но не сузить его. Узнать льготы для каждого региона можно там же, где и налоговую ставку, — на сайте ФНС.

    Федеральные льготы при оплате земельного налога

    Организации:

    — учреждения подведомственные Минюсту РФ, владеющие участками земли, используемыми ими для выполнения профессиональных обязанностей;

    — организации, владеющие и обслуживающие земельные участки, занятые государственными автодорогами общего пользования;

    — земля, на которой расположены здания и строения, принадлежащие религиозным и благотворительным организациям;

    — общества инвалидов (в том числе союзы), члены которых на 80% состоят из инвалидов, использующие земельные участки для осуществления деятельности, прописанной в уставе организации.

    Также сюда относятся и организации, созданные за счет уставного фонда общества инвалидов, причем численность инвалидов в организации должна составлять 50% и выше, а процент от общего фонда заработной платы составляет 25%.

    Земля должна использоваться для производства товаров, работ и услуг согласно перечню, утверждаемому государством;

    — объединения и учреждения, единоличными собственниками которых являются вышеперечисленные союзы инвалидов в отношении земельных участков используемых для образовательных целей, лечебных, спортивных, культурных, научных или иных, для помощи в развитии и адаптации, реабилитации детей инвалидов и их родителей;

    — не облагаются земельным налогом земли, на которых осуществляет свою деятельность организация народных промыслов, с целью производства и продажи изделий искусства;

    — учреждения и организации со статусом «особой экономической зоны», но сроком не более 5-ти лет со дня основания;

    — управляющие компании, обслуживающие объекты на земельных участках внутри территории отведенной под инновационный (ФЗ №244 от 28.09.2010);

    — организации, занимающиеся судостроением, промышленные объекты которой находятся внутри территории со статусом «особой экономической зоны». Участки земли должны быть использованы для строительства, обслуживания и ремонта судов. Срок освобождения от уплаты земельного налога – 10 лет.

    Физические лица:

    Теперь разберемся какие льготы по уплате земельного налога установлены для физических лиц в законодательстве России.

    Полностью от уплаты земельного налога освобождаются коренные народы Дальнего Востока, Сибири и Севера, кроме того коренные общины народов, с целью сохранения их традиционного образа жизни.

    Также для земельных участков находящихся в пожизненном пользовании на территории крупных муниципальных образований федерального значения устанавливается необлагаемая налогом сумма в 10000 рублей.

    К таким физическим лицам относятся:

    — Герои СССР, РФ и кавалеры ордена Славы;

    — инвалиды первой и второй групп, получившие их до 01.01.2014, в том числе инвалиды с детства;

    — ветераны и инвалиды ВОВ и других боевых действий;

    Источник: https://xn----8sbaa0aybkqcjljp6sd.xn--p1ai/raznoe/nalogooblozhenie-nedvizhimogo-imushchestva-2.html

    Земля облагается налогом на имущество или нет?

    Земля облагается налогом на имущество или нет

    Налог на имущество является обязательным к уплате для физических и юридических лиц за исключением льготных категорий. Но нужно ли платить налог на имущество на земельный участок?

    Что облагается?

    К основным объектам налогообложения относятся:

    • жилые дома, квартиры и помещения в них;
    • места и постройки для стоянки и хранения транспорта;
    • строения хозяйственного назначения расположенные на дачных участках;
    • административно-деловые центры;
    • объекты, находящиеся в стадии строительства;
    • доли в вышеперечисленных объектах.

    Имущественный налог взимается за движимые и недвижимые активы, находящиеся:

    • в использовании;
    • во временном владении;
    • в постоянном пользовании;
    • в доверительном управлении;
    • используются для ведения совместной деятельности;
    • полученным после заключения концессионного соглашения;
    • числящегося во владении физического лица или на балансе основных средств предприятия.

    С подробным перечнем налогооблагаемых объектов можно ознакомиться в ст. 401 НК РФ.

    Кто платит?

    Налог на имущество обязателен к уплате для всех физических и юридических лиц, во владении которых на праве собственности находятся имущество различной категории.

    Данный платеж должны выплачивать:

    • граждане РФ;
    • иностранные граждане, владеющие имуществом, расположенном на территории РФ.

    Налог на имущество также обязаны уплачивать не достигшие совершеннолетия граждане, владеющие налогооблагаемой недвижимостью. Однако в большинстве случаев за них оплату налога осуществляют их родители или опекуны.

    Законодательная база

    30 главой и 32 главой НК РФ регламентируются порядок, сроки и прочие нюансы сбора и налога на имущество.

    Налог на имущество на земельный участок

    Граждане платят два разных налога за земельный участок и налог на имущество. Сбор этих платежей регламентируется разными статьями налогового законодательства.

    Для того чтобы на законных основаниях распоряжаться находящимся в собственности имуществом, гражданин оплачивает за него имущественный налог.

    Физических лиц

    Граждане, являющиеся владельцами налогооблагаемых объектов, обязаны уплачивать за каждый из них налог.

    Общая стоимость всего имущества принадлежащего гражданину и расположенного на территории одного региона берется за основу в процессе расчета суммы имущественного налога.

    Муниципалитет имеет право самостоятельно устанавливать размер налоговой ставки, однако она не может превышать 2%.

    С подобным процессом сбора имущественного налога с физических лиц можно ознакомиться в статье 32 НК РФ.

    Юридических лиц

    Платеж относится к региональным. ЮЛ выплачивают данные сбор в полном объёме. ИП при применении упрощенной системы налогообложения, производят перечисление денежных средств в бюджет региона лишь в частичном объеме.

    Практически всё имущество, которое может принадлежать организациям, является налогооблагаемым.

    Исключение составляют лишь памятник культуры и архитектуры, а также гидротехнические сооружения и объекты, относящиеся к природным фондам.

    На сумму налога влияет вид применяемой базы налогообложения. В большинстве случаев это является кадастровая стоимость.

    Регионы имеют право самостоятельно устанавливать размер налоговой ставки, однако оно не может превышать установленного Федеральным законодательством значения в 2,2%.

    Ежеквартально предприятием вносится авансовые платежи.

    Если есть дом или постройки?

    После принятия изменения в налоговом законодательстве к объектам налогообложения по имущественному налогу причислены также постройки хозяйственного назначения, находящиеся на дачных участках.

    Однако для них предусматривается возможность получения налогового вычета до 50 м.кв. За жилой дом также придется произвести перечисление денежных средств региональный бюджет.

    Порядок уплаты

    Для физических лиц расчетом суммы налога занимаются сотрудники ФНС. После произведения данной операции гражданину по почте должно прийти уведомление, в котором содержится информация о сроках и сумме уплате налога.

    Если уведомление не пришло, человеку следует в самостоятельном порядке обратиться в ближайшее налоговое отделение и уточнить информацию по данному вопросу.

    В противном случае гражданин может получить пени за просрочку или быть привлеченным к налоговой ответственности.

    Гражданин может проверить правильность расчетов налоговой инспекции, предварительно уточнив кадастровую стоимость объекта налогообложения и налоговую ставку, действующую в данном регионе.

    Налоговое уведомление должно прийти не позднее, чем за месяц до крайнего срока платежа.

    Взыскать налог сотрудники ФНС имеют право не более чем за 3 прошедших года.

    Если последний возможный день уплаты налога выпадает на выходной или праздник, крайним сроком уплаты налога будет ближайший к этой дате рабочий день.

    Крайним сроком уплаты имущественного налога для физических лиц является 1 декабря года, который является налоговым периодом.

    Юридические лица должны самостоятельно рассчитывать сумму налога. Не позднее 1 марта года, следующего после окончания налогового периода, ЮЛ обязаны перечислить денежные средства по имущественному налогу, а также подать отчётную документацию по итогам года.

    Для данной категории граждан также предусмотрены ежеквартальные авансовые выплаты по имущественному налогу, которые составляют 1/4 часть от общей суммы налога.

    Как правило, ставки по налогу определяется властями региона. Однако они не могут превышать максимального установленного Федеральными законами значения.

    Уплата налога может быть произведена одним из следующих способов:

    • в кассе любого банка;
    • через платежные терминалы;
    • через банкоматы;
    • с помощью мобильного банка;
    • на сайте налоговой службы через личный кабинет налогоплательщика.

    Льготные категории

    На федеральном уровне установлены категории граждан, которые могут быть частично или полностью освобождены от уплаты имущественного налога.

    К основным относятся:

    • Герои России и Советского Союза;
    • граждане, награжденные орденом Славы всех степеней;
    • инвалиды различных категорий и групп;
    • участники боевых действий;
    • граждане, пострадавшие при ликвидации последствий аварий на объектах атомной и ядерной промышленности;
    • лица, участвовавшие в испытаниях атомного и ядерного оружия;
    • военнослужащие, в том числе уволенные в запас по выслуге лет или при проведении административно-штабных мероприятий;
    • пенсионеры.

    Малочисленным народам Севера, Дальнего Востока и Сибири также положены определенные льготы. Основным условием для этого является использование земли для сохранения и развития местных промыслов, ведения традиционного образа жизни, а также крестьянского хозяйства.

    Не следует забывать, что, так как данный налог относится к региональным, у властей субъектов РФ имеется законное право самостоятельно устанавливать категории граждан, которые могут рассчитывать на получение льготы при уплате налога.

    К основным льготам можно отнести:

    • полное и частичное освобождение от уплаты имущественного налога;
    • применение налоговых вычетов;
    • освобождение от уплаты налога на определенный промежуток времени;
    • отмена налогообложение для определённых типов объектов и категорий граждан.

    Перечень льгот может меняться в зависимости от региона, в котором проживает гражданин.

    На видео о налоге на землю

    Внимание!

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

    Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/nalog-na-imushhestvo-zemelnyj-uchastok/

    Налог на имущество и земельный участок — в 2019 году, для физических лиц и организаций, облагается ли дом, порядок уплаты и подача декларации

    В соответствии с действующим законодательством все граждане, которые владеют какой-либо недвижимостью на территории России, должны в обязательном порядке оплачивать с нее определенный налог.

    Именно поэтому стоит разобраться в том, что представляет собой налог на имущество и земельный участок, и в каких случаях нужно его платить.

    Законодательное регулирование

    Действующее законодательство регламентирует выплату данного сбора в главах 30 и 32 Налогового кодекса. Первая регулирует данный налог, выплачиваемый юридическими лицами, в то время как вторая – физическими.

    Ранее платежи за имущество физических лиц вносились в соответствии с отдельным специализированным законом №2003-1, выпущенным 9 декабря 1991 года.

    На сегодняшний день этот нормативный акт уже потерял свою законную силу, в связи с чем гражданам следует руководствоваться нормами Налогового кодекса, а также различными подзаконными актами, которые регулярно принимаются законодателями.

    Разъяснение МинФина РФ

    Министерство финансов выпустило официальное письмо, в котором уточнило, какие налоги устанавливаются на земельные участки, находящиеся под постройками различных юридических лиц.

    В первую очередь, данное письмо включает в себя указания касательно того, что в соответствии с нормами статьи 38 Налогового кодекса у каждого налога присутствует самостоятельный объект обложения.

    Статья 38. Объект налогообложения

    В статье 374 данного кодекса говорится о том, что земельные участки, а также прочие объекты природопользования, включая всевозможные водные или какие-либо другие природные ресурсы, не представляют собой официально объекты налогообложения, в то время как в статье 389 указывается, что объектами обложения по земельному налогу являются земельные участки, находящиеся на территории определенного муниципального образования, где действует этот сбор.

    Статья 389. Объект налогообложения

    Источник: https://nskoblaka.com/zemlya-oblagaetsya-nalogom-na-imuschestvo-ili-net/

  • Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.